Ухвала

від 07.07.2016 по справі 405/5151/16-к

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/5151/16-к

1-кс/405/1648/16

УХВАЛА

07.07.2016 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 від 06.07.2016 р. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32016120010000051 від 31.05.16 року, про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку за адресою проживання та реєстрації ОСОБА_3 , а саме: АДРЕСА_1 та прилеглої території, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, грошових коштів та інших цінностей, які здобуті у результаті його вчинення, а також з метою відшукання і вилучення документів, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності ФГ «Холод» (код 34200761) по взаємовідносинам з ТОВ «Сонолта» (код 38401364), ТОВ «Ді Енд Айт Еволюшн» (код 33776336), ТОВ «Дніпросоя» (код 38677704), ПОСП «Славутич» (код 00386258), ТОВ «Хорсагро-Юг» (код 38066822), ТОВ «Азов Агро Груп» (код 36427333), ТОВ «КЛК» (код 24539844), ТОВ «Кернер-Трейд» (код 31454383), ТОВ «Бессарабія-Агро» (код 39076260), ТОВ «Крісфін» (код 39948706), ФОП « ОСОБА_4 » (код 2323600680), ПП «Дармар» (код 36172354), ТОВ «Дармар» (код 39672225) за період з 01.07.2014р по теперішній час, а саме: документів щодо формування та сплати податкових зобов`язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів, договорів комісії, ВМД зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складам підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в`їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в`їзду, виїзду транспортних засобів, з обов`язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, комп`ютерної техніки, а також інших носіїв інформації де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаного підприємства або інформація в якій зафіксовані та відображаються дані про виплату заробітної плати, та реальні обсяги придбаної та реалізованої продукції, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на терміналах, документів, які оформлювалися при розміщенні товару у режимі експорту (імпорту).

На обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32016120010000051 по факту ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ФГ «Холод» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ФГ «Холод» (код 34200761) яке зареєстровано платником податку на додану вартість та відповідно до ст.209 ПКУ перебуває на спеціальному режимі оподаткування, тобто має право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с\г продукції на власних (орендованих) землях, які акумулюються на спеціальному рахунку платника та використовуються у встановленому КМУ порядку, шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) та в подальшому не нарахувавши та не сплативши до бюджету сум податку на додану вартість у загальному порядку із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої не є, підприємствам-покупцям ТОВ «Санолта», ТОВ «Ді Енд Ай Еволюшин», ТОВ «Дніпросоя», ТОВ «Кернер-Трейд» та ін. в період з 01.07.14 по 31.12.15 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 589 864,35 грн., що є особливо великим розміром.

Проведеним дослідженням встановлено, що в Єдиному реєстрі податкових накладних зареєстровані податкові накладні на реалізацію ФГ «Холод» сільськогосподарської продукції власного виробництва за період з 01.07.2014 року по 31.12.2015 року на користь суб`єктів господарювання-покупців, а саме ТОВ «Сонолта», ТОВ «Ді Енд Айт Еволюшн», ТОВ «Дніпросоя», ПОСП «Славутич», ТОВ «Хорсагро-Юг», ТОВ «Азов Агро Груп», ТОВ «КЛК», ТОВ «Кернер-Трейд», ТОВ «Бессарабія-Агро», ТОВ «Крісфін», ФОП « ОСОБА_4 ».

Таким чином ФГ «Холод» у податковій звітності відобразило реалізацію сільськогосподарської продукції власного виробництва врожаю 2014 року на загальну суму 12 024 982,63грн. (без ПДВ), врожаю 2015 року на суму 11 661 929,05грн. (без ПДВ).

Відповідно до показників декларацій з ПДВ та додатків 5 до декларацій, відображених в АС «Податковий блок», контрагенти-покупці включили до податкового кредиту відповідні суми ПДВ у відповідні періоди.

Допитана в якості свідка головний державний ревізор інспектор відділу боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 показала, що нею в період з 17.05.16 по 23.05.16 проведено дослідження податкової інформації стосовно фінансово-господарських операцій ФГ «Холод», з реалізації сільськогосподарської продукції за період з 01.07.2014р. по 31.12.2015р.

За результатами вказаного дослідження встановлено, що ФГ «Холод» надало до ДПІ за місцем реєстрації податкові декларації з фіксованого сільськогосподарського податку та додатки «Відомості про наявність земельних ділянок до декларацій», в яких відобразило наявність у користуванні земельних ділянок (ріллі): у 2014 році загальною площею 460,99га, в т.ч.: на території Новоселицької сільської ради 140,99га та на території Грушківської сільської ради 320га;- у 2015 році загальною площею 452,75га, в т.ч.: на території Новоселицької сільської ради 140,99га та на території Грушківської сільської ради 311,76га.

Виходячи із середньої врожайності сільськогосподарських культур по Ульяновському р-ну, вказаної в інформації ГУ статистики у Кіровоградській області, можна визначити, що для вирощування сільськогосподарських культур, реалізація яких відображена відповідно до зареєстрованих в ЄРПН податкових накладних, необхідні такі площі землі:

- у 2014 році 803,2га землі, в тому числі: - для вирощування 97,98т кукурудзи врожаю 2014 року необхідно 14,7га землі; - для вирощування 122,31т сої врожаю 2014 року необхідно 73,2га землі; - для вирощування 172,81т пшениці врожаю 2014 року необхідно 34,2га землі; - для вирощування 1839,24т соняшнику врожаю 2014 року необхідно 681,1га землі;

- у 2015 році 731,6га землі, в тому числі: - для вирощування 248,5т кукурудзи врожаю 2015 року необхідно 63,4га землі; - для вирощування 68,22т сої врожаю 2015 року необхідно 40,9га землі; - для вирощування 114,32т пшениці врожаю 2015 року необхідно 25,7га землі; - для вирощування 1520,685т соняшнику врожаю 2015 року необхідно 601,1га землі;

Таким чином, проведені розрахунки показують, що у 2014 та 2015 роках у користуванні ФГ «Холод» не було достатніх площ землі для вирощування задекларованих обсягів реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва.

Допитаний в якості свідка старший оперуповноважений з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 показав, що в ході виконання доручення по виявленню доказів, які вказують на умисне ухилення від сплати податків ФГ «Холод» та встановленню причетних осіб до скоєння кримінального правопорушення виявлено, що керівник ФГ «Холод» ОСОБА_7 здійснює виключно управлінські функції на підприємстві. Крім того, здійснює пошук потенційних клієнтів, яким реалізовує сільськогосподарську продукцію, не встановленого походження, під виглядом власновирощеної. Також встановлено, що на підприємстві ФГ «Холод» функцію головного бухгалтера здійснює громадянка ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ін.код НОМЕР_1 , проживає за адресою АДРЕСА_1 та отримує доходи в Розношенській сільській раді (код ЄДРПОУ 04364511). Оперативним шляхом встановлено, що будівля де проживає ОСОБА_9 належить їй особі на праві приватної власності. В коло обов`язків даної особи входить безпосередньо ведення бухгалтерського та податкового обліку, подача податкової звітності до контролюючих органів, тощо. Безпосереднє ведення бухгалтерського обліку остання здійснює за місцем проживання та за місцем роботи.

В ході аналізу податкової звітності ФГ «Холод» виявлено в податковому кредиті підприємства контрагентів постачальників, які мають ознаки фіктивності та відповідно до наказу ДПС України від 26.07.12 №655 внесені співробітниками оперативного управління ГУ ДФС у Кіровоградській області в травні 2016 року до Автоматизованої інформаційної системи «Суб`єктів фіктивного підприємництва», а саме: ПП «Дармар» (код 36172354) та ТОВ «Дармар» (код 39672225).

Зазначене вище вказує на те що ФГ «Холод» в період з 01.07.14 по 31.12.15 реалізував на адресу ТОВ «Сонолта», ТОВ «Ді Енд Айт Еволюшн», ТОВ «Дніпросоя», ПОСП «Славутич», ТОВ «Хорсагро-Юг», ТОВ «Азов Агро Груп», ТОВ «КЛК», ТОВ «Кернер-Трейд», ТОВ «Бессарабія-Агро», ТОВ «Крісфін», ФОП « ОСОБА_4 » сільськогосподарську продукцію невласного виробництва на суму 4,8 млн. грн. ПДВ

На даний час встановлено, що службові особи та ФГ «Холод», маючи на меті уникнення відповідальності вживають заходів по внесенню змін до документів фінансово-господарської діяльності з реалізації сільськогосподарської продукції за 2014-2016 роки, їх підміни та знищенню так як в них міститься інформації про реальні обсяги реалізованої продукції. Вказані документи, відомості та інформація, яка зберігається на електронних носіях можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюються під час даного кримінального провадження, та обумовлює необхідність у проведенні саме обшуку.

Також, безпосередньо самі документи фінансово-господарської діяльності, а також документи бухгалтерського та податкового обліків ФГ «Холод», а також чорнові записи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та містять підписи та почерк осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким може виникнути необхідність в проведенні почеркознавчої, судово-економічної та трасологічної експертизи, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

Враховуючи викладене, слідство має достатні підстави вважати, що за адресою проживання ОСОБА_3 , а саме: АДРЕСА_1 знаходяться документи фінансово-господарської діяльності, а також документи бухгалтерського та податкового обліку підприємства, чорнові записи та електронні носії інформації на яких зберігаються вказані документи в електронному вигляді та спеціально розроблені комп`ютерні програми та програмне забезпечення, які акумулюють та фіксують інформацію, яка має значення для встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення.

Згідно адресної довідки УДМС України в Кіровоградські області від 16.06.16, ОСОБА_10 зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 . Вказаний будинок, згідно інформаційної довідки Ульяновського КМ БТІ №29 від 24.06.16 на праві власності зареєстрований за ОСОБА_11 на підставі свідоцтва № НОМЕР_2 на право особистої власності на житловий будинок виданого 05.12.05 на підставі рішення виконкому Розношенської сільської ради №47 від 24.11.05

З посиланням на викладені обставини слідчим вказується на необхідність надання дозволу на обшук вказаного будинку і прилеглої території.

При розгляді клопотання в суді слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задоволення клопотання слідчого та надання дозволу на обшук.

При цьому враховується, що згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Одночасно ч. 5 ст. 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

За даним клопотанням слідчого відзначається наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні слідчого речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду, а самі речі і документи знаходяться у вказаному в клопотанні будинку та прилеглій території.

За таких обставин слід визнати наявність передбачених законом підстав для надання дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1

З урахуванням викладеного і керуючись ст. 234 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого в ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 від 06.07.2016 р. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32016120010000051 від 31.05.16 року, про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на обшук за адресою проживання та реєстрації ОСОБА_3 , а саме: АДРЕСА_1 та прилеглої території, який належить ОСОБА_11 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, цінностей, які здобуті у результаті його вчинення, а також з метою відшукання і вилучення документів, які відображають фактичні данні фінансово-господарської діяльності ФГ «Холод» (код 34200761) по взаємовідносинам з ТОВ «Сонолта» (код 38401364), ТОВ «Ді Енд Айт Еволюшн» (код 33776336), ТОВ «Дніпросоя» (код 38677704), ПОСП «Славутич» (код 00386258), ТОВ «Хорсагро-Юг» (код 38066822), ТОВ «Азов Агро Груп» (код 36427333), ТОВ «КЛК» (код 24539844), ТОВ «Кернер-Трейд» (код 31454383), ТОВ «Бессарабія-Агро» (код 39076260), ТОВ «Крісфін» (код 39948706), ФОП « ОСОБА_4 » (код 2323600680), ПП «Дармар» (код 36172354), ТОВ «Дармар» (код 39672225) за період з 01.07.2014р по теперішній час, а саме: документів щодо формування та сплати податкових зобов`язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів, договорів комісії, ВМД зі всіма додатками, договорів доручення, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складам підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), реєстр руху автотранспорту (в`їзд виїзду на територію підприємства, орендованого складу, журнал в`їзду, виїзду транспортних засобів, з обов`язковим зазначенням тоннажу, держ. номери автотранспорту), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, комп`ютерної техніки, а також інших носіїв інформації де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаного підприємства або інформація в якій зафіксовані та відображаються дані про виплату заробітної плати, та реальні обсяги придбаної та реалізованої продукції, сертифікати про походження ТМЦ та сертифікати якості, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на терміналах, документів, які оформлювалися при розміщенні товару у режимі експорту (імпорту).

Строк дії ухвали до 06.08.2016 р.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_1