Ухвала

від 15.07.2016 по справі 686/14352/16-к

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/14352/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 липня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1 , розглянувши клопотання заступника начальника управління начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 , по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016240000000005 від 16.02.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК Українипро призначення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016240000000005 від 16.02.2016 щодо можливості вчинення службовими особами ТОВ «Горіх Поділля» (код ЄДРПОУ 40022590, Хмельницька область, м. Кам`янець-Подільський, вул. Ценського, 1/2-Д) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Горіх Поділля» упродовж 2015-2016 років, за попередньою змовою із фізичними особами-підприємцями ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , будучи податковим агентом, зобов`язаним утримувати з виплаченого доходу податок з доходів фізичних осіб, такий податок при заготівлі горіхів волоських у населення не утримували, внаслідок чого умисно ухилились від сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб на суму 834 600грн., чим завдали державі збитки у значних розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Горіх Поділля» здійснювали заготівлю плодів горіха волоського у населення за готівку, оформлюючи вказані операції за бухгалтерським та податковим обліком підприємства як придбання сільськогосподарської продукції у взаємопов`язаних фізичних осіб-підприємців: ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_4 ) та ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_5 ). При цьому податок з доходів фізичних осіб при фактичній заготівлі горіхів волоських у населення не утримували та до бюджету не сплачували.

Слідчими (розшуковими) діями встановлено, що що фізичні особи підприємці ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 являються взаємопов`язаними суб`єктами господарювання із ТОВ «Горіх Поділля» та були зареєстровані виключно з метою документального оформлення операцій з ніби то продажу горіхів волоських ТОВ «Горіх Поділля», фактично придбаних даним підприємством у населення за готівку без будь-яких бухгалтерських документів.

Крім цього, вказані фізичні особи підприємці здійснювали свою діяльність за юридичною адресою ТОВ «Горіх Поділля» (Хмельницька область, м. Кам`янець-Подільський, вул. Ценського, 1/2-Д) та відповідно до укладених договорів із засновником ТОВ «Поділля Горіх» ОСОБА_8 безоплатно використовували приміщення за даною адресою. Також, на підставі укладених договорів оренди, використовували обладнання для переробки та упакування горіхів, що належить громадянину ОСОБА_8 , який є власником приміщення за місцем реєстрації ТОВ «Горіх Поділля» за адресою: Хмельницька область, м. Кам`янець-Подільський, вул. Ценського, 1/2-Д.

Відповідно до Єдиного реєстру довіреностей, фізичні особи підприємці ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_6 , ОСОБА_5 та ОСОБА_7 уповноважили директора ТОВ «Горіх Поділля» ОСОБА_9 та ОСОБА_10 , яка фактично вела облік ТОВ «Горіх Поділля», представляти їх інтереси в органах влади та розпоряджатися їх банківськими рахунками.

Вказані порушення підтверджуються висновком дослідження №6/16-13/40022590 від 11.02.2016 про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «Горіх Поділля» за період з 01.10.2015 по 11.02.2016, проведеного працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області.

Посилаючись на те, що виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення господарських операцій із придбання, заготівлі та продажу ТОВ «Горіх Поділля» горіхів волоських за період з 01.10.2015 по 31.03.2016, слідчий звернувся до слідчого судді про з клопотанням про призначення такої перевірки.

Дослідивши матеріали клопотання та надані для ознайомлення документи слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно пункту78.1.11. частини 1 статті 78 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, однією з підстав проведення документальної позапланової перевірки є наявність судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи те, що під час проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні виникли питання, вирішення яких потребує спеціальних знань в галузі фінансово-господарської діяльності та бухгалтерського обліку, а також з метою виявлення всіх можливих фактів вчинення протиправних дій та кримінальних правопорушень, внаслідок вчинення яких інтересам держави завдана шкода, необхідно провести позапланову документальну перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час проведення господарських операцій із придбання, заготівлі та реалізації горіхів волоських, у т.ч. при проведенні розрахунків за реалізовані горіхи волоські для ТОВ «Горіх Поділля» (код ЄДРПОУ 40022590) за період з 30.11.2015 по 31.03.2016.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, кримінального провадження та перевіривши дотримання вимогПодаткового кодексу Українивважає, що клопотання є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючисьстаттею 78 Податкового кодексу України, статтями3,132, КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Надати по кримінальному провадженню, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016240000000005 від 16.02.2016, дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 , юридична адреса: АДРЕСА_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час проведення господарських операцій із придбання, заготівлі та реалізації горіхів волоських, у т.ч. при проведенні розрахунків за реалізовані горіхи волоські для ТОВ «Горіх Поділля» (код ЄДРПОУ 40022590) за період з 30.11.2015 по 31.03.2016.

Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Хмельницькій області (м. Хмельницький, вул. Пилипчука, 17).

Слідчий суддя: