Ухвала

від 22.12.2015 по справі 755/22194/15-к

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 755/22194/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"22" грудня 2015 р. м.Київ

Слідчий суддя Дніпровського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні №32015100040000103 та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

22.12.2015 року старший слідчий СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням, погодженим прокурором Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_4 , про проведення обшуку в офісних та складських приміщеннях, які використовуються службовими особами ТОВ «Давінчі» та підконтрольних підприємств ТОВ «Компанія «Світ тепла», ТОВ «Компанія «Спека», ТОВ «Компанія Скайтерм» за адресою: м.Київ, вул.Колекторна, 3-А, і які згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, щодо об`єкта нерухомого майна від 03.12.2015 року №48963288, зареєстровані за ТОВ «Фортресс Пропертіс Україна», нежитлові будівлі, об`єкт житлової нерухомості, загальною площею 4449,2 кв.м.

Вимоги клопотання обґрунтовані тим, що у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Давінчі» (код за ЄДРПОУ 39683001) в період 2015 року, з метою завищення митної вартості імпортованих ТМЦ, здійснюють їх реалізацію пов`язаним та підконтрольним підприємствам, а саме: ТОВ "Компанія "Світ Тепла" (код ЄДРПОУ 39211956), ТОВ "Компанія "Спека" (код ЄДРПОУ 38308609), ТОВ "Компанія Скайтерм" (код ЄДРПОУ 39102379), в подальшому, реалізація імпортованих товарів із завищеною вартістю, здійснюються фізичним особам за готівкові кошти, при цьому в бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ «Давінчі» (код за ЄДРПОУ 39683001) та підконтрольних підприємств ТОВ "Компанія "Світ Тепла" (код ЄДРПОУ 39211956), ТОВ "Компанія "Спека" (код ЄДРПОУ 38308609), ТОВ "Компанія Скайтерм" (код ЄДРПОУ 39102379) документально відображається реалізація ТМЦ суб`єктам господарської діяльності, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Передові Торгівельні Технології» (код ЄДРПОУ 39560438), ТОВ «Захер» (код ЄДРПОУ 39520018), ТОВ «Калєт» (код ЄДРПОУ 19416163), ТОВ «Кеймаст» (код ЄДРПОУ 39429574), ТОВ «Плутон Капитал» (код ЄДРПОУ 38606523), ТОВ «ОМЗ Спецсталь» (код ЄДРПОУ 39382793), ТОВ «КСБ» (код ЄДРПОУ 39877321), ТОВ «Акрополь Гарант Плюс» (код ЄДРПОУ 36692296) та ТОВ «Фреш Торг» (код за ЄДРПОУ 39698395).

Внаслідок проведення зазначених операцій, дохід, який був отриманий від реалізації ТМЦ за готівку та підлягав оподаткуванню, не відображений в податковій звітності ТОВ «Давінчі» (код за ЄДРПОУ 39683001), що призвело до заниження податку на додану вартість та ненадходження до державного бюджету коштів на загальну суму 3,9 млн. грн.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стали аналітичного дослідження ГУ ДФС у м. Києвіфінансових операцій, проведених TOB «Давінчі» (код за ЄДРПОУ 39683001) в частині взаємовідносин з TOB «Передові Торгівельні Технології» (код ЄДРПОУ 39560438), TOB «Захер» (код ЄДРПОУ 3952018), TOB «Калєт» (код ЄДРПОУ 19416163), TOB «ОМЗ Єпецсталь» (код ЄДРПОУ 39382793), TOB «КЄБ» (код ЄДРПОУ 39877321) ,ТОВ «Акрополь Гарант Плюс» (код ЄДРПОУ 36692296) та TOB «Фреш Торг» ( код за ЄДРПОУ 39698395) за період з 01.01.2015 по 30.09.2015 року від 26.11.2015 №215/16-00/39683001.

Під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні дозволу на проведення обшуку в офісних та складських приміщеннях, які використовуються службовими особами ТОВ "Давінчі" (код ЄДРПОУ 39683001) та підконтрольних підприємств ТОВ "Компанія "Світ Тепла" (код ЄДРПОУ 39211956), ТОВ "Компанія "Спека" (код ЄДРПОУ 38308609), ТОВ "Компанія Скайтерм" (код ЄДРПОУ 39102379) за адресою: м.Київ, вул.Колекторна, буд.3-А, з метою виявлення і фіксації фактичних даних про обставини вчинення кримінального правопорушення та осіб що їх вчинили.

Іншим способом, ніж провести обшук, встановити обставини, що підлягають доказуванню неможливо, оскільки підприємство за адресою реєстрації не знаходиться, директор зазначений в первинних документах до господарської діяльності не має жодного відношення та фінансово-господарські документи підприємства у неї відсутні, а звернення органу досудового розслідування з тимчасовим доступом до речей та документів призведе до отримання невстановленими особами причетними до вчинення кримінальних правопорушень інформації стосовно доказового значення документів, які планується відшукати в ході обшуку, і як наслідок до подальшого їх переховування та знищення.

Таким чином, виключно в ході обшуку можливо встановити речі та документи, які будуть використані як під час досудового розслідування, так і під час судового розгляду.

Враховуючи вищевикладене, слідство має достатні підстави вважати, що у в офісних та складських приміщеннях ТОВ "Давінчі" (код ЄДРПОУ 39683001) за адресою: м.Київ, вул.Бориспільська, буд. 7, які згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, щодо об`єкта нерухомого майна від 03.12.2015 року, №48963288, зареєстровані за ТОВ «Фортресс Пропертіс Україна) (код ЄДРПОУ 39461052) нежитлові будівлі, об`єкт житлової нерухомості загальною площею 4449,2 кв.м., де можуть зберігатись оригінали фінансово-господарських, бухгалтерських, податкових та організаційно-розпорядчих документів ТОВ "Давінчі" (код ЄДРПОУ 39683001) у тому числі по проведених фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ "Компанія "Світ Тепла" (код ЄДРПОУ 39211956), ТОВ "Компанія "Спека" (код ЄДРПОУ 38308609), ТОВ "Компанія Скайтерм" (код ЄДРПОУ 39102379), ТОВ «Передові Торгівельні Технології» (код ЄДРПОУ 39560438), ТОВ «Захер» (код ЄДРПОУ 39520018), ТОВ «Калєт» (код ЄДРПОУ 19416163), ТОВ «ОМЗ Спецсталь» (код ЄДРПОУ 39382793), ТОВ «КСБ» (код ЄДРПОУ 39877321) ,ТОВ «Акрополь Гарант Плюс» (код ЄДРПОУ 36692296) та ТОВ «Фреш Торг» (код за ЄДРПОУ 39698395) за період з 01.01.2015 по теперішній час, а саме: договори або угоди з додатками (специфікаціями) та доповненнями, вантажно-митні декларації, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, рахунки-фактури, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти звірок, дозволи на проведення робіт, книги реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку, товарно-транспортні накладні, система «Клієнт-банк» для здійснення контролю за рухом коштів по розрахункових рахунках підприємств, засоби телефонного зв`язку, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались в злочинній діяльності, готівкові кошти, що мають незаконне походження та/або знаходяться в тіньовому обігу, комп`ютерна оргтехніка, за допомогою яких виготовлялись первинні документи по фінансово-господарських взаємовідносинах з вищевказаними підприємствами, засоби телекомунікаційного зв`язку, печатки ТОВ «Передові Торгівельні Технології» (код ЄДРПОУ 39560438), ТОВ «Захер» (код ЄДРПОУ 39520018), ТОВ «Калєт» (код ЄДРПОУ 19416163), ТОВ «ОМЗ Спецсталь» (код ЄДРПОУ 39382793), ТОВ «КСБ» (код ЄДРПОУ 39877321) ,ТОВ «Акрополь Гарант Плюс» (код ЄДРПОУ 36692296) та ТОВ «Фреш Торг» (код за ЄДРПОУ 39698395) та інших суб`єктів господарської діяльності, які мають ознаки фіктивних, печатки нерезидентів, чорнові записи, що свідчать про факти мінімізації податкових зобов`язань, у тому числі незаповнені бланки з відбитками печаток та підписами службових осіб підприємств, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, цінні папери, емітентами яких являються зазначені підприємства, та інші речі (предмети) і документи, які місять відомості про взаємовідносини з СГД реального сектору економіки та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, у т.ч. для призначення необхідних експертиз, у зв`язку з чим необхідно проведення обшуку, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке здобуте у результаті його вчинення.

В судовому засіданні слідчий підтримав своє клопотання, мотивуючи тим, що в офісних та складських приміщеннях за вказаною адресою можуть знаходитись предмети та документи, що мають значення для досудового слідства.

Вислухавши доводи та пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали у їх сукупності, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність відмовити у задоволенні зазначеного клопотання з наступних підстав.

Судом встановлено, що 27.11.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України (кримінальне провадження №32015100040000103).

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч.3 ст.234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Частиною четвертою статті 234 КПК України встановлено, що клопотання про обшук розглядається у суді в день його надходження за участю слідчого або прокурора.

Клопотання слідчого, погоджене із прокурором Київської місцевої прокуратури №4 м.Києва ОСОБА_4 , оформлене з порушенням вимог ст.234 Кримінального процесуального кодексу України.

До матеріалів клопотання додані копії документів, оригінали яких оглянуті у судовому засіданні, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, та Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження.

З наданого витягу вбачається, що прокурор ОСОБА_4 не є процесуальним керівником у даному кримінальному провадженні, тому повноважень щодо погодження даного клопотання він не має.

Крім того, як зазначено у клопотанні, підставою для внесення до ЄРДР відомостей у даному кримінальному провадженні стали результати аналітичного дослідження ГУ ДФС у м.Києві.

Разом з тим, як вбачається з положень ч.1 ст.214 КПК України слідчий, прокурор невідкладно, але не пізніше 24 годин після подання заяви, повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення або після самостійного виявлення ним з будь-якого джерела обставин, що можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, зобов`язаний внести відповідні відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочати розслідування.

Системний аналіз положень ч.1 ст.214 КПК України дозволяє зробити висновок, що самостійне виявлення кримінального правопорушення з будь-якого джерела слідчим чи прокурором означає, що ці учасники кримінального провадження самі, незалежно від чиїхось заяв і повідомлень, виявляють ознаки кримінального правопорушення (як приклад, слідчий при досудовому розслідуванні іншого кримінального правопорушення, прокурор при здійсненні нагляду, тощо). Формальним моментом відліку початку процесуальної діяльності в таких випадках є складання вказаними посадовими особами процесуального документа, в якому буде міститися ця інформація (наприклад, рапорт, акт, довідка, протокол).

Із урахуванням викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що результати аналітичного дослідження Головного управління ДФС у м.Києві, які крім іншого, не містять достатніх даних про наявність складу кримінального правопорушення та не є належним доказом наявності збитків у злочинах з матеріальним складом, не є підставою в розумінні ст.214 КПК України для внесення відповідних даних до ЄРДР.

Крім того, до клопотання слідчого не долучені документи, що підтверджують факт використання на праві оренди (суборенди) вказаних приміщень.

Враховуючи викладене, слідчий суддя не знаходить підстав для задоволення клопотання слідчого про проведення обшуку.

Керуючись ст.ст.214, 234-236 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у місті Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні №32015100040000103 відмовити повністю.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Дніпровського районного суду

м.Києва ОСОБА_1