Постанова

від 22.06.2016 по справі 522/10620/16-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 522/10620/16-к Провадження № 1-КП/522/848/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 червня 2016 року

Приморський районний суд м. Одеси у складі

Судді ОСОБА_1

За участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

розглянувши у підготовчому відкритому судовому засіданні у залі суду в м. Одесі клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення особи від кримінальної відповідальності по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015160000000324 від 20.11.2015 відносно:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Ангарск Іркутської області Російської федерації, громадянина України, українця, одруженого, зареєстрованого та проживаючого: АДРЕСА_1 , раніше не судимого

- у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В С Т А Н О В И В :

ТОВ «Одеський торговий дім» (код ЄДРПОУ 23862916) зареєстровано рішенням виконкому Приморської районної адміністрації народних депутатів м. Одеси 30.11.1995 за № 1258. У той же день, державним реєстратором Виконавчого комітету Одеської міської ради видано свідоцтво про державну реєстрацію за №15567770007001042 з податковою адресою: м. Одеса, вул. Новощіпний ряд, буд. 2.

ТОВ «Одеськи торговий дім» зареєстроване у ДПІ Приморського району ГУ ДФС в Одеській області, як платник податку на додану вартість, отримало свідоцтво з ПДВ №238629115013 від 03.10.1997. Основним видом діяльності є надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна.

Наказом №1 л/с від 30.07.2011 директором підприємства ТОВ «Одеський торговий дім» призначено ОСОБА_5 . До обов`язків ОСОБА_5 , згідно ст. 8 розділу III Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами та доповненнями), входить загальне керівництво підприємством, ведення бухгалтерського та податкового обліку, своєчасне складання та надання у податкові органи достовірної податкової звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства.

Відповідно до довідника кваліфікаційних характеристик професій працівників, затвердженого наказом Міністерства праці та соціальної політики України №336 від 29.12.2004, до обов`язків ОСОБА_5 , як директора ТОВ «Одеський торговий дім», входить керування виробничо-господарською та фінансово-економічною діяльністю підприємства, окрім того, він відповідає за наслідки прийнятих рішень, а також фінансово-господарські результати його діяльності. Забезпечує виконання підприємством усіх зобов`язань перед державним та місцевим бюджетами.

Будучи директором зазначеного підприємства, ОСОБА_5 при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ «Одеський торговий дім», маючи злочинний намір та корисливу мету, спрямовану на ухилення від сплати податків, розуміючі незаконність своїх дій, у період з листопада 2012 року по березень 2013 року, подав до ДПІ у Приморському районі податкові декларації з ПДВ ТОВ «Одеський торговий дім», в яких відобразив проведення безтоварних операцій з ТОВ «Робатех» (ЄДРПОУ 38247693) на суму 668 333,34 грн. ПДВ, заздалегідь оформивши договори підрядних будівельних робіт, відповідно до яких підприємство ТОВ «Робатех» мало виконати власними силами всі необхідні ремонтно-будівельні роботи за адресою м. Одеса, вул. Новощепний ряд 2. Однак, жодні роботи відповідно укладених договорів та складених актів виконаних робіт фактично не виконувались.

26 травня 2015 року Центральним районним судом м. Миколаєва по справі № 490/1869/15-к винесено вирок, згідно якого засновника та директора ТОВ «Робатех» ОСОБА_6 визнано винним у вчиненні злочину передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України.

Так, відповідно до п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів (послуг), які не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями.

Таким чином, директор ТОВ «Одеський торговий дім» ОСОБА_5 , у період з листопада 2012 року по березень 2013 року, в порушення вимог П-198.6. ст.198 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями), умисно, шляхом завищення витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування та податкового кредиту з ПДВ, ухилився від сплати податку на додану вартість на суму 668 333,34 грн.

Всього внаслідок умисного ухилення від сплати податків ОСОБА_5 до бюджету держави не надійшло податків на загальну суму 668 333,34 грн., що С значним розміром, так як у 1000 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , заслухавши його думку, а також підозрюваного ОСОБА_5 та його захисника, вивчивши матеріали провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно до ст. 285 КПК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч.4 ст. 212 УК України особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частиною першою цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Беручи до уваги, що шкода заподіяна державі у вигляді фактичного ненадходження грошових коштів у розмірі 668 333, 34 грн. відшкодована ОСОБА_5 у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжним дорученням № 28.4788069 від 31.05.2016 на суму 668 333, 34 грн., суд, з урахуванням особи підозрюваного, обставин даного провадження, а також думки представника державного обвинувачення прокурора ОСОБА_3 , який підтримав своє клопотання, захисника ОСОБА_4 , вважає за можливе задовольнити клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеської області ОСОБА_3 та звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015160000000324 від 20.11.2015, у відношенні ОСОБА_5 закрити на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Керуючись ч.1,4 ст. 212 КК України, ст.ст. 285-287 КПК України, суд-

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Одеської області ОСОБА_3 - задовольнити.

ОСОБА_5 , якій підозрюється у скоєнні злочину передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, від кримінальної відповідальності звільнити.

Кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015160000000324 від 20.11.2015 за підозрою ОСОБА_5 в скоєнні кримінального правопорушення, передбаченом ч.1 ст. 212 КК України - закрити.

На ухвалу може бути подана апеляція до апеляційного суду Одеської області через районний суд протягом 7 діб з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1

22.06.2016