Ухвала
від 23.08.2013 по справі 537/4603/13-к
КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Справа № 537/4603/13-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23.08.2013 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області -Степура А.А.., при секретарі - Грицьковій Я.С.., за участю прокурора - Гаврильченко А.С., розглянувши в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Русіна М.І. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять банківську таємницю,

В С Т А Н О В И В:

До суду звернувся старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Русін М.І. з погодженим у встановленому законом порядку з прокурором прокуратури м. Кременчука клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять банківську таємницю, а саме до оригіналів документів, а в разі їх відсутності копій документів ТОВ "ACTUAL" (код ЄДРПОУ 32135937) по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків №26053820357981 (валюта - українська гривня), № 26020820357981 (валюта - українська гривня), № 26007820357982 (валюта - українська гривня, євро), № 26006820357983 (валюта - російський рубль) відкритих в ПАТ "Банк "Грант" (МФО 351607, м. Харків, вул. Данилевського, 19, електронна адреса bank@grant.ua) та можливість вилучення наступних документів: договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунка (в тому числі системи "Клієнт банк") та додатків до них; виписки по рахунку (в тому числі електронний варіант) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.05.2012 року по 31.10.2012 року; карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства; довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства; грошові чеки, платіжні доручення, чекові книжки; кредитну справу, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги. У разі вилучення зазначених документів іншими правоохоронними органами, надати дозвіл на тимчасовий доступ до протоколу виїмки, яким підтверджується обсяг та перелік вилучених документів та належним чином завірених копій вилучених документів.

В обгрунтування свого подання вказав, що Слідче управління ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013180090000089 від 08.08.2013 року, за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ "Коменерго - Комп" (код ЄДРПОУ 35589364), в період часу з 01.05.2012 року по 31.10.2012 року, що спричинило до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

ТОВ "Коменерго - Комп", як платник податків, взятий на облік в Кременчуцькій ОДПІ ГУ Міндоходів в Полтавській області 10.12.2007 року. Зареєстровано платником податку на додану вартість від 01.03.2012 року. Податкова адреса: м. Кременчук, вул. 40 років Жовтня буд. 2/7.

Матеріалами кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Коменерго - Комп" (код ЄДРПОУ 35589364), в період часу з травня 2012 року по жовтень 2012 року, мало фінансово-господарські взаємовідносини із підприємством ТОВ "ACTUAL" (код ЄДРПОУ 32135937), в результаті яких були порушені вимоги ч.1, 2 ст.215, ч. 1, 5 ст.203, ст.228 Цивільного кодексу України в частині недодержання вимог зазначених статей в момент вчинення правочинів, які не спрямовані на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ними по правочинах, здійснених ТОВ "Коменерго - Комп" (код ЄДРПОУ 35589364) та п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року (зі змінами та доповненнями), в результаті чого дані, наведені в деклараціях з податку на додану вартість за травень - жовтень 2012 року про обсяги придбання, та податковий кредит - не є дійсними.

Кременчуцькою ОДПІ проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ "Коменерго - Комп" (код ЄДРПОУ 35589364), за період з 01.05.2012 року по 31.10.2012 року, за результатами, якої було складено акт №4804/15.2-08 від 25.06.2013 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства при фінансово - господарських взаємовідносин із ТОВ "ACTUAL" (код ЄДРПОУ 32135937).

Таким чином, службовими особами ТОВ "Коменерго - Комп" (код ЄДРПОУ 35589364) завищено податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 2 224 603,60 грн.

Дані дії службових осіб ТОВ "Коменерго - Комп", було попередньо кваліфіковано за ч. 2 ст. 212 КК України.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ "ACTUAL" (код ЄДРПОУ 32135937) при здійсненні своєї господарської діяльності в 2012 році мало банківські рахунки, а саме: №26053820357981 (валюта - українська гривня), № 26020820357981 (валюта - українська гривня), № 26007820357982 (валюта - українська гривня, євро), № 26006820357983 (валюта - російський рубль), відкриті в ПАТ "Банк "Грант" (МФО 351607, м. Харків, вул. Данилевського, 19, електронна адреса bank@grant.ua).

На даний час необхідно встановити обставини кримінального правопорушення, а саме перевірити наявність руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ "ACTUAL" (код ЄДРПОУ 32135937), кому та у якій кількості отримано/перераховано кошти за період з 01.05.2012 року по 31.10.2012 року, встановлення яким чином та ким здійснювалося керування рахунками, у зв'язку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків ТОВ "ACTUAL" відкритого в ПАТ "Банк "Грант" (МФО 351607, м. Харків, вул. Данилевського, 19, електронна адреса bank@grant.ua).

Також, існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, встановлення обставин проведення розрахунків з контрагентами в безготівковій формі (в тому числі встановлення "пересортиці" товару), встановлення фактичних місць придбання товарно-матеріальних цінностей, використання їх у господарській діяльності, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

Отримати дану інформацію у інший спосіб, відмінний від тимчасового доступу до речей і документів, які становлять банківську таємницю, на даний час не можливо, з огляду на наступне.

Документальна позапланова невиїзна перевірка ТОВ "Коменерго - Комп", за результатами, якої було складено акт №4804/15.2-08 від 25.06.2013 року проведена Кременчуцькою ОДПІ шляхом аналізу результатів "Системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" та даних додатку №5 до декларації з ПДВ "Розшифровки без надання підприємством первинних бухгалтерських документів податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів" без надання підприємством первинних бухгалтерських документів.

Також з метою вручення запитів та отримання копій документів щодо фінансово - господарських взаємовідносин ТОВ "Коменерго - Комп" із ТОВ "ACTUAL" здійснено виїзди за адресами реєстрації даних підприємств, та встановлено, що службові особи ТОВ "Коменерго - Комп" постійно не знаходяться за адресою реєстрації (м. Кременчук, вул. 40 років Жовтня буд. 2/7), а лише орендують офіс, а ТОВ "ACTUAL" взагалі відсутнє за адресою реєстрації, а саме: м. Харків, пр. Московський, 131.

В судовому засіданні старший слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області Русін М.І. клопотання та його мотиви підтримав, просив слідчого суддю його задовольнити.

Прокурор прокуратури м. Кременчука Гаврильченко А.С. в судовому засіданні клопотання та його мотиви підтримав, просив клопотання задовольнити.

ПАТ "Банк Грант" у фактичному володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду справи до судового засідання з розгляду клопотання свого представника не направив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Заслухавши думку учасників розгляду клопотання , вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку ).

Згідно ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим суддею встановлено, що слідче управління ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ Міндоходів у Полтавській області, проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013180090000089 від 08.08.2013 року, за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ "Коменерго - Комп" (код ЄДРПОУ 35589364), в період часу з 01.05.2012 року по 31.10.2012 року, що спричинило до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.