Ухвала

від 05.07.2016 по справі 405/5087/16-к

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/5087/16-к

1-кс/405/1628/16

УХВАЛА

05.07.2016 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС ВКР СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 від 04.07.2016 р. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32014120010000136 від 04.09.14 року, про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС ВКР СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку третього поверху будинку АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить: частка 224/10000 загальною площею 2491 (кв.м.) належить ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ); частка 412/10000 належить ТОВ «Миколаївсільпроект», частка 165/10000 належить ПП «Світлана-центр» (код ЄДРПОУ 24797629); частка 224/10000 належить ДПТОВ «Туристична фірма «САМ» (код ЄДРПОУ 22425929); частка 238/10000 належить ТОВ «Мономакс» (код ЄДРПОУ 20870619); частка 72/10000 належить ОСОБА_4 ; частка 371/10000 належить ТОВ «Український експертний центр по вимірюванню та оцінці» (код ЄДРПОУ 30332964); частка 1487/10000 належить ЗАТ «Плодовочмаш»; частка 415/10000 належить ПМП «ВІДЗЕВ»; з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання і вилучення знарядь скоєння кримінального правопорушення, а саме: майна і грошових коштів, що були здобуті в результаті його вчинення, печаток, штампів, факсиміле, в т.ч. підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, сейфів, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності, чорнових записів обліку, а також з метою відшукання і вилучення документів, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності, документи бухгалтерського, податкового обліку і податкової звітності, як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, відеореєстраторах, системах накопичення відомостей відеоспостережень, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з фіктивним підприємництвом ТОВ «Рай-Т» (код ЄДРПОУ 39296186) та ТОВ «Вайда МП» ( код ЄДРПОУ 13865782) по взаємовідносинах з ПрАТ «Креатив» (код ЄДРПОУ 31146251) і іншими покупцями та постачальниками юридичними та фізичними-особами, також чорнові записи, блокноти, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності та документи подані для їх отримання) за період з 01.01.14 по теперішній час, печатки і документи фінансово-господарської діяльності інших не зареєстрованих за вказаною адресою суб`єктів господарювання та по суб`єктах господарювання по ланцюгу проходження товарів та грошових коштів в оплату товарів, а саме: документів щодо формування та сплати податкових зобов`язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів, договорів комісії,вантажних митних декларацій зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складам підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в`їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в`їзду, виїзду транспортних засобів, з обов`язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, комп`ютерної техніки, а також інших носіїв інформації де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаного підприємства або інформація в якій зафіксовані та відображаються дані про виплату заробітної плати, та реальні обсяги придбаної та реалізованої продукції, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на терміналах, документів, які оформлювалися при розміщенні товару у режимі експорту (імпорту), облікові документи видачі коштів під звіт, а також їх витрачання, авансові звіти, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, табелі (відомості) виходу на роботу, графіки змін, виробничі графіки, показники роботи, накази по підприємству, відомості по субрахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами», про оприбуткування закупленого у населення металобрухту, відомості по субрахунку 201 «Сировина і матеріали» та відомості по субрахунку 281 «Товари на складі», регістри синтетичного обліку: головну книгу за 2013-2016 роки, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, журнали-ордери, відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерський облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, статзвітність в тому числі за формами : Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками» та за іншими формами, інші предмети і документи, в тому числі на магнітних носіях, якими зафіксовані відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та причетних до цього осіб, печатки, в тому числі підприємствнерезидентів, штампи, факсиміле, готівкові кошти, цінності здобуті злочинним шляхом, телефони, що містять відомості про абонентів залучених для вчинення протиправної діяльності, а також інші предмети, документи і техніку, які можуть містити доказові відомості протиправної діяльності з використанням реквізитів, печаток, банківських рахунків ТОВ «Рай-Т» (код ЄДРПОУ 39296186) та ТОВ «Вайда МП» ( код ЄДРПОУ 13865782), і інших суб`єктів господарювання залучених до протиправної діяльності.

На обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження № 32014120010000136 по факту ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПрАТ «Креатив» за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. ч. 1, 3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПрАТ «Креатив» (код ЄДРПОУ 31146251, м. Кіровоград, просп. Промисловий, 19) шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства за липень 2015 нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ «Рай-Т» (код ЄДРПОУ 39296186) та ТОВ «Вайда МП» ( код ЄДРПОУ 13865782) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 320 548 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

Крім вказаного, службові особи ПрАТ «Креатив» шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства нікчемних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ «Реодон ЛТД» (код 39257126) за період з 01.12.14 по 31.12.14, ТОВ «ТК «Інтех» (код 36987187) за період з 01.04.15 по 30.04.15, ТОВ «Реаль-Но» (код 39425433) за період з 01.04.15 по 30.04.15 та ТОВ «НВП «Гідро-Альфа» (код 37091004) за період з 01.04.15 по 30.04.15 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 6 063 849 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Згідно бази даних АІС «Податковий блок» підсистеми АІС «Перегляд результатів співставлення», даних податкової звітності з ПДВ за травень 2015року з додатками та уточнюючими розрахунками, та враховуючи дані перевірки ПрАТ «Креатив», викладені в акті №102/11-23-22-04/31146251 від 04.08.2015 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки Приватного акціонерного товариства «Креатив» (код 31146251) з питань правильності нарахування податкових зобов`язань та податкового кредиту з податку на додану вартість, доходів та витрат, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування з податку на прибуток по взаємовідносинах з ТОВ «Буд-Монтаж-Сервіс» (код 38620588), ТОВ «Симфострой» (код 32580699), ФГ «Ліза» (код 31528685), ФГ «Мустанг» (код 22443614), СФГ «Петрівське» (код 24867689), ТОВ «Рай-Т» (код 39296186), ТОВ «Вайда» МП» (код 13865782) за період з 01.01.2014 по 31.05.2015 з подальшим відпрацюванням по ланцюгу постачання до ПП «ТД «Креатив-Розлив» (код 32694902)» встановлено, що ПрАТ «Креатив» відображено в податковому обліку операції з придбання товарів у ТОВ «Рай-Т» (код 39296186) та ТОВ «ВАЙДА`МП» в травні 2015року.

В ході попередньої перевірки (акт №102/11-23-22-04/31146251 від 04.08.2015) було встановлено, що в бухгалтерському обліку ПрАТ «Креатив» відображено взаємовідносини з контрагентами ТОВ «Рай-Т» (код 39296186) та ТОВ «Вайда» МП» (код 13865782) за травень 2015 року, але по податковому обліку станом на 28.07.2015 (дата закінчення перевірки) ПрАТ «Креатив» дані операції не проведено. Тобто, ПрАТ «Креатив» в податковій звітності з ПДВ за травень 2015року податок на додану вартість по податкових накладних ТОВ «Рай-Т» (код 39296186) в сумі 1 575 851,17 грн. та ТОВ «ВАЙДА» МП» в сумі 1 744 697,14 грн. не декларувало. Відповідно до бази даних Системи автоматизованого співставлення податкових зобов`язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів, між сумами податкових зобов`язань ТОВ «Рай-Т» (код 39296186) в сумі 1 575 851,17грн., ТОВ «ВАЙДА`МП» в сумі 1 744 697,14грн. та податкового кредиту з податку на додану вартість ПрАТ «Креатив» за травень 2015року станом на 28.07.2015 рахувалися розбіжності.

Аналізом наявних інформаційних систем встановлено, що відповідальними за ведення фінансово-господарської діяльності ПрАТ «Креатив» підприємства у період з 04.01.2013 по 17.08.2015 являлися директор ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2 ) та бухгалтер з правом другого підпису фінансово-платіжних документів та звітності - ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_3 ) з 04.01.2013 по 31.08.2015, в т.ч. за травень 2015, які відповідно подали до контролюючого органу податкову декларацію з ПДВ за травень 2015 року та не відобразили обсяги придбання насіння соняшнику в ТОВ «Рай-Т» та ТОВ «ВАЙДА» МП» невідомого виробника за нульовою ставкою, що були відображені в бухгалтерському обліку.

Директором ПрАТ «Креатив» з 17.08.2015 по день підписання акту перевірки значиться ОСОБА_7 (ідентифікаційний номер НОМЕР_4 ) та головним бухгалтером з 31.08.2015 по день підписання акту перевірки являється ОСОБА_8 (ідентифікаційний номер НОМЕР_5 ).

У вересні 2015 до Кіровоградської ОДПІ за підписом останніх поданий уточнюючий розрахунок податкових зобов`язань з ПДВ до податкової декларації з ПДВ за травень 2015року (за вх. №9182097048 від 01.09.2015, додаток №5 за вх. №9182097035 від 01.09.2015) з відображенням в податковій звітності обсягів придбання насіння соняшнику від ТОВ «Рай-Т» та ТОВ «ВАЙДА» МП», в якому безпідставно збільшили суму податкового кредиту (ряд.10.1 «підлягають оподаткуванню», ряд.17 «усього податкового кредиту» Декларації) нарахувавши ПДВ за ставкою 20% в сумі 3 320 548 грн. замість застосування нульової ставки до поставленої сільгосппродукції не виробником та не підприємством, яке придбало у виробника таку продукцію, та у такий спосіб досягли безпідставного завищення від`ємного значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (ряд.19 декларації з ПДВ) за травень 2015 на суму 3 320 548 грн. та збільшили суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (ряд.24 декларації з ПДВ) за травень-червень 2015 на суму 3 320 548 грн. та, в результаті чого умисно ухилились від сплати ПДВ, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду за липень 2015 на загальну суму 3 320 548 грн.

Згідно матеріалів перевірки в ПрАТ «Креатив» відсутній об`єкт оподаткування податком на додану вартість по операціях з придбання соняшнику від ТОВ «Рай-Т» (код ЄДРПОУ 39296186) та ТОВ «ВАЙДА» МП» (код ЄДРПОУ 13865782) за травень 2015 року в розумінні ст.134 та ст.185 Податкового Кодексу України.

Так, із матеріалів перевірки ТОВ «Рай-Т» (код ЄДРПОУ 39296186) та ТОВ «ВАЙДА» МП» (код ЄДРПОУ 13865782) за травень 2015року встановлено формальне формування останніми штучних податкових зобов`язань, які не відповідають фактичним обставинам, з метою надання податкової вигоди контрагентам-покупцям та формування ними штучного податкового кредиту, що призводить до заниження їх податкових зобов`язань по податку на додану вартість. Вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій надання податкової вигоди переважно з контрагентами, які не виконують свої податкові зобов`язання, з метою штучного формування податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру. Операція купівлі-продажу ТОВ «Рай-Т» (код ЄДРПОУ 39296186) та ТОВ"ВАЙДА" МП" (код ЄДРПОУ 13865782) по взаємовідносинах з покупцями, в тому числі і ПрАТ «Креатив» не спричиняє реального настання правових наслідків, чим порушено вимоги п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.201.1 та п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI ( із змінами та доповненнями).

Крім того, відповідно до доповідної записки начальника ДПІ у Корабельному районі м. Миколаєва від 22.07.2015 року №3397/7 встановлено значне завищення врожайності по підприємству ТОВ «Вайда» МП».

Так, згідно державного акту № 129 від 18.12.1992 виданого Васильківською сільською радою Березанського району Миколаївської області ТОВ «Вайда» МП» має у постійному користуванні 77,1 га.

Відповідно до зареєстрованих в ЄРПН за період з листопада 2014 по травень 2015 року податкових накладних ТОВ «Вайда» МП» реалізовано соняшнику 17 611, 51т, сої 1 025,3 т., олії соняшникової 330,6т, кукурудзи 190,37 т. При урожайності соняшнику до 25 ц/га можливо виростити на наявній ділянці землі 77,1 га до 192,75 т. Тобто обсяги поставок насіння соняшнику перевищують обсяги його виробництва на вказаній земельній ділянці в 91,4 рази. Загальна питома мага можливо власно вирощеного у загальному обсязі поставленого соняшнику покупцям складає 1,3% від загального обсягу постачання, що є менш, ніж законодавчо передбачено 75% власного (п.209.6 ст.209 ПК України) та 25 % (п.209.11 ст.209 ПК України) не власного вирощування несільськогосподарських товарів від вартості всіх товарів поставлених протягом 12 попередніх звітних податкових періодів сукупно для підприємства, яке перебуває на спецрежимі як сільгоспвиробник чи на спрощеній системі оподаткування.

Свідоцтво про реєстрацію суб`єктом спеціального режиму оподаткування сільгоспвиробника ТОВ «ВАЙДА» МП» 07.09.2015 скасовано.

ТОВ «Вайда» МП» як сільгоспвиробник, не мало фізичної можливості виростити насіння соняшника вказаної кількості, без наявності необхідної кількості землі, трудових ресурсів, основних фондів, транспортних засобів, допоміжних послуг та інше, який в подальшому документально реалізований на ПрАТ «Креатив», чим порушено п.15 підрозділу 2 Розділу ХХ Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (із змінами та доповненнями) та відповідно ПрАТ «Креатив» включивши суми ПДВ до складу податкового кредиту порушено вимоги п.15 2 Розділу ХХ Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VІ (із змінами та доповненнями) (…Тимчасово до 31 грудня 2017 року включно від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання на митній території України зернових культур товарних позицій 1001 - 1008 згідно з УКТ ЗЕД та технічних культур товарних позицій 1205 і 1206 00 згідно з УКТ ЗЕД, крім першого постачання таких зернових та технічних культур сільськогосподарськими підприємствами - виробниками та підприємствами, які безпосередньо придбали такі зернові та технічні культури у сільськогосподарських підприємств - виробників…). До зазначених товарних позицій УКТ ЗЕД відносяться:1001 пшениця і суміш пшениці та жита (меслин), 1002 жито; 1003 ячмінь; 1004 овес; 1005 кукурудза; 1006 рис; 1007 сорго зернове; 1008 гречка, просо та насіння канаркової трави; інші зернові культури; 1205 насіння свиріпи або ріпаку, подрібнене або не подрібнене; 1206 00 насіння соняшнику, подрібнене або не подрібнене.

Отже, службові особи ПрАТ «Креатив» здійснивши відображення в бухгалтерському обліку в травні 2015 насіння соняшнику фактично невідомого виробника та відобразивши через чотири місяці у вересні 2015 в податковій звітності шляхом подання «Уточнюючого розрахунку податкових зобов`язань з ПДВ у зв`язку з виправленням самостійно виявлених помилок» (вх..№ 9182097048 від 01.09.15) у такий спосіб досягли безпідставного збільшення суми податкового кредиту (ряд.10.1, ряд.17 декларації) на суму ПДВ 3 320 548 грн. як нібито придбання від сільськогосподарських підприємств виробників ТОВ «Рай-Т» на суму ПДВ 1 575 851 грн. та ТОВ «ВАЙДА» МП» на суму ПДВ 1 744 697 грн. чи від підприємств, які безпосередньо придбали такі зернові та технічні культури у сільськогосподарських підприємств виробників, з нарахуванням ПДВ не за нульовою ставкою, а за ставкою 20%, і, як наслідок, безпідставно збільшили від`ємне значення різниці між сумою податкових зобов`язань та податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (ряд.19 декларації з ПДВ) за травень 2015 на суму 3 320 548 грн. та збільшили суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (ряд.24 декларації з ПДВ) за травень-червень 2015 на суму 3 320 548 грн. та, в результаті чого умисно ухилились від сплати ПДВ, який підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду за липень 2015 на загальну суму 3 320 548 грн.

Несплачені ПрАТ «Креатив» податки є дохідною частиною державного бюджету, а отже є власністю держави.

Враховуючи вищевикладене, факт реалізації соняшника від ТОВ «Рай-Т» та ТОВ «ВАЙДА» МП» за травень 2015 року на ПрАТ «Креатив» і, відповідно, суми податкового кредиту з ПДВ при відображенні в податковій звітності останнього з придбання сільгосппродукції від сільськогосподарських підприємств виробників чи від підприємств, які безпосередньо придбали такі зернові та технічні культури у сільськогосподарських підприємств виробників, що надавало б право на застосування нарахування ПДВ за ставкою 20% у складі податкового кредиту ПрАТ «Креатив» не підтверджено.

Згідно п. 198.3. статті 198 Податкового кодексу України «Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв`язку з:

- придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку;

- придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку…».

Згідно п. 198.6. статті 198 Податкового кодексу України «Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу.

У разі коли на момент перевірки платника податку органом державної податкової служби суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними цим пунктом документами, платник податку несе відповідальність відповідно до цього Кодексу…».

Згідно п. 200.1 статті 200 розділу ІV Податкового кодексу України «Сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду».

Згідно п. 198.6 статті 198 розділу ІV Податкового кодексу України «Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу.

Враховуючи вищевикладене, посадовими особами ПрАТ «Креатив» в порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.152 Розділу ХХ ПК України (із змінами та доповненнями) завищено податковий кредит на суму 3 320 548 грн., в частині проведених взаємовідносин з ТОВ «Рай-Т» (код 39296186) на суму 1575851 грн. та ТОВ «Вайда» МП» (код 13865782) на суму 1 744 697 грн.

Проведеним досудовим розслідуванням, а також за даними АІС «Податковий блок» по ланцюгу проходження товару насіння соняшнику на ПрАТ «Креатив» від ТОВ «Рай-Т» встановлено, що ТОВ «Рай-Т» не являється сільськогосподарським підприємством-виробником сільгосппродукції. Останнім придбано насіння соняшнику на суму ПДВ в розмірі 910 791,05, а поставлено на ПрАТ «Креатив» на суму ПДВ 5 441 303,09. Вказане свідчить про відсутність факту придбання ТОВ «Рай-Т» необхідної кількості насіння соняшнику для подальшої поставки ПрАТ «Креатив».

Проведеним досудовим розслідуванням, а також за даними АІС «Податковий блок» по ланцюгу проходження товару насіння соняшнику на ПрАТ «Креатив» від та ТОВ «Вайда» за відсутності необхідної кількості у користуванні земель, встановлена відсутність необхідної кількості насіння соняшнику власного виробництва для подальшої поставки на ПрАТ «Креатив».

В свою чергу службові особи ПрАТ «Креатив» придбаваючи сільгосппродукцію невідомого виробника, будучи зобов`язаними відображати таке придбання із застосуванням нульової ставки ПДВ, в порушення п.152 Розділу ХХ Податкового Кодексу України, в поданому вищезазначеному уточнюючому розрахунку безпідставно завищили від`ємне значення податкового кредиту, що з врахуванням перенесення в наступні звітні податкові періоди, призвело до не нарахування та несплати за липень 2015 року ПДВ на суму 3 320 548 грн.

Окрім цього, в ході аналізу звітності ТОВ «Рай-Т» та ТОВ «Вайда МП» встановлено 1 ризикове підприємство, яке внесено до АІС «СФП» від 12.05.2015, а саме ТОВ «Остарс» (код ЄДРПОУ 39412985). Встановлено, що директор та головний бухгалтер (в одній особі) ТОВ «Остарс» гр. ОСОБА_9 померла ІНФОРМАЦІЯ_1 (30.12.2010 року Миколаївським МУЮ складено акт щодо гр. ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , про смерть). Однак згідно аналізу бази даних АІС «Податковий блок» підсистеми АІС «Перегляд результатів співставлення», даних податкової звітності з ПДВ встановлено, що ТОВ «Остарс» протягом грудня 2014 червня 2015 року відобразило реалізацію олії соняшникової нерафінованої, шроту соняшникового та сою на адресу ТОВ «Рай-Т» на загальну суму ПДВ 4 116 638 грн. Тобто з викладено вище вбачається, що фактично вся податкова звітність подається особою, яка померла, що фактично не можливим.

Крім вказаного, в ході аналізу Єдиного реєстру податкових накладних (далі ЄРПН) ТОВ «Рай-Т» та ТОВ «Вайда МП» встановлено ІР-адреси та поштові скриньки з яких надходила податкова звітність, а саме:

ТОВ «Вайда МП» E-mail: viza00000@ukr.net; адреса ІР: НОМЕР_6 ;

ТОВ «Рай-Т» E-mail: direktor1996@ukr.net; адреса ІР: 37.25.103.206.

Вказане свідчить про подання звітності із того ж самого комп`ютера (ПЕОМ) та про пов`язаність вказаних СГД.

В подальшому було встановлено, що ІР-адреса НОМЕР_7 обслуговує Інтернет провайдер «Дикий Сад» у м. Миколаїв, юридична особа ПП «Дикий Сад» (код ЄДРПОУ 22426550), яке зареєстроване за адресою: м. Миколаїв, вул. Леніна, 52.

Також в ході аналізу ЄРПН встановлено, що в податковому кредиті ТОВ «Рай-Т» знаходиться ризикове підприємство ТОВ «Остарс» (код ЄДРПОУ 39412985), яке сформувало податковий кредит ТОВ «Реаль-Но» (код ЄДРПОУ 39425433) в лютому 2015 року на загальну суму ПДВ 345 855 грн.

Встановлено, що ТОВ «Реаль-Но» (код ЄДРПОУ 39425433) перебуває на обліку: 2659 ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві, стан 8 (до ЄДР внесено запис про відсутність за місцем знаходження), керівник, бухгалтер та засновник в одній особі: ОСОБА_10 ( НОМЕР_8 ), який являється службовою особою на ТОВ «Лодікс» (код ЄДРПОУ 39883534).

В ході проведення аналізу ЄРПН ТОВ «Реаль-Но» та ТОВ «Лодікс» встановлені ІР-адреси та поштові скриньки з яких надходила податкова звітність, а саме:

ТОВ «Реаль-Но» E-mail: viza00000@ukr.net; адреса ІР: НОМЕР_6 ;

ТОВ «Лодікс» E-mail: direktor1996@ukr.net; адреса ІР: 37.25.103.206.

Із зазначеного вбачається, що ТОВ «Рай-Т», ТОВ «Вайда МП», ТОВ «Реаль-Но» та ТОВ «Лодікс» подають звітність з однієї і той самої ІР-адреси: НОМЕР_6 , а також із одних і тих же самих поштових скриньок: ІНФОРМАЦІЯ_3 та ІНФОРМАЦІЯ_4

Вказане свідчить про подання звітності із того ж самого комп`ютера (ПЕОМ) та про пов`язаність вказаних СГД.

Згідно відповіді на запит в порядку ст. 93 КПК України ПП «Дикий Сад» встановлено, що ІР-адреса НОМЕР_6 протягом часу 17.04.2015 28.04.2016 належала користувачу з логіном «aviakosmos», що зареєстрований на ЗАТ «Авіатор», юридична адреса м. Одеса, вул. Тіниста, буд. 5, оф. 3. Фактична адреса користування м. Миколаїв, просп. Миру, буд. 36, 3-й поверх.

13.05.2016 проведено огляд будівлі, що розташована за адресою: м. Миколаїв, просп. Миру, буд. 36, в ході якого було встановлено, що будівля налічує шість поверхів, вхід до будівлі здійснюється через одностворні металеві двері, які на момент огляд були відчинені, вхід здійснюється вільно. Піднявшись сходами на третій поверх, на сходинковій площадці розташовуються металеві двері, які знаходились у зачиненому стані, а саме закриті на врізний замок, при цьому на вказаних дверях дзвінка або ж омофону не було. Вказане свідчить про те, що до вказаного поверху можливо зайти лише конкретним особам, які майть ключ до вказаної двері. Прошовши на другу сторону будівлі та піднявшись другими сходами на третій поверх, на сходинковій площадці виявлено металеві двері, які також на момент огляду були зачинені на врізний замок.

У зв`язку з викладеним, встановити точне розташування кабінету (офісу), розташованого на 3-му поверсі, вказаної будівлі, а саме приміщення звідки надходить податкова звітність перелічених вище підприємств, не представилось можливим.

19.11.2015 допитано як свідка директора та головного бухгалтера ТОВ «Рай-Т» та ТОВ «Вайда МП» ОСОБА_11 , який показав, що дійсно протягом 2015 року вказаними підприємствами в адресу ПрАТ «Креатив» та ТОВ «Торговий дім «Протеїн-Продакшн» було реалізовано насіння соняшника, олія соняшникова та соя. Однак на поставлені запитання щодо обставин реалізації ТМЦ відповідати відмовився посилаючись на ст. 63 КПК України.

19.11.2015 директору та головному бухгалтеру ТОВ «Рай-Т» та ТОВ «Вайда МП» ОСОБА_11 , були вручені під розпис запити в порядку ст. 93 КПК України про витребування для долучення до матеріалів кримінального провадження договірних та первинних документів, що підтверджують факт фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Рай-Т» та ТОВ «Вайда МП» з ПрАТ «Креатив». Однак станом на поточну дату відповідь на запити та документи на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області не надані.

Безпосередньо самі документи фінансово-господарської діяльності, а також документи бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Рай-Т» та ТОВ «Вайда МП», а також чорнові записи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та містять підписи та почерк осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким може виникнути необхідність в проведенні почеркознавчої, судово-економічної та трасологічної експертизи, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

Враховуючи викладене, слідство має достатні підстави вважати, що за адресою звідки подавалась звітність ТОВ «Рай-Т» та ТОВ «Вайда МП», а саме: м. Миколаїв, просп. Миру, 5, третій поверх, можуть знаходитись документи фінансово-господарської діяльності, а також документи бухгалтерського та податкового обліку підприємств, чорнові записи та електронні носії інформації на яких зберігаються вказані документи в електронному вигляді та спеціально розроблені комп`ютерні програми та програмне забезпечення, які акумулюють та фіксують інформацію, яка має значення для встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення.

Підставами для проведення обшуку приміщення за вказаною адресою являються матеріали досудового розслідування.

Відповідно до Закону України „Про бухгалтерський облік в Україні податкова та статистична (фінансова) звітність складається на підставі даних бухгалтерського обліку, який ведеться шляхом відображення по відповідних бухгалтерських рахунках зафіксованих у первинних документах фінансово-господарських операцій суб`єкта господарювання, тому є достатні підстави вважати, що відомості, які містяться в бухгалтерських документах і бухгалтерському обліку, в тому числі на магнітних носіях, мають значення для досудового розслідування, зберігають на собі необхідну інформацію про проведені фінансові розрахунки та осіб, причетних до їх складання і підпису, що дасть можливість використати їх як докази, які є предметом доказування у даному провадженні. Крім того, отримання вказаних відомостей і документів ТОВ «Рай-Т» та ТОВ «Вайда МП», першочергово необхідні для забезпечення проведення почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи, з метою встановлення суми збитків, завданих державі внаслідок безпідставного відображення в обліку і звітності ПрАТ «Креатив» не підтверджених фактичними обставинами фінансово-господарських операцій.

Значимість зазначених документів пов`язана із специфікою розслідування кримінальних правопорушень про злочини у сфері оподаткування, оскільки без дослідження певного рядку документів, проведення відповідного аналізу податкових декларації, аналізу руху коштів, бухгалтерських (первинних) документів не можливо прийняти відповідне законне процесуальне рішення та зробити висновок про наявність в діях певної особи ознак кримінального правопорушення.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе.

До того ж не представляється можливим іншим способом отримати вищевказані предмети і документи, що стосуються протиправної діяльності невстановлених слідством осіб з використанням реквізитів, печатки та банківських рахунків ТОВ «Рай-Т» та ТОВ «Вайда МП», інших суб`єктів господарювання, встановлення причетних до цього осіб і їх ідентифікації.

Необхідність проведення обшуку та можливість вилучення в ході його проведення відповідних речей і документів необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі судово-почеркознавчих.

Таким чином, в матеріалах кримінального провадження є достатні дані, які вказують на те, що в приміщенні за юридичною адресою третього поверху будинку №36 по проспекту Миру в м. Миколаєві, зберігаються документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Рай-Т» (код ЄДРПОУ 39296186), ТОВ «Вайда МП» ( код ЄДРПОУ 13865782), які планується відшукати з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання і вилучення знарядь скоєння кримінального правопорушення, а саме: майна і грошових коштів, що були здобуті в результаті його вчинення, печаток, штампів, факсиміле, в т.ч. підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, сейфів, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності, чорнових записів обліку, а також з метою відшукання і вилучення документів, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності, документи бухгалтерського, податкового обліку і податкової звітності, як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, відеореєстраторах, системах накопичення відомостей відеоспостережень, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з фіктивним підприємництвом ТОВ «Рай-Т» (код ЄДРПОУ 39296186) та ТОВ «Вайда МП» ( код ЄДРПОУ 13865782) по взаємовідносинах з ПрАТ «Креатив» (код ЄДРПОУ 31146251) і іншими покупцями та постачальниками юридичними та фізичними-особами, також чорнові записи, блокноти, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності та документи подані для їх отримання) за період з 01.01.14 по теперішній час, печатки і документи фінансово-господарської діяльності інших не зареєстрованих за вказаною адресою суб`єктів господарювання та по суб`єктах господарювання по ланцюгу проходження товарів та грошових коштів в оплату товарів, а саме: документів щодо формування та сплати податкових зобов`язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів, договорів комісії,вантажних митних декларацій зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складам підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в`їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в`їзду, виїзду транспортних засобів, з обов`язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, комп`ютерної техніки, а також інших носіїв інформації де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаного підприємства або інформація в якій зафіксовані та відображаються дані про виплату заробітної плати, та реальні обсяги придбаної та реалізованої продукції, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на терміналах, документів, які оформлювалися при розміщенні товару у режимі експорту (імпорту), облікові документи видачі коштів під звіт, а також їх витрачання, авансові звіти, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, табелі (відомості) виходу на роботу, графіки змін, виробничі графіки, показники роботи, накази по підприємству, відомості по субрахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами», про оприбуткування закупленого у населення металобрухту, відомості по субрахунку 201 «Сировина і матеріали» та відомості по субрахунку 281 «Товари на складі», регістри синтетичного обліку: головну книгу за 2013-2016 роки, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, журнали-ордери, відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерський облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, статзвітність в тому числі за формами : Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками» та за іншими формами, інші предмети і документи, в тому числі на магнітних носіях, якими зафіксовані відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та причетних до цього осіб, печатки, в тому числі підприємствнерезидентів, штампи, факсиміле, готівкові кошти, цінності здобуті злочинним шляхом, телефони, що містять відомості про абонентів залучених для вчинення протиправної діяльності, а також інші предмети, документи і техніку, які можуть містити доказові відомості протиправної діяльності з використанням реквізитів, печаток, банківських рахунків ТОВ «Рай-Т» (код ЄДРПОУ 39296186) та ТОВ «Вайда МП» ( код ЄДРПОУ 13865782), і інших суб`єктів господарювання залучених до протиправної діяльності.

Згідно інформаційної довідки Реєстраційної служби з індексним номером 59727284 від 24.05.16, об`єкт нерухомого майна розташований за АДРЕСА_1 , на праві власності частка 224/10000 загальною площею 2491 (кв.м.) належить ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ); частка 412/10000 належить ТОВ «Миколаївсільпроект», частка 165/10000 належить ПП «Світлана-центр» (код ЄДРПОУ 24797629); частка 224/10000 належить ДПТОВ «Туристична фірма «САМ» (код ЄДРПОУ 22425929); частка 238/10000 належить ТОВ «Мономакс» (код ЄДРПОУ 20870619); частка 72/10000 належить ОСОБА_4 ; частка 371/10000 належить ТОВ «Український експертний центр по вимірюванню та оцінці» (код ЄДРПОУ 30332964); частка 1487/10000 належить ЗАТ «Плодовочмаш»; частка 415/10000 належить ПМП «ВІДЗЕВ»; також на підставі ухвали б/н Народного суду Ленінського району від 06.12.1999 на нежиле приміщення загальною площею 349,8 кв. м. накладено арешт, де в графі власник зазначено: «ЗАТ Миколаївплодовощмаш» (приміщення 3-го етажна інж. лаб. кор.)».

З посиланням на викладені обставини слідчим вказується на необхідність надання дозволу на обшук вказаного будинку.

При розгляді клопотання в суді слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задоволення клопотання слідчого та надання дозволу на обшук.

При цьому враховується, що згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Одночасно ч. 5 ст. 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

За даним клопотанням слідчого відзначається наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні слідчого речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду, а самі речі і документи знаходяться у вказаному в клопотанні будинку.

За таких обставин слід визнати наявність передбачених законом підстав для надання дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

З урахуванням викладеного і керуючись ст. 234 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого в ОВС ВКР СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 від 04.07.2016 р. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32014120010000136 від 04.09.14 року, про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на обшук третього поверху будинку АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить: частка 224/10000 загальною площею 2491 (кв.м.) належить ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1 ); частка 412/10000 належить ТОВ «Миколаївсільпроект», частка 165/10000 належить ПП «Світлана-центр» (код ЄДРПОУ 24797629); частка 224/10000 належить ДПТОВ «Туристична фірма «САМ» (код ЄДРПОУ 22425929); частка 238/10000 належить ТОВ «Мономакс» (код ЄДРПОУ 20870619); частка 72/10000 належить ОСОБА_4 ; частка 371/10000 належить ТОВ «Український експертний центр по вимірюванню та оцінці» (код ЄДРПОУ 30332964); частка 1487/10000 належить ЗАТ «Плодовочмаш»; частка 415/10000 належить ПМП «ВІДЗЕВ»; з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання і вилучення знарядь скоєння кримінального правопорушення, а саме: майна, що було здобуте в результаті його вчинення, печаток, штампів, факсиміле, в т.ч. підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, сейфів, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності, чорнових записів обліку, а також з метою відшукання і вилучення документів, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності, документи бухгалтерського, податкового обліку і податкової звітності, як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, відеореєстраторах, системах накопичення відомостей відеоспостережень, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з фіктивним підприємництвом ТОВ «Рай-Т» (код ЄДРПОУ 39296186) та ТОВ «Вайда МП» ( код ЄДРПОУ 13865782) по взаємовідносинах з ПрАТ «Креатив» (код ЄДРПОУ 31146251) і іншими покупцями та постачальниками юридичними та фізичними-особами, також чорнові записи, блокноти, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності та документи подані для їх отримання) за період з 01.01.14 по теперішній час, печатки і документи фінансово-господарської діяльності інших не зареєстрованих за вказаною адресою суб`єктів господарювання та по суб`єктах господарювання по ланцюгу проходження товарів та грошових коштів в оплату товарів, а саме: документів щодо формування та сплати податкових зобов`язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів, договорів комісії,вантажних митних декларацій зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складам підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в`їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в`їзду, виїзду транспортних засобів, з обов`язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, комп`ютерної техніки, а також інших носіїв інформації де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаного підприємства або інформація в якій зафіксовані та відображаються дані про виплату заробітної плати, та реальні обсяги придбаної та реалізованої продукції, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на терміналах, документів, які оформлювалися при розміщенні товару у режимі експорту (імпорту), облікові документи видачі коштів під звіт, а також їх витрачання, авансові звіти, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, табелі (відомості) виходу на роботу, графіки змін, виробничі графіки, показники роботи, накази по підприємству, відомості по субрахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами», про оприбуткування закупленого у населення металобрухту, відомості по субрахунку 201 «Сировина і матеріали» та відомості по субрахунку 281 «Товари на складі», регістри синтетичного обліку: головну книгу за 2013-2016 роки, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, журнали-ордери, відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерський облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, статзвітність в тому числі за формами : Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками» та за іншими формами, інші предмети і документи, в тому числі на магнітних носіях, якими зафіксовані відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та причетних до цього осіб, печатки, в тому числі підприємствнерезидентів, штампи, факсиміле, готівкові кошти, цінності здобуті злочинним шляхом, телефони, що містять відомості про абонентів залучених для вчинення протиправної діяльності, а також інші предмети, документи і техніку, які можуть містити доказові відомості протиправної діяльності з використанням реквізитів, печаток, банківських рахунків ТОВ «Рай-Т» (код ЄДРПОУ 39296186) та ТОВ «Вайда МП» ( код ЄДРПОУ 13865782).

Строк дії ухвали до 04.08.2016 р.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_1