Ухвала

від 03.06.2016 по справі 761/20619/16-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/20619/16-к

Провадження № 1-кс/761/12715/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 червня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100100000054 від 29.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві майор податкової міліції ОСОБА_3 03 червня 2016 року звернувся до суду з клопотанням, згідно якого просить надати дозвіл на проведення обшуку в офісних приміщеннях ТОВ «Фаторе» (код ЄДРПОУ 34355545), які використовує ТОВ «БКФ Граніт» (код ЄДРПОУ 35624424), які розташовані за адресою: м. Київ, вул. Назарівська, буд.11.

Клопотання мотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у місті Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №32016100100000054 від 29.04.16, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Будівельно-консалтингова фірма «Граніт» (ЄДРПОУ 35624424) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань є матеріали ОУ ГУ ДФС в м. Києві згідно яких, встановлено, що службові особи ТОВ «Будівельна-консалтингова фірма «Граніт» (ЄДРПОУ 35624424) у період з січня 2014 по березень 2016 року в порушення вимог п.138.2 ст.138, пп.131.1.9 п. 131.1 ст. 131, п.198.1 та п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, включило до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суми податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Електро-Монтаж-Груп» (ЄДРПОУ 38538349), яке в свою чергу сформувало податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ «Інтеграс Компані» (ЄДРПОУ 39408769), ТОВ «Кью Трейд» (ЄДРПОУ 38698457), ТОВ «Асфард» (ЄДРПОУ 39390804), ТОВ «Фірма «Інтербудсервіс» (ЄДРПОУ 37450960) та ТОВ «Брандмауер» (ЄДРПОУ 39696686), в результаті чого занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість в розмірі 2050457,13 грн., що підтверджується дослідженням відділу протидії організованим злочинним угрупуванням у бюджетній сфері ОУ ГУ ДФС у м. Києві від 29.04.2016 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Будівельна-консалтингова фірма «Граніт», протягом січня 2014 по березень 2016 року, при виконанні комплексу робіт, зокрема: повного комплексу робіт зі встановленню автоматичної протипожежної сигналізації та електромонтажних робіт на будівництві житлового будинку, оформили фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством ТОВ «Електро-Монтаж-Груп», яке в той же період сформувало податковий кредит з податку на додану вартість за рахунок фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності ТОВ «Інтеграс Компані», ТОВ «Кью Трейд», ТОВ «Асфард», ТОВ «Фірма «Інтербудсервіс» та ТОВ «Брандмауер».

Так, встановлено, що ТОВ «Інтеграс Компані», ТОВ «Кью Трейд», ТОВ «Асфард», ТОВ «Фірма «Інтербудсервіс» та ТОВ «Брандмауер» за місцем реєстрації не знаходяться, відсутні необхідні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортні засоби, торгівельне обладнання та інших основних фондів, економічно необхідних суб`єкту господарювання для здійснення господарських операцій з підприємствами- постачальниками та підприємствами - покупцями.

В зв`язку з вищевикладеним, ТОВ «Будівельна-консалтингова фірма «Граніт» мало «фіктивні» взаємовідносини з ТОВ «Електро-Монтаж-Груп», у якого відсутній об`єкт оподаткування з податку на додану вартість.

Службовим особам ТОВ «Будівельна-консалтингова фірма «Граніт», в порядку ст.ст.40, 93 КПК України направлено вимогу про надання завірених копій документів, що свідчать про проведені фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Електро-Монтаж-Груп», однак вимогу слідчого було проігноровано, необхідні документи до органу досудового розслідування не надано.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Будівельна-консалтингова фірма «Граніт» для здійснення фінансово - господарської діяльності використовує нежитлові приміщення, розташовані за адресою: місто Київ, вулиця Назарівська, будинок 11, яке згідно інформаційної довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно перебуває у приватній власності в особі ТОВ «Фаторе» код ЄДРПОУ 34355545.

Слідчий в клопотанні зазначає, що з метою виявлення та фіксування відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукання та вилучення знарядь кримінального правопорушення, речей та документів, які використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду, виникла необхідність у проведенні обшуку офісних приміщень ТОВ «Фаторе» (код ЄДРПОУ 34355545), які використовує ТОВ «БКФ Граніт» (код ЄДРПОУ 35624424), які розташовані за адресою: м. Київ, вул. Назарівська, буд.11.

Під час проведення обшуку планується відшукати знаряддя, засоби вчинення кримінального правопорушення, майно, яке було здобуте у результаті його вчинення, первинну фінансово-господарську документацію ТОВ «Будівельна-консалтингова фірма «Граніт» (ЄДРПОУ 35624424) по взаємовідносинам з ТОВ «Електро-Монтаж-Груп» (ЄДРПОУ 38538349), а саме: договори (контракти, угоди, про надання агентської винагороди згідно договору доручення на надання агентських послуг, про відступлення права вимоги боргу) додатки та специфікації до них; видаткові (прибуткові), які підтверджують факт реалізації ТМЦ (робіт. послуг); податкові накладні; картки балансових рахунків 10, 20, 26, 28, 31, 36, 37, 63, 68, 80, 90 по контрагентам з придбання та продажу товарів за весь період дії договору (в т.ч. за перевіряємий період); договори, згідно яких було придбано (реалізовано) ТМЦ; рахунки-фактури; сертифікати відповідності товарів; паспорта заводів виробників; дозволи та свідоцтва, щодо підтвердження якості та ін.; акти виконаних робіт (послуг, тощо), що підтверджують факт отримання (реалізації) ТМЦ; платіжні доручення, що підтверджують факт оплати отриманих (реалізованих) ТМЦ; оборотно-сальдові відомості по рахунках: 311, 361, 631 за період 01.01.14 по 31.03.16 з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, товарно-транспортні накладні на перевезення товарів, договори, укладені з перевізниками товару; платіжні доручення, що підтверджують оплату транспортних послуг; акти виконаних робіт, що підтверджують факт надання транспортних послуг; журнал реєстрації доручень на отримання ТМЦ; свідоцтво про взяття на податковий облік платника податків за формою №4-ОПП, банківські виписки, інші документи, які не ввійшли до зазначеного переліку, або безпосередньо пов`язані із здійсненням фінансово-господарських операцій із контрагентами-покупцями та контрагентами-продавцями за період з 01.01.14 по 31.03.16, а також комп`ютерну техніку, яка могла б використовуватись для виготовлення документів ТОВ «Будівельна-консалтингова фірма «Граніт» (ЄДРПОУ 35624424) по взаємовідносинам з ТОВ «Електро-Монтаж-Груп» (ЄДРПОУ 38538349) та містити вказані документи в електронному вигляді, що має значення для встановлення істини в справі, неоприбутковані грошові кошти, які здобуті у результаті вчинення кримінального правопорушення.

Як зазначено в клопотанні, вказані речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення судово-економічної експертизи, товарознавчої експертизи, почеркознавчої експертизи і використання під час проведення податкових та інших перевірок.

Відомості, які містяться у вказаних речах і документах використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого ОСОБА_3 , який підтримав клопотання та просив задовольнити, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання є таким, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до положень ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до положень, ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Так, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку вофісних приміщеннях ТОВ «Фаторе» (ЄДРПОУ 34355545), які використовує ТОВ «БКФ «Граніт» (ЄДРПОУ 35624424), за адресою: м. Київ, вул. Назарівська, буд.11, однак в клопотанні та додатках до нього не надано доказів того, що за даною адресою знаходиться відшукувана первинна фінансово-господарська документація ТОВ «БКФ «Граніт» (ЄДРПОУ 35624424), а саме: договори (контракти, угоди, про надання агентської винагороди згідно договору доручення на надання агентських послуг, про відступлення права вимоги боргу) додатки та специфікації до них; видаткові (прибуткові), які підтверджують факт реалізації ТМЦ (робіт. послуг); податкові накладні; картки балансових рахунків 10, 20, 26, 28, 31, 36, 37, 63, 68, 80, 90 по контрагентам з придбання та продажу товарів за весь період дії договору (в т.ч. за перевіряємий період); договори, згідно яких було придбано (реалізовано) ТМЦ; рахунки-фактури; сертифікати відповідності товарів; паспорта заводів виробників; дозволи та свідоцтва, щодо підтвердження якості та ін.; акти виконаних робіт (послуг, тощо), що підтверджують факт отримання (реалізації) ТМЦ; платіжні доручення, що підтверджують факт оплати отриманих (реалізованих) ТМЦ; оборотно-сальдові відомості по рахунках: 311, 361, 631 за період 01.01.14 по 31.03.16 з зазначенням сальдо на початок та кінець періоду, товарно-транспортні накладні на перевезення товарів, договори, укладені з перевізниками товару; платіжні доручення, що підтверджують оплату транспортних послуг; акти виконаних робіт, що підтверджують факт надання транспортних послуг; журнал реєстрації доручень на отримання ТМЦ; свідоцтво про взяття на податковий облік платника податків за формою №4-ОПП, банківські виписки, інші документи, які не ввійшли до зазначеного переліку, або безпосередньо пов`язані із здійсненням фінансово-господарських операцій із контрагентами-покупцями та контрагентами-продавцями за період з 01.01.14 по 31.03.16, а також комп`ютерна техніка, яка могла б використовуватись для виготовлення документів ТОВ «Будівельна-консалтингова фірма «Граніт» (ЄДРПОУ 35624424) по взаємовідносинам з ТОВ «Електро-Монтаж-Груп» (ЄДРПОУ 38538349) та містити вказані документи в електронному вигляді, неоприбутковані грошові кошти, що використовувалися з метою заниження податкового зобов`язання з податку на додану вартість службовими особами ТОВ «БКФ «Граніт».

Таким чином, у задоволенні клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 продозвіл на проведення обшуку офісних приміщень ТОВ «Фаторе» (код ЄДРПОУ 34355545), які використовує ТОВ «БКФ Граніт» (код ЄДРПОУ 35624424), які розташовані за адресою: м. Київ, вул. Назарівська, буд.11 - слід відмовити.

Крім того, ухвалою слідчого судді ОСОБА_1 від 25 травня 2016 року слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 було відмолено в задоволенні аналогічного клопотання про надання дозволу на проведення обшуку офісних приміщень ТОВ «Фаторе» (код ЄДРПОУ 34355545), які використовує ТОВ «БКФ Граніт» (код ЄДРПОУ 35624424), які розташовані за адресою: м. Київ, вул. Назарівська, буд.11 з зазначенням вимог, які необхідно виконати. Слідчий слідчого управління фінансових розслідувань державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві ОСОБА_3 03 червня 2016 року повторно звертається з аналогічним клопотанням до суду, проте вимоги наведені в ухвалі слідчого судді від 25 травня 2016 року не виконані, необхідні документи та докази до клопотання не долучені.

Керуючись, ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань державної податкової інспекції у Шевченківському районі Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 продозвіл на проведення обшуку офісних приміщень ТОВ «Фаторе» (код ЄДРПОУ 34355545), які використовує ТОВ «БКФ Граніт» (код ЄДРПОУ 35624424), які розташовані за адресою: м. Київ, вул. Назарівська, буд.11 при проведенні досудового розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР за №32016100100000054 від 29.04.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1