Ухвала

від 11.07.2016 по справі 201/10134/16-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/10134/16-к

провадження № 1-кс/201/6335/2016

УХВАЛА

11 липня 2016 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

11 липня 2016 року слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про дозвіл на проведення обшуку.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32016040650000029 від 03.06.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Металосистема» (код ЄДРПОУ 39476069, м. Дніпропетровськ, вул. Шевченка, б. 37), організовуючи діяльність підприємства та будучи відповідальними за її результати, в період травня 2016 року, в порушення вимог Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, відобразили у податковій звітності підприємства господарські операції з отримання товарно-матеріальних цінностей та їх подальшої реалізації по взаємовідносинам із ТОВ «Дніпроспецметал» (код ЄДРПОУ 40294171), ТОВ «Мідасгруп-ЛТД» (код ЄДРПОУ 40072222), ТОВ «Стройпромгруп» (код ЄДРПОУ 39440619), ТОВ «Стальенергомонтаж» (код ЄДРПОУ 39781556), які мають ознаки безтоварності (фіктивності), в результаті чого ухилились від сплати до бюджету сум з податку на додану вартість в особливо великих розмірах, а саме у розмірі 3 918 тис.грн.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження в їх сукупності існують об`єктивні підстави вважати, що вказані підприємства підконтрольні групі невстановлених осіб та задіяні в схемах ухилення від оподаткування шляхом легалізації безтоварних операції, а саме у наданні незаконних послуг по формуванню податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств, які надаються підприємствам реального сектору економіки, шляхом оформлення «безтоварних» фінансово-господарських операцій, в результаті чого останні штучно збільшують свої витрати, зменшуючи, таким чином, податкові зобов`язання, що дозволяє здійснювати ухилення від сплати податків.

За результатами проведеного аналізу податкових накладних виписаних, отриманих ТОВ «Металосистема» за період 2016 року, встановлено «пересорт», тобто невідповідність з найменуванням товарів, що купуються та реалізуються, що свідчить про неправомірність задекларованих господарських операцій.

Так, встановлено, що ТОВ «Дніпроспецметал» 03.06.2016 року задекларовані начебто проведені імпортні операції з отримання товарно-матеріальних цінностей (сільгосппродукція, металопродукція) через митний пост «Обухів». В той же день ТОВ «Дніпроспецметал» було здійснене декларування постачання ТМЦ (пшениця, соя, кукурудза, соняшник) в адресу ТОВ «Металосистема». В свою чергу, ТОВ «Металосистема» задекларовано реалізацію ТМЦ (нікель, плавіковий шпат, редуктора, металеві труби) по ланцюгу в адресу ТОВ «Стройпромгруп» на суму ПДВ 3 918 тис.грн., а також в адресу ТОВ «Мідасгруп-ЛТД».

Факт протиправних дій службових осіб ТОВ «Металосистема» підтверджено дослідженням № 18594/1201/39476069 від 03.06.2016 року ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська, відповідно до якого встановлено, що загальні втрати бюджету при вказаних взаємовідносинах складають 3 918 тис.грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Металосистема» (код ЄДРПОУ 39476069) та ТОВ «Дніпроспецметал» (код ЄДРПОУ 40294171) протягом 0203.06.2016 року були зареєстровані та подані до ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області податкові накладні з використанням електронної пошти в електронному вигляді із застосуванням цифрового підпису засобами телекомунікаційного зв`язку з наступної ІР-адреси:

-? 77.239.187.2 (дати та час відправлення: 03.06.2016 5:59:16, 03.06.2016 6:03:19, 03.06.2016 8:17:06, 02.06.2016 22:28:46, 03.06.2016 6:34:49, 03.06.2016 6:35:36, 24.05.2016 22:48:06),

Вказана ІР-адреса надана оператором телекомунікаційних послуг ЦФ ПРАТ «Фарлеп Інвест».

В ході виконання тимчасового доступу до речей і документів у ЦФ ПРАТ «Фарлеп Інвест» 07.06.2016 року отримано інформацію стосовно розташування офісного приміщення, з якого здійснювалась реєстрація податкових накладних ТОВ «Металосистема» (код ЄДРПОУ 39476069) та ТОВ «Дніпроспецметал» (код ЄДРПОУ 40294171) протягом 0203.06.2016 року, а саме: м. Дніпро, вул. Надії Алексеєнко (Чичеріна), буд. 21, офіс 411.

Проведеним в подальшому комплексом слідчих (розшукових) заходів встановлено, що за адресою: АДРЕСА_1 , - фактично розташований семиповерховий будинок нежитлового призначення, приміщення якого переважно здаються в оренду різноманітним приватним підприємствам (установам, організаціям). В момент відвідування адреси встановлено, що кімната із № 411 за вказаною адресою зачинена та не містить жодних вивісок, які вказували б на її орендарів.

В ході зашифрованої бесіди із адміністратором будівлі ОСОБА_4 встановлено, що офіс № 411 власником не використовується, а здається в оренду, однак кому саме, він не знає. Що саме знаходиться у вказаному приміщенні йому невідомо.

В ході зашифрованої бесіди із охоронцем будівлі встановити, хто саме здійснює діяльність в офісі № НОМЕР_1 не надалось можливим. Разом з тим, встановлено, що в приміщенні охоронця, яке знаходиться при вході в будівлю, на першому поверсі, наявний стіл, на якому під прозорим склом розміщений список підприємств (підприємців), які здійснюють діяльність в будівлі за вказаною адресою.

Встановлено, що в зазначеному списку навпроти офісу під № 411 вписана назва наступного підприємства: ТОВ «Техенергомет».

Аналізом бази даних «Податковий Блок» встановлено, що директор та головний бухгалтер ТОВ «Металосистема» (код ЄДРПОУ 39476069) також являється директором, головним бухгалтером та одним із засновників ТОВ «Техенергомет» (код ЄДРПОУ 34364717).

ТОВ «Техенергомет» зареєстроване за адресою: АДРЕСА_2 , - а саме за адресою проживання ОСОБА_5 . В ході обшуку за даною адресою, який був проведений 06.06.2016 року, встановлено, що квартира по такій адресі фактично для ведення фінансово-господарської діяльності не використовується.

Відповідно до отриманих матеріалів відпрацювання, у офісі № НОМЕР_1 за адресою: АДРЕСА_1 , може зберігатись первинна бухгалтерська документація ТОВ «Металосистема» (код ЄДРПОУ 39476069) та ТОВ «Дніпроспецметал» (код ЄДРПОУ 40294171), а також інших вищевказаних підконтрольних підприємств, задіяних у схемі вчинення злочину.

На підставі викладеного, слідчий, для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: м. Дніпро, вул. Надії Алексеєнко (Чичеріна), буд. 21, офіс (кімната) № 411, - з метою виявлення і вилучення документів і предметів, що свідчать про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Металосистема» (код ЄДРПОУ 39476069), ТОВ «Дніпроспецметал» (код ЄДРПОУ 40294171), ТОВ «Мідасгруп-ЛТД» (код ЄДРПОУ 40072222), ТОВ «Стройпромгруп» (код ЄДРПОУ 39440619), ТОВ «Стальенергомонтаж» (код ЄДРПОУ 39781556) (первинні фінансово-господарські документи, документи складського обліку, журнали обліку вхідної-вихідної документації, юридичні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, платіжні документи, банківські картки, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, жорсткі диски, сервери, ноутбуки, нетбуки, планшетні комп`ютери, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії інформації, флеш-накопичувачі, мобільні телефони), чорнові записи, чорнова бухгалтерія, інші предмети й цінності (кошти), здобуті злочинним шляхом, не обліковані товарно-матеріальні цінності, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Відповідно до ч.5 ст. 234 КПК України, Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Вивчивши матеріали вказаного кримінального провадження №32016040650000029, вважаю клопотання слідчого не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню, оскільки дані, викладені у матеріалах кримінального провадження не дають підстав дійти до висновку, що проведення зазначеної слідчої дії, є доцільним та необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст. 110, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про дозвіл на проведення обшуку - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1