Ухвала

від 16.07.2015 по справі 216/5103/15-к

ЦЕНТРАЛЬНО-МІСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

Справа № 216/5103/15-к

1-кс/216/1806/15

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 липня 2015 року Центрально-Міський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області

у складі головуючого слідчого судді - ОСОБА_1

за участюсекретаря - ОСОБА_2

прокурора - ОСОБА_3

розглянув у закритому судовому засіданні клопотання прокурора прокуратури Центрально-Міського району м.Кривого Рогу ОСОБА_3 , про проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

16 липня 2015 року прокурор прокуратури Центрально-Міського району м.Кривого Рогу ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням у кримінальному провадженні № 42015040770000038 від 06.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України, про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання вказує, що на території Центрально-Міського району м. Кривого Рогу за адресою: АДРЕСА_1 , здійснює господарську діяльність, пов`язану із реалізацією медичного обладнання на митній території України, суб`єкт зовнішньоекономічної діяльності ПП «Інфобуд» (код ЄДРПОУ 31735958).

З`ясовано, що ПП «Інфобуд» в період з 01.01.2013 по 01.03.2014, через відділ митного оформлення «Кривбас» митного посту «Кривий Ріг» Дніпропетровської митниці ДФС у Дніпропетровській області здійснювалось завезення на митну територію України у імпортному режимі ІМ-40 медичної техніки з Китаю за кодом Українського класифікатору товарів зовнішньоекономічної діяльності (затвердженого діючим у 2013 році ЗУ «Про митний тариф» від 05.04.2001) № 9021109000 «шини та інші пристрої для лікування переломів».

Вказаний товар входить до групи 90 УКТЗЕД «Прилади медичні та хірургічні», підгрупи «Пристрої ортопедичні, штучні частини тіла, які носять на собі, або імплантують в тіло, щоб компенсувати недолік органа чи фізичну ваду».

Відповідно до вантажних митних декларацій ПП «Інфобуд» в період з 01.01.2013 по 01.03.2014 нараховано для сплати до державного бюджету України в особі Криворізької південної об`єднаної ДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області податок на додану вартість на загальну суму, що у 250 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

При цьому, відповідно до класифікатору способу розрахунків, затвердженого наказом Міністерства Фінансів України № 1011 від 20.09.2012 «Про затвердження відомчих класифікаторів інформації з питань державної митної справи, які використовуються у процесі оформлення митних декларацій» у вказаній митній декларації ПП «Інфобуд» зазначено код способу розрахунку при застосуванні умовного звільнення від оподаткування «06», а саме: «Сума податку, нарахована умовно, у зв`язку із звільненням від оподаткування, передбаченим Податковим кодексом України, іншими законами України та міжнародними договорами, згоду на обов`язковість яких надано Верховною Радою України при поміщенні товарів у митні режими Імпорту (випуск у вільний обіг, або ІМ-40), експорту».

Податковим кодексом України визначено у ст. 197.1.3 (підпункт «а»), що звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції, пов`язані

з постачанням: технічних та інших засобів реабілітації, товарів спеціального призначення, у тому числі виробів медичного призначення, їх комплектуючих виключно для індивідуального користування, для інвалідів та інших пільгових категорій населення.

Також, діючою станом на період 2013-2014 років постановою Кабінету Міністрів України № 867 від 08.09.2011 «Питання звільнення виробів медичного призначення від оподаткування податком на додану вартість» затверджено перелік виробів медичного призначення, операції з яких звільняються від оподаткування податком на додану вартість.

Згідно додатку (переліку) до вказаної постанови товар за кодом 902110900 «Шини та інші пристрої для лікування переломів» звільнено від оподаткування податком на додану вартість з метою реалізації підпункту «а» підпункту 197.1.3 Податкового кодексу України, про який йшла мова вище.

З урахуванням встановлених вище відомостей, прокуратурою Центрально-Міського району м. Кривого Рогу було проведено звірку з Криворізькою південною об`єднаною ДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області та встановлено, що ПП «Інфобуд» за період з січня 2013 по лютий 2014 включно задекларувало відомості про подальшу реалізацію на території України товару за операціями, які звільнені від оподаткування згідно ст. 197 Податкового кодексу України.

Відповідно до інформації Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС

у Дніпропетровській області від 07.07.2015 за вих. № 2893/04-82-18 ПП «Інфобуд» має рахунки в АТ «Укрсиббанк», серед яких є рахунок № НОМЕР_1 (валюта гривня, рахунок відкрито 08.12.2006, діючий).

За результатами проведеної слідчої дії тимчасовий доступ до інформації рахунку № НОМЕР_1 АТ «Укрсиббанк» на підставі ухвали слідчого судді від 09.07.2015 встановлено, що ПП «Інфобуд» протягом періоду зазначеного вище реалізувало товари медичного призначення в тому числі імплантати ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 на загальну суму 851000 грн., яка відповідно до інформації КВЕД здійснює господарську діяльність за № 47.74 «роздрібна торгівля медичними й ортопедичними товарами в спеціалізованих магазинах» та не відноситься до переліку пільгових категорій осіб, визначених постановою Кабінету Міністрів України № 867 від 08.09.2011.

Реалізації вказаних товарів особам, не зазначеним у ст. 197.1.3 свідчить про відсутність підстав для звільнення ПП «Інфобуд» від сплати податку на додану вартість, а отже внесення недостовірних відомостей до податкової звітності в період з січня 2013 по лютий 2014 року включно, та нанесення збитків інтересам держави в особі Криворізької південної об`єднаної ДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області на загальну суму, що перевищує 250 та більше неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

З урахуванням з`ясованих обставин, в ході досудового розслідування виникла необхідність вилучення у ФОП ОСОБА_4 документів, що можуть свідчить про здійснення господарських операцій з ПП «Інфобуд», з метою отримання доказів реалізації вказаних товарів не за цільовим призначенням та ухилення від обов`язкових податкових платежів.

Інформацію про здійснення вказаних господарських операцій протягом січня 2013 лютого 2014 років можливо отримати виключно на підставі інформації, що містить комерційну таємницю та знаходиться безпосередньо у ФОП ОСОБА_4 .

З урахуванням розміру завданих збитків, беручи до уваги, що документи, що містять комерційну таємницю містять ключові докази протиправних дій посадових осіб ПП «Інфобуд» (платіжні доручення, квитанції з інформацією про призначення платежів, договори купівлі-продажу, поставки, накладні, специфікації товару тощо) є достатні підстави вважати, що ПП «Інфобуд» буде ухилятися від надання вказаної інформації, а спроби отримати вказану інформацію та документи безпосередньо від останніх можуть призвести до їх знищення.

Крім цього, з метою підтвердження чи спростування розміру завданих збитків інтересам держави, у кримінальному провадженні є необхідність у подальшому призначенні судової економічної експертизи, що потребує вилучення оригіналів первинних платіжних документів.

Згідно отриманої інформації від Криворізької північної об`єднаної ДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області ФОП ОСОБА_4 зареєстрована за податковою адресою АДРЕСА_2 .

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців від 15.06.2015 нерухоме майно за адресою: АДРЕСА_2 , належить ОСОБА_4 , яка здійснює за вказаною адресою господарську діяльність.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненого кримінального правопорушення, а саме підтвердження факту, що ПП «Інфобуд» реалізувало товари медичного призначення ФОП ОСОБА_4 , з`ясування сум коштів витрачених на їх придбання та отриманих від їх реалізації в період з січня 2013 по лютий 2014 року включно, враховуючи, що посадові особи ПП «Інфобуд» можуть знищити первинні документи щодо операцій з контрагентами, а також неможливості іншим спосіб отримати вказані відомості, просить задовольнити клопотання.

Прокурор підтримав клопотання в повному обсязі.

Заслухавши пояснення прокурора, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки дані викладені у матеріалах кримінального провадження дають підстави для висновку, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення вищевказаного кримінального правопорушення, проведення зазначених слідчих дій є необхідним.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання, надати дозвіл прокурору прокуратури Центрально-Міського району м. Кривого Рогу ОСОБА_5 та іншим прокурорам, що здійснюють процесуальне керівництво у вказаному кримінальному провадженні на проведення обшуку за місцем здійснення фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ), в приміщенні за адресою: АДРЕСА_2 , з метою відшукання і вилучення:

-первинних платіжних документів, що стосуються здійснення господарських операцій з ПП «Інфобуд» код ЄДРПОУ 31735958, з приводу купівлі-продажу імплантатів та інших товарів медичного призначення: а саме платіжних доручень, договорів купівлі-продажу, поставки, товарно-транспортних накладних, квитанцій про сплату, специфікацій, інших документів що відображають кількісні та якісні характеристики закупленого товару), з можливістю подальшого вилучення оригіналів вказаних первинних документів;

-інших документів, необхідних для підтвердження здійснення

ФОП ОСОБА_4 господарської діяльності та закупівлі товарів у

ПП «Інфобуд».

Строк дії ухвали один місяць, тобто до 16.08.2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1