Ухвала

від 11.05.2016 по справі 201/6699/16-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/6699/16-к

провадження № 1-кс/201/4133/2016

УХВАЛА

11 травня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

11 травня 2016 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015040000000061 від 23.07.2015 року, відносно службових осіб ТОВ «ТПК Агросервіс» (код ЄДРПОУ 38931754), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «ТПК Агросервіс» (код ЄДРПОУ 38931754), в період с січня 2014 року по теперішній час відображають в податковій звітності з ПДВ фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «фіктивності» а саме: ТОВ «Сан Світ Групп» (код 38751384 м. Київ) та ТОВ «Ніке Капітал» (код 38750548 м. Київ), в порушенні п.п. 139.1.9, п.п. 201.1 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями) безпідставно завищили податковий кредит з ПДВ на суму 5 013 105 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у особливо великих розмірах.

В ході проведення досудового розслідування кримінального провадження встановлено злочинну схему заниження об`єкту оподаткування при здійсненні фінансово-господарської діяльності. Так, посадові особи, ТОВ «ДНІПРООЛІЯ» (код 36726560), адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Комсомольська, 6; вул. Артема 11, перебуває на обліку в ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська, основні види діяльності оптова торгівля зерном, виробництво олії. У період 2014р. по теперішній час зареєстрували на підставних осіб ряд підконтрольних підприємств: ТОВ «МАКСІЛОРД» (код 39779678), ТОВ «ПОЛІПРОМАГРО» (код 39422715), ТОВ «ТПК ІМПУЛЬС-АГРО» (код 39944167), ТОВ «ОЛІМП-ОІЛ» (код 39275014) адреса: м. Дніпропетровськ, пр-т. Пушкіна б.36А; перебуває на обліку ДПІ у Красногвардійському р-н, ТОВ «БІОЛІДЕР» (код 38200629) адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Артема, б.11, перебуває на обліку у Маріупольській ОДПІ, ТОВ «БІЗНЕСВЕКТОР» (код 38200634) адреса: м. Дніпропетровськ, пр-т. Пушкіна б.36А, перебуває на обліку ДПІ у Красногвардійському р-н, ТОВ «ТД «ЄВРОТРАНСОІЛ» (код 39422689) адреса: м. Маріуполь, вул. Гугеля, б.12, перебуває на обліку у Маріупольській ОДПІ, ТОВ «ТПК «АГРОПОРТ» (код 39436885) адреса: м. Маріуполь, пр-т. Перемоги, б.98, перебуває на обліку у Маріупольській ОДПІ, ТОВ «АГРОПЕРЕРОБНИК» (код 38677039) адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Артема, б.11, перебуває на обліку у Маріупольській ОДПІ, ТОВ «ТПК АГРОСЕРВІС» (код 38931754) адреса: м. Дніпропетровськ, вул. Миронова, б.7А, перебуває на обліку у Маріупольській ОДПІ.

Також в ході розслідування кримінального провадження було проведено аналіз податкової звітності та встановлено, що вищевказані підприємства згідно бухгалтерського та податкового обліків у період вересня - грудня 2014 р. здійснювали придбання ТМЦ (соняшник, макуха, олія) у ряду підприємств які мають ознаки фіктивності, а саме: ПСП «ОДА» (код 30708216) соняшник на суму 3,4 млн. ПДВ, ФГ «МРІЯ» (код 13628259) соняшник на суму 2,5 млн. ПДВ, ФГ «ПРОД-АГРО» (код 37523986) соняшник на суму 2 млн. ПДВ, ТОВ «КЛИНКОР» (код 38790596) олія на суму 1,2 млн. ПДВ, ТОВ «ТРАНСГРУП ЛІДЕР» (код 39422652) макуха на суму 16,6 млн. ПДВ, ТОВ «ПРІОРИТЕТ-ВЛ» (код 39119644) макуха на суму 2,1 млн. ПДВ, ТОВ «САН СВІТ ГРУПП» (код 38751384) макуха на суму 5,7 млн. ПДВ, ТОВ «НІКЕ КАПІТАЛ» (код 38750548) макуха на суму 5,8 млн. ПДВ.

В ході проведення аналізу ланцюга товарообігу вищевказаних підприємств та встановлено, що ТМЦ (соняшник, макуха, олія) згідно документів придбані ТОВ «ТПК Агросервіс» (код ЄДРПОУ 38931754), ТОВ «МАКСІЛОРД» (код 39779678), ТОВ «ПОЛІПРОМАГРО» (код 39422715), ТОВ «ТПК ІМПУЛЬС-АГРО» (код 39944167), ТОВ «ОЛІМП-ОІЛ» (код 39275014), ТОВ «БІОЛІДЕР» (код 38200629), ТОВ «БІЗНЕСВЕКТОР» (код 38200634), ТОВ «ТД "ЄВРОТРАНСОІЛ» (код 39422689), ТОВ «ТПК «АГРОПОРТ» (код 39436885), ТОВ «АГРОПЕРЕРОБНИК» (код 38677039) в подальшому були перероблені в нерафіновану олію на заводі ТОВ «ДНІПРООЛІЯ» (код 36726560) у м. Кривий Ріг.

Крім того, в подальшому вищевказана олія згідно документів була реалізована на ТОВ «ДТЕК ДОБРОПІЛЛЯВУГІЛЛЯ» (код 37014600) (м. Білицьке, Донецька обл.), ТОВ «СХІДНА ВУГІЛЬНО-ЕНЕРГЕТИЧНА КОМПАНІЯ» (код 37040981) (м. Донецьк) та ТОВ «РУШ» (код 32007740) (м. Дніпропетровськ) на загальну суму понад 112,1млн. грн. ПДВ. В подальшому олія через морські порти у м. Миколаїв, м. Херсон, м. Бердянськ, м. Маріуполь була реалізована на експорт (Туреччина, Кіпр, Індія). При цьому ТОВ «Дніпроолія» (код 36726560) надавала послуги вищевказаним підприємствам з автоперевезення олії та соняшникового шроту на зазначені морські порти та послуги з оформлення митних документів.

Фактично ТМЦ у вигляді соняшника були придбані ТОВ «Дніпроолія» за готівку у фермерських сільськогосподарських господарств. Після переробки, олія транспортувалась в порти та реалізувалась на експорт. При даній діяльності реквізити вищевказаних підприємств використовувались не для здійснення фінансово-господарської діяльності а тільки для складання документів прикриття по безтоварним операціям ТОВ «Дніпроолія».

Таким чином, ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» (код 37014600), ТОВ «Східна Вугільно-Енергетична Компанія» (код 37040981) та ТОВ «Руш» (код 32007740) використали олію для операцій по нетиповому експорту задля відшкодування ПДВ, що призвело до тяжких наслідків, а саме до ненадходження до бюджету України податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства встановлено, що ведення податкового, бухгалтерського обліку, ведення «тіньового» бухгалтерського обліку здійснюється в нежилих приміщеннях по місту введення фінансово-господарської діяльності ТОВ «БІЗНЕСВЕКТОР» (код 38200634) в офісних приміщеннях за адресою: Дніпропетровська область м. Дніпропетровськ, пр-т Пушкіна, буд. 36-А. Згідно інформаційної довідки реєстраційній служби Дніпропетровського міського управління юстиції Дніпропетровської області власником майна є ТОВ «Кадр-1».

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку в офісних приміщеннях ТОВ «БІЗНЕСВЕКТОР» за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, пр-т Пушкіна, буд. 36-А, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та вилучення документів які свідчать про умисне ухилення від сплати податків ТОВ «Дніпроолія» (код 36726560) та підконтрольних йому підприємств: ТОВ «ТПК Агросервіс» (код ЄДРПОУ 38931754), ТОВ «МАКСІЛОРД» (код 39779678), ТОВ «ПОЛІПРОМАГРО» (код 39422715), ТОВ «ТПК ІМПУЛЬС-АГРО» (код 39944167), ТОВ «ОЛІМП-ОІЛ» (код 39275014), ТОВ «БІОЛІДЕР» (код 38200629), ТОВ «БІЗНЕСВЕКТОР» (код 38200634), ТОВ «ТД "ЄВРОТРАНСОІЛ» (код 39422689), ТОВ «ТПК «АГРОПОРТ» (код 39436885), ТОВ «АГРОПЕРЕРОБНИК» (код 38677039), по взаємовідносинам з контрагентами які мають ознаки фіктивності: ПСП «ОДА» (код 30708216), ФГ «МРІЯ» (код 13628259), ФГ «ПРОД-АГРО» (код 37523986), ТОВ «КЛИНКОР» (код 38790596), ТОВ «ТРАНСГРУП ЛІДЕР» (код 39422652), ТОВ «ПРІОРИТЕТ-ВЛ» (код 39119644), ТОВ «САН СВІТ ГРУПП» (код 38751384), ТОВ «НІКЕ КАПІТАЛ» (код 38750548) які входять в злочинну схему, в період з 01.01.2014 року по теперішній час, а саме документи бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності; чорнові записи; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів, документи про видачу заробітної плати «готівкою», документи «тіньового» бухгалтерського обліку, документи по зовнішньої економічної діяльності підприємств, печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється фінансово-господарська діяльність, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності, грошові кошти, приходні та видаткові накладні, та інші документи та предмети які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності підприємств, що свідчить про здійснення протиправних дій.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №32015040000000061, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення цього кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , проведення обшуку в офісних приміщеннях ТОВ «БІЗНЕСВЕКТОР» за адресою: Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, пр-т Пушкіна, буд. 36-А, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, та вилучення документів які свідчать про умисне ухилення від сплати податків ТОВ «Дніпроолія» (код 36726560) та підконтрольних йому підприємств: ТОВ «ТПК Агросервіс» (код ЄДРПОУ 38931754), ТОВ «МАКСІЛОРД» (код 39779678), ТОВ «ПОЛІПРОМАГРО» (код 39422715), ТОВ «ТПК ІМПУЛЬС-АГРО» (код 39944167), ТОВ «ОЛІМП-ОІЛ» (код 39275014), ТОВ «БІОЛІДЕР» (код 38200629), ТОВ «БІЗНЕСВЕКТОР» (код 38200634), ТОВ «ТД "ЄВРОТРАНСОІЛ» (код 39422689), ТОВ «ТПК «АГРОПОРТ» (код 39436885), ТОВ «АГРОПЕРЕРОБНИК» (код 38677039), по взаємовідносинам з контрагентами які мають ознаки фіктивності: ПСП «ОДА» (код 30708216), ФГ «МРІЯ» (код 13628259), ФГ «ПРОД-АГРО» (код 37523986), ТОВ «КЛИНКОР» (код 38790596), ТОВ «ТРАНСГРУП ЛІДЕР» (код 39422652), ТОВ «ПРІОРИТЕТ-ВЛ» (код 39119644), ТОВ «САН СВІТ ГРУПП» (код 38751384), ТОВ «НІКЕ КАПІТАЛ» (код 38750548) які входять в злочинну схему, в період з 01.01.2014 року по теперішній час, а саме документи бухгалтерського та податкового обліку; реєстраційні, установчі та звітні документи; документи про функціонування банківських рахунків; підроблені документи фінансово-господарської діяльності; чорнові записи; бухгалтерські та фінансово-господарські документи підприємств-контрагентів, документи про видачу заробітної плати «готівкою», документи «тіньового» бухгалтерського обліку, документи по зовнішньої економічної діяльності підприємств, печатки, цифрові коди доступу до рахунків підприємств, комп`ютери на яких здійснюється фінансово-господарська діяльність, електронні носії інформації, мобільні телефони, які використовуються для здійснення злочинної діяльності, грошові кошти, приходні та видаткові накладні, та інші документи та предмети які відображають фактичні обставини здійснення господарської діяльності підприємств, що свідчить про здійснення протиправних дій.

Доручити проведення обшуку, слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів по кримінальному провадженню №32015040000000061, визначеним відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 36, 40, 41 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1