Ухвала

від 21.07.2016 по справі 537/1475/16-к

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кс/537/667/2016

Справа № 537/1475/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.07.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , розглянувши в залі суду в м. Кременчуці Полтавської області клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, в якому просить надати йому та т.в.о. начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_4 ; старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_5 ; старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_6 ; старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 дозволу на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вулиця Першотравнева, будинок 2 В (юридична адреса ТОВ «Хамсинг» - новостворене СГД, фактичним власником якого є ОСОБА_8 , власником яких є ПАТ КБ «Приватбанк» (код ЄДРПОУ 14360570), з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ПП «Еліт Альфа ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137) за період часу з 01.03.2015 року по 30.04.2015 року, а також з 01.05.2015 року по 16.12.2015 року, щодо фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Рубінто» (код ЄДРПОУ 39376549), ТОВ "Строй комплекс груп" (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ "Белтікс" (код ЄДРПОУ 39664000) та ТОВ "Дримтаун" (код ЄДРПОУ 39265671), які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду, чорнові записи щодо взаємовідносин із останніми, акти прийому-передачі, готівкові кошти отримані злочинним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

В судовому засіданні слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 клопотання підтримав, вказав, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.11.2015 року, за ознаками вчинення службовими особами ПП «Еліт Альфа ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Вказане кримінальне провадження внесено слідчим управлінням фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ до Єдиного реєстру досудових розслідувань за повідомленням Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №315/16-03-22-05 від 26.10.2015 року, а також, за повідомленням оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області №411/16-03-09 від 28.04.2016 року.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Еліт-Альфа ЛТД» у період квітень серпень, жовтень грудень 2014 року та березень квітень 2015 року віднесли до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ «Адаферон» (код ЄДРПОУ 39331639), ТОВ «Екологічні ресурси» (код ЄДРПОУ 38774637), ТОВ «Клондайк ЛТ» (код 39152644), ТОВ «Протектід» (код 39124345), ТОВ «Промітей-ТЛ» (код 39152765), ТОВ «Прайм Білдінг» (код 38704156), ТОВ «Зевс Буд» (код 38907365), ТОВ «Регіон Транс» (код 32132627), ТОВ «Рубінто» (код ЄДРПОУ 39376549), яких фактично не було, в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1759648 грн. ПДВ., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах.

Разом з тим, у період з 01.05.2015 року по 16.12.2015 року службові особи ПП «Еліт Альфа ЛТД» шляхом відображення в документах податкової звітності господарських відносин з ТОВ "Строй комплекс груп" (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ "Белтікс" (код ЄДРПОУ 39664000) та ТОВ "Дримтаун" (код ЄДРПОУ 39265671), яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 801 295,99 грн., тобто у значних розмірах.

13.04.2016 року слідчим управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області призначено почеркознавчу експертизу підписів, виконаних у фінансово-господарських документах по взаємовідносинах ТОВ «Рубінто» із ПП «Еліт Альфа ЛТД».

16.05.2016 року слідчим управління фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області призначено почеркознавчу експертизу підписів, виконаних у фінансово-господарських документах по взаємовідносинах ТОВ "Строй комплекс груп", ТОВ "Белтікс" та ТОВ "Дримтаун" із ПП «Еліт Альфа ЛТД».

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що ПП «Еліт Альфа ЛТД» зареєстровано та перебувало на податковому обліку в Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області. Директором та головним бухгалтером даного підприємства являвся ОСОБА_8 , проте, з метою ухилення від відшкодування завданих державі збитків ПП «Еліт Альфа ЛТД» було перереєстроване на ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_1 ) та змінено місцезнаходження підприємства на податковому обліку у ДПІ в Амур-Нижньодніпровському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Місце реєстрації, фактичною та юридичною адресою ПП «Еліт Альфа ЛТД» зазначалась: м. Кременчук, вул. Воровського, буд. 34, офіс 24, а також декларування господарської діяльності даного підприємства відображалось із вказаної адреси громадянином ОСОБА_8 . Проте, 30.11.2015 року, проведеним обшуком вказаного офісу №24 встановлено, що ПП «Еліт Альфа ЛТД» фактично не використовувало дане приміщення для ведення бухгалтерського та податкового обліку, так як за вказаною адресою відсутні первинні фінансово-господарські документи ПП «Еліт Альфа ЛТД», печатки і штампи підприємства, комп`ютерна техніка для здійснення господарської діяльності.

При цьому, 30.11.2015 року на підставі ухвали слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_10 було проведено обшук за адресою: м.Кременчук, вул. Воровського, буд. 34, офіс 41 (офісне приміщення, яке використовує у своїй діяльності ОСОБА_11 для ведення бухгалтерського обліку ПП «Еліт Альфа ЛТД»). Також встановлено, що в офісі №41 знаходилися документи, що стосуються фінансово-господарської діяльності ПП «Еліт Альфа ЛТД» за період з 2008 року по теперішній час.

У ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_8 в своїй діяльності використовує новостворений суб`єкт господарської діяльності ТОВ «Хамсинг» (код ЄДРПОУ 40114780), що підтверджується листом №2815/7/16-31-21-07-13 від 12.05.2016 року.

Разом з тим, листом №2814/7/16-31-21-07-13 від 12.05.2016 року встановлено, що первинні бухгалтерські документи ПП «Еліт Альфа ЛТД» по взаємовідносинах із ТОВ "Строй комплекс груп", ТОВ "Белтікс", ТОВ "Дримтаун" та ТОВ «Рубінто» можуть знаходитися за адресами: м.Кременчук, вул.Воровського, 34, офіс 41 (приміщення використовується ОСОБА_11 , яка фактично вела бухгалтерський облік ПП «Еліт Альфа ЛТД»); м. Кременчук, вул. Першотравнева, 2 В (юридична адреса ТОВ «Хамсинг» - новостворене СГД, фактичним власником якого є ОСОБА_8 ).

Договірні та первинні документи за період часу з 01.05.2015 року по 16.12.2015 року ПП «Еліт Альфа ЛТД» мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду.

На даний час для з`ясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах вищевказаних документів, проведення судових експертиз, виникла необхідність у їх вилученні.

Крім того, спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення, переховування або втрати, оскільки ОСОБА_8 обізнаний про свою протиправну діяльність.

Згідно інформаційної довідки № 59837553 від 25.05.2016 року, встановлено, що право власності за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вулиця Першотравнева, будинок 2 В (юридична адреса ТОВ «Хамсинг» - новостворене СГД, фактичним власником якого є ОСОБА_8 ) належить ПАТ КБ «Приватбанк» (код ЄДРПОУ 14360570).

У зв`язку із вищевикладеним та беручи до уваги те, що оригінали первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ПП «Еліт Альфа ЛТД» за період часу з 01.03.2015 року по 30.04.2015 року, а також, з 01.05.2015 року по 16.12.2015 року, щодо фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Рубінто», ТОВ "Строй комплекс груп", ТОВ "Белтікс" та ТОВ "Дримтаун", які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду, чорнові записи щодо взаємовідносин із останніми, акти прийому-передачі, готівкові кошти, отримані злочинним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, інші документи, предмети і речі, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, знаходяться за адресою: вулиця Першотравнева, будинок 2 В (юридична адреса ТОВ «Хамсинг» - новостворене СГД, фактичним власником якого є ОСОБА_8 ), а також приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі неможливо отримати іншим шляхом, оскільки вони можуть бути знищені або змінено їх місце зберігання, прохає суд клопотання задовольнити.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання про проведення обшуку та матеріали, додані до нього, вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Під час розгляду клопотання встановлено, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015170090000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.11.2015 року, за ознаками вчинення службовими особами ПП «Еліт Альфа ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження №32015170090000032 службові особи ПП «Еліт-Альфа ЛТД» у період квітень серпень, жовтень грудень 2014 року та березень квітень 2015 року віднесли до складу податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість фінансово-господарські операції з ТОВ «Адаферон» (код ЄДРПОУ 39331639), ТОВ «Екологічні ресурси» (код ЄДРПОУ 38774637), ТОВ «Клондайк ЛТ» (код 39152644), ТОВ «Протектід» (код 39124345), ТОВ «Промітей-ТЛ» (код 39152765), ТОВ «Прайм Білдінг» (код 38704156), ТОВ «Зевс Буд» (код 38907365), ТОВ «Регіон Транс» (код 32132627), ТОВ «Рубінто» (код ЄДРПОУ 39376549), яких фактично не було, в результаті чого умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1759648 грн. ПДВ., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету у значних розмірах. Разом з тим, у період з 01.05.2015 року по 16.12.2015 року службові особи ПП «Еліт Альфа ЛТД» шляхом відображення в документах податкової звітності господарських відносин з ТОВ "Строй комплекс груп" (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ "Белтікс" (код ЄДРПОУ 39664000) та ТОВ "Дримтаун" (код ЄДРПОУ 39265671), яких фактично не було, чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 801 295,99 грн., тобто у значних розмірах.

Місце реєстрації, фактичною та юридичною адресою ПП «Еліт Альфа ЛТД» зазначалась: м. Кременчук, вул. Воровського, буд. 34, офіс 24, а також декларування господарської діяльності даного підприємства відображалось із вказаної адреси громадянином ОСОБА_8 . Проте, 30.11.2015 року, проведеним обшуком вказаного офісу №24 встановлено, що ПП «Еліт Альфа ЛТД» фактично не використовувало дане приміщення для ведення бухгалтерського та податкового обліку, так як за вказаною адресою відсутні первинні фінансово-господарські документи ПП «Еліт Альфа ЛТД», печатки і штампи підприємства, комп`ютерна техніка для здійснення господарської діяльності.

30.11.2015 року на підставі ухвали слідчого судді Крюківського районного суду м. Кременчука ОСОБА_10 було проведено обшук за адресою: м.Кременчук, вул. Воровського, буд. 34, офіс 41 (офісне приміщення, яке використовує у своїй діяльності ОСОБА_11 для ведення бухгалтерського обліку ПП «Еліт Альфа ЛТД»). Також встановлено, що в офісі №41 знаходилися документи, що стосуються фінансово-господарської діяльності ПП «Еліт Альфа ЛТД» за період з 2008 року по теперішній час.

У ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_8 в своїй діяльності використовує новостворений суб`єкт господарської діяльності ТОВ «Хамсинг» (код ЄДРПОУ 40114780), що підтверджується листом №2815/7/16-31-21-07-13 від 12.05.2016 року.

Листом №2814/7/16-31-21-07-13 від 12.05.2016 року встановлено, що первинні бухгалтерські документи ПП «Еліт Альфа ЛТД» по взаємовідносинах із ТОВ "Строй комплекс груп", ТОВ "Белтікс", ТОВ "Дримтаун" та ТОВ «Рубінто» можуть знаходитися за адресами: м.Кременчук, вул.Воровського, 34, офіс 41 (приміщення використовується ОСОБА_11 , яка фактично вела бухгалтерський облік ПП «Еліт Альфа ЛТД»); м. Кременчук, вул. Першотравнева, 2 В (юридична адреса ТОВ «Хамсинг» - новостворене СГД, фактичним власником якого є ОСОБА_8 ).

Згідно інформаційної довідки № 59837553 від 25.05.2016 року, встановлено, що право власності за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вулиця Першотравнева, будинок 2 В (юридична адреса ТОВ «Хамсинг» - новостворене СГД, фактичним власником якого є ОСОБА_8 ) належить ПАТ КБ «Приватбанк» (код ЄДРПОУ 14360570).

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В силу ч.3 ст. 234 цього Кодексу у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:1)було вчинено кримінальне правопорушення, 2)відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, 3)відомості, які містяться у відшукуваних речах та документах , можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

У зв`язку із вищевикладеним та беручи до уваги те, що оригінали первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ПП «Еліт Альфа ЛТД» за період часу з 01.03.2015 року по 30.04.2015 року, а також, з 01.05.2015 року по 16.12.2015 року щодо фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Рубінто», ТОВ "Строй комплекс груп", ТОВ "Белтікс" та ТОВ "Дримтаун", які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду, чорнові записи щодо взаємовідносин із останніми, акти прийому-передачі, готівкові кошти, отримані злочинним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, які можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, знаходяться за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вулиця Першотравнева, будинок 2 В (юридична адреса ТОВ «Хамсинг» - новостворене СГД, фактичним власником якого є ОСОБА_8 ), а також приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі неможливо отримати іншим шляхом, оскільки вони можуть бути знищені або змінено їх місце зберігання, то в цій частині клопотання підлягає задоволенню.

При цьому вимогами клопотання також є надання дозволу на проведення обшуку з метою виявлення та вилучення «інших документів, предметів та речей, які вказують на порушення податкового законодавства».

Зважаючи на таку вимогу слідчого, вважаю за необхідне зазначити про те, що неокреслення конкретного вичерпного переліку документів, які планується відшукати, не відповідає поняттю обшуку, оскільки відповідно до ч.2 ст. 235 КПК України ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі та документи для виявлення та вилучення яких проводиться обшук.

Наведе вище узгоджується з практикою Європейського суду з прав людини, зі змісту рішення якого від 07.07.2007 року у справі «Смирнов проти Росії» вбачається, що невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. ЄСПЛ зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст.6 Конвенції.

За викладених вище обставин прихожу до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку з метою виявлення та вилучення «інших документів, предметів та речей, які вказують на порушення податкового законодавства» задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 234, 235, 237 КПК України , слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 ; т.в.о. начальника слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_4 ; старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_5 ; старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_6 ; старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7 дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вулиця Першотравнева, будинок 2 В (юридична адреса ТОВ «Хамсинг» - новостворене СГД, фактичним власником якого є ОСОБА_8 ), власником яких ПАТ КБ «Приватбанк» (код ЄДРПОУ 14360570), з метою виявлення та вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ПП «Еліт Альфа ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137) за період часу з 01.03.2015 року по 30.04.2015 року, а також, з 01.05.2015 року по 16.12.2015 року, щодо фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Рубінто» (код ЄДРПОУ 39376549), ТОВ "Строй комплекс груп" (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ "Белтікс" (код ЄДРПОУ 39664000) та ТОВ "Дримтаун" (код ЄДРПОУ 39265671), які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду, чорнові записи щодо взаємовідносин із останніми, акти прийому-передачі, готівкові кошти отримані злочинним шляхом, комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які містять дані про взаємовідносини зазначених суб`єктів господарської діяльності, чорнові записи щодо такої діяльності, печатки, штампи, які вказують на порушення податкового законодавства та можуть бути використані як докази під час досудового розслідування і судового слідства та мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

В іншій частині клопотання відмовити.

З даної ухвали виготовлено два примірники, які чітко позначені як копії.

Ухвала діє до 21 серпня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1