Ухвала

від 27.07.2016 по справі 756/9362/16-к

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

27.07.2016 Справа № 756/9362/16-к

№ 756/9362/16-к

№ 1-кс/756/1221/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 липня 2016 року слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_5 , про призначення позапланової документальної перевірки під час здійснення досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100050000089 від 27.11.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч. 3 ст. 212 КК України,

в с т а н о в и в:

Слідчий СВ фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури № 5, звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в СВ фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100050000089 від 27.11.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч. 3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_12 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_9 , ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_10 , створено злочинну схему для отримання неконтрольованого державою особистого доходу шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з підконтрольними суб`єктами господарювання, які мають ознаки фіктивності та транзитності, зокрема ТОВ "ОЛІКС МД" (код ЄДРПОУ 39900381), ТОВ "КИЇВ ТОРГОВИЙ" (код ЄДРПОУ 39856060), ТОВ "Геос Райз" (код ЄДРПОУ 39931734), ТОВ "Цион" (код ЄДРПОУ 39945731), ТОВ "Акі Груп" (код ЄДРПОУ 40100558), ТОВ "Провстан" (код ЄДРПОУ 39904124), ТОВ "Ватрікс МД" (код ЄДРПОУ 39905608), ТОВ "Юнік Маркет" (код ЄДРПОУ 39929662), ТОВ "Фолов ТРЕйд" (код ЄДРПОУ 39929594), ТОВ "Бакун" (код ЄДРПОУ 39283926), ТОВ "ВОРЛД ЕКСПО-МАРКЕТ" (код ЄДРПОУ 39494051), ТОВ "ЛАМАД ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 39984629), ТОВ "НІБЕР ПРОМ" (код ЄДРПОУ 40169557), , ТОВ "КАЛІПСО-2015" (код ЄДРПОУ 39847501), ТОВ "Сагатрейд" (код ЄДРПОУ 40029355), ТОВ "МАРИОН" (код ЄДРПОУ 39837886), ТОВ "Вінтерфел" (код ЄДРПОУ 39832673),ТОВ "МОНТАЖНО-РЕМОНТНЕ БЮРО" (код ЄДРПОУ 39544725), ТОВ "Теус Пром" (код ЄДРПОУ 39500012), ТОВ "Альбіорікс" (код ЄДРПОУ 39377390), ТОВ "Сегін лайн" (код ЄДРПОУ 39208304), ТОВ "ДЕКО-ОЮ" (код ЄДРПОУ 39674180), ТОВ "АЛТЕХА" (код ЄДРПОУ 39660183), ТОВ "АЛЬБЕРО ЮНІТ" (код ЄДРПОУ 39590216), ТОВ "ГЛОБУС-ЮТК" (код ЄДРПОУ 39470292), ТОВ "ГУДТЕХНОЛОДЖИ" (код ЄДРПОУ 39449909), ТОВ "ВІТАЛ ГЛОБАЛ ПРОЕКТ УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 39441151), ТОВ "ІНЖЕНЕРГОЛАЙН" (код ЄДРПОУ 39421355), ТОВ "ЮНІВЕРСАЛ БІЛД" (код ЄДРПОУ 39388554), ТОВ "ІНТЕРМАРКЕТКОМ" (код ЄДРПОУ 39350722), ТОВ "ТК "РЕАЛ-ТРЕЙДІНГ" (код ЄДРПОУ 39169847), ТОВ "ДОТА" (код ЄДРПОУ 39063100), ТОВ "ЛОЙЕР КОНСАЛТИНГ А-2" (код ЄДРПОУ 38965359), ТОВ "МОНТАЖБУДСЕРВІС 2007" (код ЄДРПОУ 35480595), ТОВ "ВІДІЛАЙН" (код ЄДРПОУ 40114775) та інших, з метою формують податкового кредиту з податку на додану вартість іншим суб`єктів господарювання та надання послуги з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реальному сектору економіки.

З матеріалів досудового розслідування встановлено, що у вказаних суб`єктів господарювання, які мають ознаки «фіктивності», відсутнє жодне виробниче обладнання, наймані працівники, транспортні засоби, торгівельне обладнання, складські приміщення, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств та інших основних фондів у тому числі орендованих.

Крім того, протягом періоду діяльності вищевказаних підприємств відсутня затратна частина на оренду офісних та складських приміщень, оплату комунальних послуг, оплату послуг телефонного зв`язку, оплату послуг за користування мережею Інтернет, оплату логістичних послуг, виплату заробітної плати у тому числі директору, придбання та інші витрати необхідні для ведення фінансово-господарської діяльності суб`єктами господарювання, характерні для реального сектору економіки.

Проведеним оглядом податкових накладних вказаних вище підприємств з ознаками «фіктивності» встановлено пересортування номенклатури придбаного та реалізованого ними товару (робіт, послуг), яке полягає в тому, що:

- ТОВ "Юнік Маркет" (код ЄДРПОУ 39929662, зареєстровано у ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві) здійснює придбання «лимонад, сік, ситро, пшениця, ковбаса, рулети, тканини, годинники» при цьому в подальшому здійснює продаж «фільтрів повітряних, розміщення рекламних матеріалів у мережі інтернет, інженерно-геодезичні роботи, виготовлення та розповсюдження рекламної версії газети "Агробізнес сьогодні", надання транспортних послуг, маркетингове дослідження ринку природного газу України, послуги з технічного обслуговування кранів, клапанів, ручного iнстр.вент. та холод.обладнання» і т.д.;

- ТОВ "Фолов ТРЕйд" (код ЄДРПОУ 39929594, зареєстровано у ДПІ у Голосіїському районі ГУ ДФС у м. Києві) здійснює придбання «вода питна, напій енергетичний, абсорбент (компонент дизельних палив), паливо дизельне ДП-Л-Євро5-В0, томати, огірки, сухарики, дивани, меблі» при цьому в подальшому здійснює продаж «Надання в оренду а/к КС 3577, клірингові послуги офісного та складського приміщень, виробництво та монтаж телескопічної щогли блискавкозахисту 23 м комбінованої (оцинковано-алюмінієвої), послуги з ремонту та обслуговування інженерних мереж, послуги екскаватора, реконструкція контуру заземлення, консультування з питань маркетингу, підготовчі роботи до контролю зварних з`єднань трубопроводів т/мережі, виконання монтажних робіт тощо»;

- ТОВ "ГУДТЕХНОЛОДЖИ" (код ЄДРПОУ 39449909, зареєстровано у ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві) здійснює придбання «папка-швидкозшивач, папір, Клей-олівець, ламінат, пакети», при цьому в подальшому здійснює продаж «Металопластикові вікна, Розробка програмного забезпечення з оптимізації параметрів логістичної регресії, Виконання робіт по обробці кабельно-проводникової продукції, Навантажувально-розвантажувальні послуги, Інженерно-геодезичні роботи, виготовлення та розповсюдження рекламної версії газети "Агробізнес сьогодні», Послуги по пошиттю костюм комбінований, дріт в`язальний сталевий»;

- ТОВ "Теус Пром" (код ЄДРПОУ 39500012, зареєстровано у ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві) здійснює придбання «напівтуші свинні морожені, бензин, паливо, Профіль С-14 П матовий», при цьому в подальшому здійснює продаж «ремонтні роботи, капітальний ремонт дитячого навчального закладу, стяжка пластикова, інженерно-геодезичні роботи»;

- ТОВ "АЛТЕХА" (код ЄДРПОУ 39660183, зареєстровано у ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві) здійснює придбання «Смазка Біосмол, Сервісне обслуговування касетних кондиціонерів Провід МГТФ 0.12, Трубка ПВХ 12», при цьому в подальшому здійснює продаж «мед, горіх грецький, закваска сирна, творожна начинка, цукати»;

- ТОВ "ОЛІКС МД" (код ЄДРПОУ 39900381, зареєстровано у ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві) здійснює придбання «дизельного палива, фільтрів повітряних, хлібу, холодильників-морозильників, духовок, газових поверхонь», при цьому в подальшому здійснює продаж «вогнегасників, замків, контрольних датчиків, свічок, смазок біс мол» і т.д.;

- ТОВ "Геос Райз" (код ЄДРПОУ 39931734, зареєстровано у ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві) здійснює придбання «соняшника», «меблів», «моторного масла», «автомобільних запчастин», «покривала постільні, при цьому в подальшому здійснює продаж «послуги по зливу хімічної продукції», «засіб хімічного призначення»;

- ТОВ "Цион" (код ЄДРПОУ 39945731, зареєстровано у ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві) здійснює придбання «соняшника», «палива», при цьому в подальшому здійснює продаж «юридичні послуги», «роботи з обслуговування»;

- ТОВ "Акі Груп" (код ЄДРПОУ 40100558, зареєстровано у ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві) здійснює придбання «продуктів харчування», «палива», при цьому в подальшому здійснює продаж «монтажних робіт», «камеральних робіт»;

- ТОВ "Сегін лайн" (код ЄДРПОУ 39208304, зареєстровано у ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві) здійснює придбання «шафа холодильна, табурет, чехол для гладильної дошки, кришки для посуди, друшляки, горшок дитячий, дзеркало у ванну, Банкетка (обивка-тканина), Стіл круглий, Комод, Тумбочка до ліжка», при цьому в подальшому здійснює продаж «електричний монтаж плати AMC, АЮМА.745422.005 Кріплення направляючих, АКВА3.2.1.3206 Екран RF3M перегородка 6, Формування, обробка, перевірка, систематизація та аналіз інформації щодо ринку природного газу, Транспортні послуги, Виконання робіт по обробці кабельно-проводникової продукції, Комплекс послуг з організації експедирування перевезень»;

- ТОВ "ЛАМАД ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 39984629, зареєстровано у ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві) здійснює придбання «Газ вуглеводневий скраплений паливний, БПК 1-8 (старт), Транспортне оброблення вантажів, Бетаїн безводний, Дизельне пальне ДТ-3К4 сорт F, хліб», при цьому в подальшому здійснює продаж «Герметик силіконовий, Піна монтажна еластична, Серветки чистячи, Сверло по металлу , Прокладка, Висівки пшеничні, заглушка, втулка, катушка, дріт тощо»;

- ТОВ "Альбіорікс" (код ЄДРПОУ 39377390, зареєстровано у ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві) здійснює придбання «Кока-Кола, Бонаква 0,5л*12 (слабогаз), Нектар Річ Апельсин 1л, Несті-Зелений чай 1л(6), Спрайт 1л, Фанта мандарин 1,5 л., тощо »., при цьому в подальшому здійснює продаж «Лещата слюсарні, Тормозні колодки, Порошковий дріт, Постачання обладнення та комплекс робіт з облаштування автоматичних терміналів, Елемент живлення DURACELL, Роботи по ремонту інфрачервоного датчика безпеки, Світильник, транспортні послуги, експедиційні послуги»;

- ТОВ "Бакун" (код ЄДРПОУ 39283926, зареєстровано у ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві) здійснює купівлю «розеток вимикачів, дзвінків,світлорегуляторів, зоотоварів, ванна дитяча, відра для сміття, горшки для квітів, меблі» при цьому в подальшому здійснює продаж будівельних робіт, монтажних робіт, наліпки, електроди;

- ТОВ "Марион" (код ЄДРПОУ 39837886, зареєстровано у ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві) здійснює купівлю «люстри, меблі, печиво цукерки, тканини, сушарки», при цьому в подальшому здійснює продаж «виготовлення та розповсюдження рекламної версії газети, дріт в`язальний, капітальний ремонт, емаль дорожной раз метки, підони, пластини» та інше;

- ТОВ «Вінтерфел» (код ЄДРПОУ 39832673, зареєстровано у ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві) здійснює купівлю «авіадвигуна,комплектуючи до газових плит Freggia, холодильники». при цьому в подальшому здійснює продаж «ремнтних робіт,столярних, фарби, замки, верстати»;

Також, встановлено, що вказані підприємства не знаходяться за податковими адресами, що також підтверджує їх фіктивність.

Вказані особи здійснюють свою діяльність за наступною схемою: «фіктивні підприємства» здійснювали купівлю податкового кредиту від підприємств імпортерів. В подальшому ці ж «фіктивні» підприємства здійснювали підміну номенклатури товару та реалізовувало на адресу «транзитно-конвертаційних» підприємств підконтрольних «організатору». В свою чергу реально діючі підприємства перераховували безготівкові грошові кошти на рахунки підконтрольних учасникам центру транзитних СГД, зареєстрованих/придбаних організатором «конвертаційного центру» за нібито придбані товарно-матеріальні цінності (роботи, послуги). Готівкові кошти отримувались по механізму «реконвертації» від підприємств імпортерів та виробників і частково знімались готівкою через банкомати. В подальшому, незаконно «проконвертована» готівка (за винятком відсотків у розмірі 12%, що слугували «винагородою» вказаній групі осіб за надання незаконних послуг), разом із підробленими первинними документами, передавалась «клієнтам» - посадовим особам СГД реального сектору економіки.

Внаслідок діяльності вищезазначеної злочинної схеми, податки не нараховуються та не сплачуються, а кошти, які в рахунок сплати податків підлягають спрямуванню до Державного бюджету, в дійсності незаконно переводяться в готівку, минаючи при цьому систему оподаткування України, та присвоюються.

Необхідність проведення перевірки виникла у зв`язку із необхідністю встановлення суми збитків, завданих діями службових осіб ТОВ "Сегін лайн" (код ЄДРПОУ 39208304), ТОВ "ЛАМАД ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 39984629), ТОВ "Альбіорікс" (код ЄДРПОУ 39377390), ТОВ "Бакун" (код ЄДРПОУ 39283926) ТОВ "Марион" (код ЄДРПОУ 39837886), ТОВ «Вінтерфел» (код ЄДРПОУ 39832673), ТОВ "Юнік Маркет" (код ЄДРПОУ 39929662), ТОВ "Фолов ТРЕйд" (код ЄДРПОУ 39929594), ТОВ "ГУДТЕХНОЛОДЖИ" (код ЄДРПОУ 39449909), ТОВ "Теус Пром" (код ЄДРПОУ 39500012), ТОВ "АЛТЕХА" (код ЄДРПОУ 39660183), ТОВ "ОЛІКС МД" (код ЄДРПОУ 39900381), ТОВ "Геос Райз" (код ЄДРПОУ 39931734), ТОВ "Цион" (код ЄДРПОУ 39945731), ТОВ "Акі Груп" (код ЄДРПОУ 40100558) Державному бюджету України.

На підставі вищевикладеного, для швидкого, повного та неупередженого розслідування, оскільки документи, складені за результатами перевірок самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, а також міститимуть відомості, за відсутністю яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, слідчий звернувся з клопотанням про надання дозволу на проведення документальних позапланових перевірок ТОВ "Сегін лайн" (код ЄДРПОУ 39208304), ТОВ "ЛАМАД ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 39984629), ТОВ "Альбіорікс" (код ЄДРПОУ 39377390), ТОВ "Бакун" (код ЄДРПОУ 39283926) ТОВ "Марион" (код ЄДРПОУ 39837886), ТОВ «Вінтерфел» (код ЄДРПОУ 39832673), ТОВ "Юнік Маркет" (код ЄДРПОУ 39929662), ТОВ "Фолов ТРЕйд" (код ЄДРПОУ 39929594), ТОВ "ГУДТЕХНОЛОДЖИ" (код ЄДРПОУ 39449909), ТОВ "Теус Пром" (код ЄДРПОУ 39500012), ТОВ "АЛТЕХА" (код ЄДРПОУ 39660183), ТОВ "ОЛІКС МД" (код ЄДРПОУ 39900381), ТОВ "Геос Райз" (код ЄДРПОУ 39931734), ТОВ "Цион" (код ЄДРПОУ 39945731), ТОВ "Акі Груп" (код ЄДРПОУ 40100558) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2015 по 30.06.2016.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з тих підстав, що у ньому викладені.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до п. 75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом75.1.2. ст.75 Податкового кодексу Українивизначено, що документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов`язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Відповідно до вимог п.п.78.1.11ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Згідно з ч. 3 розділу ІІ Закону України від 28.12.2014 № 71-V-III передбачено, що у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою суб`єкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогамиКримінального процесуального кодексу України.

Відповідно ч. 2ст. 93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

З урахуванням наведеного, керуючись ст.93,132,309 КПК України, ст.75,78,82 Податкового кодексу України, ч. 3 розділу ІІ Закону України «Про внесення змін доПодаткового кодексу Українита деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 № 71-V-III, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_4 , погоджене процесуальним керівником у справі прокурором Київської місцевої прокуратури №5 ОСОБА_5 , про призначення документальної позапланової перевірки під час здійснення досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100050000089 від 27.11.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати слідчому СВ фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_17 дозвіл на проведення у кримінальному провадженні №32015100050000089 від 27.11.2015 року документальних позапланових перевірок ТОВ "Сегін лайн" (код ЄДРПОУ 39208304), ТОВ "ЛАМАД ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 39984629), ТОВ "Альбіорікс" (код ЄДРПОУ 39377390), ТОВ "Бакун" (код ЄДРПОУ 39283926) ТОВ "Марион" (код ЄДРПОУ 39837886), ТОВ «Вінтерфел» (код ЄДРПОУ 39832673), ТОВ "Юнік Маркет" (код ЄДРПОУ 39929662), ТОВ "Фолов ТРЕйд" (код ЄДРПОУ 39929594), ТОВ "ГУДТЕХНОЛОДЖИ" (код ЄДРПОУ 39449909), ТОВ "Теус Пром" (код ЄДРПОУ 39500012), ТОВ "АЛТЕХА" (код ЄДРПОУ 39660183), ТОВ "ОЛІКС МД" (код ЄДРПОУ 39900381), ТОВ "Геос Райз" (код ЄДРПОУ 39931734), ТОВ "Цион" (код ЄДРПОУ 39945731), ТОВ "Акі Груп" (код ЄДРПОУ 40100558) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2015 по 30.06.2016, проведення яких доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві.

Строки проведення перевірки визначити терміном 15 (п`ятнадцять) днів, які обраховувати з моменту початку проведення перевірки (прийняття рішення податковим органом про початок проведення перевірки).

При необхідності надати співробітникам ГУ ДФС у м. Києві матеріали кримінального провадження №32015100050000089, які свідчать про викладені обставини.

Після проведення податкової перевірки її висновки разом із матеріалами кримінального провадження №32015100050000089 скерувати до СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві для подальшого досудового розслідування.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили та підлягає негайному виконанню з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1