Ухвала

від 12.07.2016 по справі 760/12052/16-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №1-кс/760/9446/16

760/12052/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 липня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з ОВС 4-го ВКР СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про проведення обшуку в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000144 від 30.05.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС розслідується кримінальне провадження за №32016100110000144 від 30.05.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий зазначав, що службові особи ТОВ «Бізнес Оіл Груп», в особі його директора ОСОБА_5 , діючи разом з службовими особами ПП «Фірма «Крез» протягом грудня 2015 квітня 2016 років ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 3,5 млн. грн., шляхом незаконно формування податкового кредиту за рахунок відображення в бухгалтерському обліку підприємства безтоварних операцій з придбання бензину автомобільного у ТОВ «НК Інвестнафтопродукт» та ТОВ «Інтер Нафта-Груп».

Крім того, оперативним шляхом встановлено, що ТОВ «Бізнес Оіл Груп» та ПП «Фірма Крез» є пов`язаними особами, фактично використовують одне офісне приміщення та нафтобазу.

Так, службові особи ТОВ «Бізнес Оіл Груп» та ПП «Фірма «Крез» у вказаний період документально відображали придбання автомобільного бензину у ТОВ «НК Інвестнафтопродукт» та ТОВ «Інтер Нафта-Груп», а фактично його виготовляли самостійно, шляхом змішування КМПА, БГС та товарного бензину А-80.

Після чого, незаконно виготовлене пальне реалізовували через власні АЗС та оптових посередників, розрахунки здійснювали у готівковій формі, а реальний обіг коштів підприємства не відображали у податковій звітності, податки з них не сплачували (відбувається приховування виручки).

Крім того, ні ТОВ «Бізнес Оіл Груп», а ні ПП «Фірма «Крез» не сплачували акцизний податок, встановлений п.п. 212.1.1. п. 212.1. ст. 212 Податкового кодексу України для виробників бензину автомобільного.

Також, проведено комплекс заходів в результаті яких встановлено, що бензин автомобільний А-95, який виробляють ТОВ «Бізнес Оіл Груп» і ПП«Фірма «Крез», та який реалізують через мережу АЗС ТОВ «Бізнес Оіл Груп» не відповідає вимогам ДСТУ (4839:2007) октанове число за моторним методом, октанове число за дослідним методом, вміст сірки, об`ємна частка бензолу.

Крім того, проведеним аналізом даних наявних в інформаційних системах ДФС України, встановлено, що підприємства ТОВ «Бізнес оіл груп» та ПП «Фірма КРЕЗ» протягом 2015-2016 років здійснили документальне оформлення придбання бензину автомобільного та дизельного палива від підконтрольного підприємства ТОВ «Інтер-Нафта-Груп» (код ЄДРПОУ 36024801) на загальну суму 10 млн. ПДВ.

В свою чергу, вказане підприємство здійснило документальне оформлення придбання бензину автомобільного, дизельного палива та лігроіно-газойлевої фракції на загальну суму 2,1 млн. ПДВ від підприємства ТОВ «Укрнафтагруп» (код ЄДРПОУ 34972540); бензину та дизельного палива на загальну суму 3,8 млн. ПДВ від ТОВ «ГВВ-Груп» (код ЄДРПОУ 38942551); розчиннику складного органічного на загальну суму 100 тис. ПДВ від Представництва «Матрапак ГмбХ» (код ЄДРПОУ 26620326).

Згідно отриманих даних, ТОВ «ГВВ-Груп» та ТОВ «Укрнафтагруп» контролюються одними особами, виробничі потужності (нафтобаза) знаходиться за адресою Київська обл., Макарівський р-н, с. Забуяння, вул. Жовтнева 173.

Відповідно до даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, за вказаною адресою знаходиться виробничо складська база по зберіганню, видачі сільськогосподарської продукції, будматеріалів та світлих нафтопродуктів загальною площею 111,9 кв. м. Власником даної адреси значиться ФГ «Лан 8» (код ЄДРПОУ 30937827).

Згідно даних ЄРПН, підприємство ТОВ «ГВВ-Груп» здійснило документальне оформлення придбання бензину автомобільного, присадок для підвищення октанового числа та деетанпропанбутанізований конденсат від ТОВ «Константа-Імпекс» (код ЄДРПОУ 37624342) та ТОВ «Вдала» (код ЄДРПОУ 39898184), які є пов`язаними між собою, на загальну суму 18,6 млн. ПДВ. Придбану продукцію було реалізовано в адресу ТОВ «Інтер-Нафта-Груп». Підприємство ТОВ «Укрнафтагруп» здійснило документальне оформлення придбання присадок для підвищення октанового числа від ТОВ «ОТНП» (код ЄДРПОУ 24928451, оптовий склад Кіровоградська обл., Кіровоградський р-н, с. Шостаківка, вул. Леніна 2-А) на загальну суму 6,3 млн. ПДВ. Придбану продукцію було реалізовано в адресу ТОВ «Інтер-Нафта-Груп» та ТОВ «Бізнес Оіл Груп».

Наведена інформація свідчить про те, що підприємства ТОВ «ГВВ-Груп» та ТОВ «Укрнафтагруп» фактично здійснюють виготовлення контрафактного пального шляхом змішування КМПА, БГС та товарного бензину А-80 на території нафтобази за адресою: Київська обл., Макарівський р-н, с. Забуяння, вул. Жовтнева 173. Документальне оформлення придбання бензину автомобільного, дизельного палива та присадок здійснюється від підприємств ТОВ «Константа-Імпекс», ТОВ «Вдала», Представництва «Матрапак ГмбХ», ТОВ «ОТНП». Виготовлена контрафактна продукція та присадки реалізовуються через ТОВ «Інтер-Нафта-Груп» транзитом по ланцюгу постачання в адресу ТОВ «Бізнес оіл груп» та ПП «Фірма КРЕЗ».

Враховуючи, той факт, що на території нафтосховища за адресою: Київська обл., Макарівський р-н, с. Забуяння, вул. Жовтнева 173, яке використовується ТОВ «ГВВ-Груп» та ТОВ «Укрнафтагруп» для протиправної діяльності, а саме: виробництво підакцизних товарів пального (бензин, дизельне пальне), які не відповідають вимогам ДСТУ (4839:2007), з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення та у зв`язку з тим, що є підстави вважати, що речі, первинні документи та документи, які підтверджують протиправну діяльність, будуть знищенні співробітниками ТОВ «ГВВ-Груп» та ТОВ «Укрнафтагруп», планується отримати дозвіл на проведення обшуку на території та приміщеннях нафтосховища за адресою: Київська обл., Макарівський р-н, с. Забуяння, вул. Жовтнева 173.

Встановлено, що будівлі за адресою: Київська обл., Макарівський р-н, с. Забуяння, вул. Жовтнева 173, відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №62922977 від 06.07.16, належать на правах власності ФГ «Лан 8» (код ЄДРПОУ 30937827).

Виходячи з викладеного, є достатні підстави вважати, що на території нафтосховища, яке орендують ТОВ «ГВВ-Груп» та ТОВ «Укрнафтагруп» за адресою: Київська обл., Макарівський р-н, с. Забуяння, вул. Жовтнева 173, можуть зберігатися виготовлені підакцизні товари пальне (бензин, дизель), які не відповідають вимогам ДСТУ, а також речі, предмети та документи, що були складені та використані для забезпечення та прикриття протиправної діяльності, в тому числі: договори, контракти, первинні та бухгалтерські документи, чорнові записи, комп`ютерна техніка, магнітні, електронні та цифрові носії інформації, які використовувалися для вчинення кримінального правопорушення та на яких можуть міститися чи зберігатися відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, тобто мають значення для досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні.

Вказані речі та документи слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність фактів вчинення кримінального правопорушення, крім того іншим способом ніж проведення обшуку, довести зазначені обставини не можливо.

Також зазначив, що обшук необхідно провести з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення, або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до ч.2 ст.163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання про проведення обшуку підлягає задоволенню, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 4-го ВКР СУ ФР Офісу великих платників податків ДФС ОСОБА_3 дозвіл проведення обшуку в нежилих (офісних, складських та виробничих) приміщеннях за адресою: Київська обл., Макарівський р-н, с. Забуяння, вул. Жовтнева 173, що на праві власності належать ФГ «Лан 8» (код ЄДРПОУ 30937827) та фактично використовуються для здійснення незаконної діяльності службовими особами ТОВ «Укрнафтагруп» (код ЄДРПОУ 34972540) та ТОВ «ГВВ-Груп» (код ЄДРПОУ 38942551) з метою відшукання та вилучення: первинних бухгалтерських документів щодо проведених взаємовідносин ТОВ «Укрнафтагруп» та ТОВ «ГВВ-Груп» з ТОВ «Константа-Імпекс» (код ЄДРПОУ 37624342), ТОВ «Вдала» (код ЄДРПОУ 39898184), ТОВ «ОТНП» (код ЄДРПОУ 24928451), Представництва «Матрапак ГмбХ» (код ЄДРПОУ 26620326), (акти прийому-передачі, перевантаження, товаро-транспортні накладні, довіреності, видаткові накладні та інші) договори, контракти, інші документи; журналів реєстрації в`їзду/виїзду автотранспорту, перепусток, матеріальних перепусток (в т.ч. разових), видаткових ордерів, документів на підставі яких вони видані (листи, заявки, тощо), оформлені на транспортні засоби; документів, що стосуються використання ТОВ «Укрнафтагруп» та ТОВ «ГВВ-Груп» нафтосховища, в тому числі договори оренди, договори на зберігання пального; дозвільних документів на зберігання небезпечних (легкозаймистих) речовин, проведення перевантажувальних робіт пального на території нафтобази; документів, передбачених Інструкцією «Про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України», затвердженої спільним наказом №281/171/578/155 від 20.05.08 Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв`язку України, Державним комітетом України з питань технічного регулювання та споживчої політики та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 02.09.08 за №805/15496, а саме: акт приймання нафти або нафтопродуктів за кількістю за формою №5-НП, журнал обліку надходження нафти і нафтопродуктів за формою №6-НП, товарно-транспортна накладна на відпуск нафтопродуктів (нафти) за формою №1-ТТН (нафтопродукт), журнал реєстрації результатів вимірювань СВКН за формою №33-НП, акт приймання-здавання нафти за формою №34-НП, журнал реєстрації проведення вимірювань нафтопродуктів (нафти) у резервуарах за формою №7-НП, відвантажувальна відомість за формою №4-НП, акт приймання-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів за формою №8-НП, журнал реєстрації відкриття і закриття засувок кінцевого вузла відведення за формою №9-НП, журнал реєстрації стану засувок кінцевого вузла відведення та здавання вузла під охорону за формою №10-НП, зведений акт приймання-здавання нафтопродуктів за формою №11-НП, товарно балансовий звіт перекачувальних станцій за формою №12-НП, журнали обліку надходження нафтопродуктів на АЗС за формою №13-НП, змінний звіт АЗС за формою №17-НП, акт приймання-здавання нафтопродуктів з трубопроводу на АЗС за формою №15-НП, відомість на відпуск нафтопродуктів за формою №16-НП, журнал реєстрації перевірок ПРК (ОРК) на точність відпуску нафтопродуктів за формою №2-НП, акт перевірки ПРК (ОРК) на точність відпуску нафтопродуктів на АЗС та зливання їх після перевірки до резервуарів за формою №1-НП, акт переведення нафтопродуктів (нафти) з однієї марки в іншу за формою №18-НП, журнал обліку приймання і реалізації відпрацьованих нафтопродуктів за формою №19-НП, акти інвентаризації за формою №24-НП та № 25-НП, розпорядження про інвентаризацію за формою №20-НП, журнали контролювання за виконанням розпоряджень щодо проведення інвентаризації за формою №21-НП, довідки про книжкові залишки нафтопродуктів (нафти) за формою №22-НП, акт вимірювання нафтопродуктів (нафти) у резервуарах за формою №3-НП, відомість наявності нафтопродуктів (нафти) у технологічних нафтопродуктопроводах за формою №23-НП, відомість наявності нафтопродуктів у технологічних трубопроводах АЗС за формою №35-НП, порівняльна відомість результатів інвентаризації нафтопродуктів (нафти) за формою №27-НП, розрахунок природних втрат нафтопродуктів за формою №28-НП та № 29-НП, товарна книга кількісного руху нафтопродуктів (нафти) за формою №31-НП, звіт про втрати нафтопродуктів (нафти) на підприємствах за формою №32-НП, які мають значення первинних бухгалтерських документів, графіки документообігу, затверджені керівником підприємства , накази про призначення матеріально відповідальних осіб, які ведуть облік нафти і нафтопродуктів у фізичних величинах (за об`ємом, масою), їх посадові інструкції або угоди про їх матеріальну відповідальність ; реєстри (відомості) за якими матеріально відповідальні особи здають первинні документи до бухгалтерської служби підприємства по кожному власнику нафти або нафтопродукту ; місячні накопичувальні відомості окремо з приймання та відпуску нафти та/або нафтопродуктів із зазначенням найменування документа, номера і дати його складання та маси нафти та/або нафтопродуктів за кожним власником і в розрізі кожного резервуара, оборотно-сальдові відомості, які ведуться в розрізі кожного власника та кожного резервуара за кількісно-сумовими показниками із зазначенням сальдо та оборотів за місяць; документів, передбачених «Інструкцією з контролювання якості нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України» затвердженої спільним наказом №271/121 від 04.06.07 Міністерства палива та енергетики України, Державним комітетом України з питань технічного регулювання та споживчої політики та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 04.07.07 за №762/14029, а саме: що свідчать про придбання сировини (компонентів, інших складових), необхідної для виробництва бензину моторного для автомобілів, подальшої реалізації виготовленої продукції, документів щодо її транспортування, журналів реєстрації проб за формою N 3-НК, журналів реєстрації видачі паспортів якості за формою N 4-НК, журналів реєстрації результатів випробувань світлих нафтопродуктів за формою N 5-НК, журналів реєстрації результатів випробувань олив за формою N 6-НК, журналів реєстрації результатів випробувань мастил і спеціальних рідин за формою N 7-НК, журналів реєстрації результатів випробувань відпрацьованих нафтопродуктів за формою N8-НК, журналів реєстрації результатів випробувань нафти за формою N9-НК, графіків лабораторних випробувань нафтопродуктів при тривалому зберіганні за формою N 10-НК, паспортів якості за формою N11-НК, журналів реєстрації нестандартних нафти та/або нафтопродуктів за формою N 12-НК, переліків засобів вимірювальної техніки (ЗВТ), які перебувають в експлуатації та підлягають повірці, копії графіків зачищення резервуарів, робочих журналів лаборантів, журналів реєстрації приготування та перевірки титрів робочих розчинів, етикетки на проби (згідно з вимогами ДСТУ 4488), паспортів якості за формою N 11-НК, які мають значення первинних бухгалтерських документів; наказів (контрактів) на призначення/звільнення директора, заступників, головного бухгалтера, головного інженера, головного технолога, технологів, бухгалтерів, осіб відповідальних за фінансового-господарську діяльність, а також матеріально відповідальних осіб, які відображали у бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведені операції щодо придбання, приймання, обліку, зберігання та реалізації нафти та нафтопродуктів; печаток, штампів, які використовуються для прикриття та забезпечення протиправної діяльності, а також чистих бланків завірених підписами та печатками будь-яких підприємств;комп`ютерної техніки та інших магнітних, електронних та цифрових носіїв інформації, в тому числі серверів, системних блоків комп`ютерів, ноутбуків, флеш-карт, телефонів, які використовувалися для вчинення кримінального правопорушення, та на яких можуть міститися чи зберігатися відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також технічні засоби спостереження та обчислювальної (вимірювальної) техніки завантаження/відвантаження пального;готівкових грошових коштів, коштовностей, іншого майна здобутого у результаті протиправної діяльності; чорнових записів, журналів та інших документів, що містять інформацію про зберігання, придбання, транспортування, збут завантаження-відвантаження, реалізацію пального; пального (бензин, дизель), яке зберігається на території нафтосховища в рухомих та нерухомих цистернах, транспортних засобах, їх причепах, резервуарах;інших документів, предметів та речей, індивідуальні ознаки яких не відомі на час проведення обшуку, але які підтверджують вчинення протиправної діяльності та причетність осіб до його вчинення, тобто мають значення речових доказів по даному кримінальному провадженні.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1