Ухвала

від 08.07.2016 по справі 754/8764/16-к

ДЕСНЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

1-кс/754/1754/16

Справа № 754/8764/16-к

У Х В А Л А

Іменем України

08 липня 2016 року Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 за участю слідчого ОСОБА_3 , прокурора ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 від 08.07.2016 року по матеріалам досудового розслідування №32016100030000003 від 15.01.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_4 у кримінальному провадженні №32016100030000003 від 15.01.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про проведення обшуку в будівлі, що належить Державному комітету України по водному господарству та закріплено на праві оперативного управління за Державним інститутом управління та економіки водних ресурсів відповідно до відомостей БТІ м. Києва та реєстру прав власності на нерухоме майно, за адресою: м. Київ, вул. Соломянська, 1 на третьому поверсі десятиповерхової будівлі, кабінети №№207, 208, 209, які використовують для здійснення господарської діяльності службові особи ТОВ «Ропла Електронік» (код 33096391), та в яких можуть знаходиться документи щодо діяльності ТОВ «Ропла Електронік» (код 33096391) та ТОВ «Комплектсервіс-2017» (код 38578491) з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів, комп`ютерної техніки, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, а саме: документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ропла Електронік» (код 33096391) та ТОВ «Комплектсервіс-2017» (код 38578491); комп`ютерної техніки, на якій виготовлялись документи фінансово-господарської діяльності, статутні документи. Електронних носіїв інформації, які можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні, а саме: системні блоки, ноутбуки, моноблоки, флеш-накопичувачі, сервери, оптичні носії інформації та мобільні телефони, які можуть використовуватись при здійсненні злочинної діяльності; чорнових записів, статутних документів, печаток, штампів, чистих бланків з відбитками печаток та штампів інших предметів та документів, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту третім особам, у тому числі ТОВ «Ропла Електронік» (код 33096391) та ТОВ «Комплектсервіс-2017» (код 38578491); грошових коштів, здобутих злочинним шляхом.

Обґрунтовуючи клопотання слідчий посилається на те, що слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100030000003 від 15.01.2016 щодо вчинення службовими особами ТОВ «Комплектсервіс-2017» (код 38578491) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК Україна за фактом умисного ухилення від сплати податку на додану вартість, протягом 2014 березня 2016 року, службовими особами ТОВ «Комплектсервіс-2017» (код 38578491, зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Авіаконструктора Антонова, 5-Б, кімната 701-1), при фінансово-господарських взаємовідносинах із суб`єктами господарювання із явними ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Буд Житло Пром» (код 38924857), ТОВ «Рейндей» (код 39616642), ТОВ «Ландінг» (код 39464850), ТОВ «Греттамонтаж» (код 39305415), ТОВ «Артдесембер» (код 39524871), ТОВ «Квант Світ» (код 39777686), ТОВ «Мідленд» (код 39967137) та ТОВ «Діонікс Трейд»(код 39956282) на загальну суму понад 3 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великому розмірі.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Комплектсервіс-2017» за вказаний вище період встановлено, що підприємство, формує податковий кредит за рахунок удаваних операцій із підприємствами, що мають явні ознаки «фіктивності», зокрема: ТОВ «Буд Житло Пром», ТОВ «Рейндей», ТОВ «Ландінг», ТОВ «Греттамонтаж», ТОВ «Артдесембер», ТОВ «Квант Світ», ТОВ «Мідленд» та ТОВ «Діонікс Трейд». Досудовим розслідуванням встановлено, що жодні особи, які є службовими особами зазначених вище товариств до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності не мають.

Крім того, слідчий в клопотанні зазаначає, що згідно матеріалів досудового розслідування, показань директора ТОВ «Комплектсервіс-2017» ОСОБА_5 зазначено, що до ведення фінансово-господарської діяльності на підприємстві він не має ніякого, рахується лише формальним директором. Всю фінансово-господарську діяльність здійснює заступник директора ТОВ «Комплектсервіс-2017» ОСОБА_6 , який має право підпису.

Допитаний засновник товариства ОСОБА_7 , який підтвердив свою причетність до створення ТОВ «Комплектсервіс-2017», про те жодною інформацією щодо фінансово-господарської діяльності, місцезнаходження товариства, виду діяльності, та ін. елементарних питань відносно товариства не володіє.

Всі фінансово господарські документи згідно яких купували товари, роботи, (послуги) службові особи ТОВ «Комплектсервіс-2017» у товариствами, які мають явні ознаки «фіктивності» укладені від імені та за підписом заступника директора ОСОБА_6 .

Допитаний неодноразово ОСОБА_6 суті взаємовідносин ТОВ «Комплектсервіс-2017» із ТОВ «Буд Житло Пром», ТОВ «Рейндей», ТОВ «Ландінг», ТОВ «Греттамонтаж», ТОВ «Артдесембер», ТОВ «Квант Світ», ТОВ «Мідленд» та ТОВ «Діонікс Трейд» пояснити не зміг.

При цьому товар, роботи (послуги), які нібито згідно податкових накладних купуються службовими особами ТОВ «Комплектсервіс-2017» у товариств із явними ознаками «фіктивності» ідентифікувати не можливо в зв`язку із відсутністю в податкових накладних та інших документах чітких ідентифікуючих даних. В подальшому придбаний товар ТОВ «Комплектсервіс-2017» реалізовується в адресу товариств, які відносяться до реального сектору економіки.

Відповідно до інформаційних баз даних ГУ ДФС України, за період січня 2014 травня 2016 року службові особи ТОВ «Комплектсервіс-2017» відобразили фінансово-господарські взаємовідносини із ТОВ «Ропла Електронік» (код 33096391, що зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Соломянська, 1, чим сформовано останнім суму податкового кредиту понад 2 млн. грн. ПДВ.

04.04.2016 заступником керівника Київської місцевої прокуратури №3 на адресу ТОВ «Ропла Електронік», в порядку ст. 93 КПК України надіслано вимогу, згідно якої необхідно було надати копії документів по взаємовідносинах із ТОВ «Комплектсервіс-2017» та повістку про виклик, згідно якої необхідно було зявитися на допит до процесуального керівника у кримінальному провадженні, з метою встановлення обставин взаємовідносин між зазначеними товариствами. В результаті чого, на допит службові особи ТОВ «Ропла Електронік» не зявилися про причини не явки не повідомивши, а на вимогу поштовим зв`язком отримано без супровідного листа лише частину документів, які підтверджують взаємовідносини на загальну суму близько 20 тис.грн. ПДВ., а саме:- копію договору поставки №8 від 03.01.2014; копію договору поставки №04/01/16-3 від 04.01.2016;- копію рахунку фактури №225 від 19.11.2014;- копію видаткової накладної №227/1 від 21.11.2014;- копію картки рахунку 63.1 до рахунку 225 від 19.11.2014;- копію рахунку фактури №СФ-00245/6 від 25.12.2015;- копію видаткової накладної №РН-00246/8 від 25.12.2015;- копію картки рахунку 63.1 до рахунку 245/6 від 25.12.2015;- копію рахунку фактури №СФ-00085/2 від 12.05.2015;- копію видаткової накладної №РН-00099/3 від 28.05.2015;- копію картки рахунку 63.1 до рахунку 85/2 від 12.05.2015;- копію рахунку фактури №СФ-00194/3 від 15.10.2015;- копію видаткової накладної №РН-00195/2 від 15.10.2015;- копію картки рахунку 63.1 до рахунку 194/3 від 15.10.2015;- копію рахунку фактури №112 від 13.06.2014;- копію видаткової накладної №112 від 13.06.2014;- копію картки рахунку 63.1 до рахунку 112 від 13.06.2014;- копію рахунку фактури №55/2 від 20.03.2014;- копію видаткової накладної №55/2 від 20.03.2014;- копію картки рахунку 63.1 до рахунку 55/2 від 20.03.2014.

На неодноразові виклики службових осіб засобами поштового зв`язку та у телефонному режимі, останні на допит не зявились. Під час виїзду за адресою реєстрації директора ТОВ «Ропла Електронік» ОСОБА_8 встановлено, що останній за адресою реєстрації не проживає.

З рапорту оперативного співробітника ОУ ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві стало відомо, що офісні приміщення ТОВ «Ропла Електронік» дійсно знаходяться за адресою реєстрації товариства, а саме: м. Київ, вул. Соломянська, 1 на третьому поверсі десятиповерхової будівлі, кабінети №№207, 208, 209. Також під час виїзду за вказаною адресою, встановлено, що третій поверх зазначеної вище будівлі належить ДП «Укрводсервіс» (код 32765831).

В ході огляду ІС «Податковий Блок» та «Єдиного реєстру податкових накладних» щодо ТОВ «Ропла Електронік», встановлено, що останніми щомісяця отримуються податкові накладні від ДП «Укрводсервіс» з номенклатурою товару, робіт, послуг «оренда приміщень за певний місяць». Зазначений факт повністю підтверджує відповідність отриманої інформації від оперативного співробітника.

В обгрунтуваннях клопотання слідчий посилається, що у органу досудового розслідування є всі підстави вважати, що у приміщенні, розташованому за адресою: м. Київ, вул. Соломянська, 1 на третьому поверсі десятиповерхової будівлі, кабінети №№207, 208, 209 можуть знаходитись речі і документи, які мають безпосереднє значення для встановлення обставин кримінального правопорушення, зокрема, оригінали підроблених первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Ропла Електронік», ТОВ «Комплектсервіс-2017», печатки, штампи, кліше, чорнові записи, які свідчать про вчинення ухилення від сплати податків, грошові кошти здобуті злочинним шляхом, комп`ютерна техніка на якій виготовлялись первинні бухгалтерські документи, електронні ключі системи клієнт-банк, за допомогою яких можна встановити реальні обставини вчинення ухилення від сплати податків, а також отримати інші відомості, які можуть бути доказами під час судового розгляду.

Згідно рапорту співробітника ОУ ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС м. Києва встановлено, що у приміщенні, розташованому за адресою м. Київ, вул. Соломянська, 1 на третьому поверсі десятиповерхової будівлі, кабінети №№207, 208, 209 здійснює діяльність ТОВ «Ропла Електронік».

Право власності на вказане приміщення належить Державному комітету України по водному господарству та закріплено на праві оперативного управління за Державним інститутом управління та економіки водних ресурсів відповідно до відомостей БТІ м. Києва та реєстру прав власності на нерухоме майно.

Відповідно до довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно інформація щодо право власності на вищезазначене майно підтверджується.

Згідно рапорту співробітника ОУ ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС м. Києва, у вищезазначеному приміщенні на третьому поверсі десятиповерхової будівлі, кабінети №№207, 208, 209, де здійснює діяльність ТОВ «Ропла Електронік», можуть знаходиться первинні бухгалтерські документи, печатки, штампи, кліше, грошові кошти здобуті злочинним шляхом, комп`ютерна техніка на якій виготовлялись первинні бухгалтерські документи, чорнові записи щодо незаконної діяльності ТОВ «Ропла Електронік», ТОВ «Комплектсервіс-2017». З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя його вчинення, виникла необхідність провести обшук за адресою: м. Київ, вул. Соломянська, 1 на третьому поверсі десятиповерхової будівлі, кабінети №№207, 208, 209.

Вислухавши думку слідчого, який підтримав клопотання, прокурора, дослідивши матеріали, якими слідчий обґрунтовує клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

В клопотання слідчий зазначає про необхідність проведення обшуку нежитлового приміщення, з метою виявлення речей та документів, які містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, тобто первинні документи фінансово-господарської діяльності;статутні документи; печатки, штампи;комп`ютерну техніку та електронні носії інформації, які можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні, а саме: системні блоки, ноутбуки, моноблоки, флеш-накопичувачі, сервери, оптичні носії інформації та мобільні телефони, які можуть використовуватись при здійсненні злочинної діяльності;чорнових записів;грошові кошти здобуті злочинним шляхом;інших предметів та документів, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту третім особам;чисті бланки з відбитками печаток та штампів. Наявність таких документів та бланків з відбитками печаток, штампів можуть свідчити про те, що фактично вищезазначені підприємства є пов`язаними та використовуються для здійснення незаконної діяльність, направленої на ухилення від сплати податків, та іншого майна здобутого злочинним шляхом, а також інші речі та документи, які забезпечать швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження, оскільки інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на швидке та повне розслідування даного кримінального провадження

Правові підстави про обшуку регламентовані ст. 234 КПК України.

Відповідно до вимог ст. 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до частини 5 статті 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про проведення обшуку, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи, або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідчим у клопотанні зазначені найменування кримінального провадження, реєстраційний номер, короткий виклад обставин кримінального правопорушення, правову кваліфікацію кримінального правопорушення, зазначено підстави обшуку, приміщення, де планується проведення обшуку, речі, які плануються відшукати.

Згідно рапорту співробітника ОУ ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС м. Києва встановлено, що у приміщенні, розташованому за адресою м. Київ, вул. Соломянська, 1 на третьому поверсі десятиповерхової будівлі, кабінети №№207, 208, 209 здійснює діяльність ТОВ «Ропла Електронік».

Право власності на вказане приміщення належить Державному комітету України по водному господарству та закріплено на праві оперативного управління за Державним інститутом управління та економіки водних ресурсів відповідно до відомостей БТІ м. Києва та реєстру прав власності на нерухоме майно.

Протоколом огляду від 01.06.2016 року та фотокартками до нього адміністративної будівлі по вул. Солом`янській,1 в м. Києві, встановлено, що на третьому поверсі десятиповерхової будівлі розташовані кабінети №№207, 208, 209, та здійснює діяльність ТОВ «Ропла Електронік».

В клопотанні слідчий навів достатні докази, які свідчать, що в приміщенні на третьому поверсі десятиповерхової адміністративної будівлі по вул. Солом`янській, 1 в м. Києві розташовані кабінети №№207, 208, 209, які використовують для здійснення господарської діяльності службові особи ТОВ «Ропла Електронік» (код 33096391) можуть знаходитися відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення та майно, що було здобуте в результаті його вчинення, документи бухгалтерського, податкового обліку, фінансово-господарської діяльності підприємств, зазначених у клопотанні, відомості, що містяться у відшукуваних мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За таких обставин клопотання слідчого про проведення обшуку відповідає вимогам ст. 234 ч.3 КПК України, слідчим доведено наявність підстав, передбачених п.п. 1-4 ст. 234 КПК України, тому підлягає задоволенню.

Керуючись статями 234,235 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку задовольнити.

Дозволити провести обшук в кабінетах №№ 207, НОМЕР_1 , НОМЕР_2 , які використовуються для здійснення господарської діяльності ТОВ «Ропла Електронік» (код 33096391), та в яких можуть знаходиться документи щодо діяльності ТОВ «Ропла Електронік» (код 33096391) з ТОВ «Комплектсервіс-2017» (код 38578491), розташованих на третьому поверсі в адміністративній десятиповерховій будівлі по вул. Солом`янській, 1 в м. Києві, що належить Державному комітету України по водному господарству та закріплено на праві оперативного управління за Державним інститутом управління та економіки водних ресурсів, з метою відшукання і вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ропла Електронік» (код 33096391) з ТОВ «Комплектсервіс-2017» (код 38578491), комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації: системні блоки, ноутбуки, моноблоки, флеш-накопичувачі, оптичні носії інформації, які можуть використовуватись та містять ознаки злочинної діяльності ТОВ «Ропла Електронік» (код 33096391) з ТОВ «Комплектсервіс-2017» (код 38578491), та які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, які можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні; чорнових записів, печаток, штампів, чистих бланків з відбитками печаток та штампів інших предметів та документів, які містять сліди злочинної діяльності, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту третім особам, у тому числі ТОВ «Ропла Електронік» (код 33096391) з ТОВ «Комплектсервіс-2017» (код 38578491); грошових коштів, здобутих злочинним шляхом.

Ухвала набирає законної сили негайно, строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення, оскарженню не підлягає, заперечення на неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -