Ухвала

від 28.07.2016 по справі 759/10439/16-к

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/2334/16

ун. № 759/10439/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 липня 2016 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки у кримінальному проваджені № 12015100020004277 від 15.05.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 за погодженням Прокурора Київської місцевої прокуратури № 8 ОСОБА_4 звернувся до суду з клопотанням про призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «Київтрансбуд» (код ЄДРПОУ 34475152) з питань стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податку на додану вартість за наслідками фінансово-господарських взаємовідносин із контрагентами ПП ПВКФ «Проксин» (код ЄДРПОУ 20576423), ТОВ «Мікроком» (код ЄДРПОУ 32203928) та ТОВ «А.С.Е. Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Мотивуючи клопотання, слідчий посилається на те, що службові особи ПП ВКФ «Проксин» (код ЄДРПОУ 20576423) при здійснені фінансово-господарської діяльності із ТОВ "НІФРИТ МОНТАЖГРУПП" (код за ЄДРПОУ 39167499), ТОВ "ВИДАР ТРАНС УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 39182365), ТОВ "Прімадін Лідер" (код за ЄДРПОУ 39187693), ТОВ "Ортфін Ліга" (код за ЄДРПОУ 39199284), ТОВ "ВОЯН" (код за ЄДРПОУ 39331749), ТОВ "АСТЕГ" (код за ЄДРПОУ 39243045), TOB "АНОНСЕР ТОРГ" (код за ЄДРПОУ 38852387), ТОВ "УКРАЇНСЬКО-ЧЕСЬКА КОМПАНІЯ "УКРАЇНА" (код за ЄДРПОУ 39229214), ТОВ "КЕЙПЕР СІТІ СТРОЙ" (код за ЄДРПОУ 38605870), TOB "МІКРОКОМ" (код за ЄДРПОУ 32203928), ТОВ "ДК "ТОРГ-СЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 36787445), ТОВ "БІАНС" (код за ЄДРПОУ 38211940), ТОВ "ВОЛГОБАЛТ АГРО" (код за ЄДРПОУ 39331843), ТОВ "АНОНСЕР ТОРГ" (код за ЄДРПОУ 38852387), ТОВ "ГЛОБАЛ ЮКРЕЙН ЛТД" (код за ЄДРПОУ 39336422), ТОВ "ЕОКТЕХНІК-СТР" (код ЄДРПОУ 38473292), ТОВ "ФОРІН-ТОРГ" (код ЄДРПОУ 39277561), ТОВ "РУДОС-СТРОЙ" (код ЄДРПОУ 38463682), ТОВ "ЄВРО ЛАЙФ ГРУП" (код ЄДРПОУ 39341521), ТОВ "НОТТЕС" (код ЄДОПОУ 38978551), ТОВ "СКЕРА" (код ЄДРПОУ 38914241), ТОВ "РОС-БЕСТ" (код ЄДРОПУ 38473896), ТОВ "ДЕВЕЛОПЕР БУД" (код ЄДРПОУ 39232269), ТОВ "А.С.Е.- ІНФОРМ" (код ЄДРОПУ 31283908), ТОВ "ПРОМІМЕКС-ТЕХНО" (код ЄДРПОУ 38193161), ТОВ "ЕЛІТ-ГАРАНТ БУД" (код ЄДРПОУ 39204645) ухилились від сплати податку на додану вартість на суму понад 11 млн. грн.

У вищеперерахованих постачальників відсутні трудові, матеріальні ресурси, виробничі потужності, складські приміщення, кількість працюючих, транспортні засоби, що дає змогу ставити під сумнів факт здійснення суб`єктом господарювання господарської діяльності. В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Київтрансбуд» (код ЄДРПОУ 34475152), яке перебуває на обліку в ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві, в період 2014-2015 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з підконтрольними ОСОБА_5 підприємствами ПП ПВКФ «Проксин» (код ЄДРПОУ 20576423), ТОВ «Мікроком» (код ЄДРПОУ 32203928) та ТОВ «А.С.Е. Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908) з придбання будівельних робіт та матеріалів. Встановлено, що ПП ПВКФ «Проксин» (код ЄДРПОУ 20576423), ТОВ «Мікроком» (код ЄДРПОУ 32203928) та ТОВ «А.С.Е. Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908) за податковими адресами не знаходиться, та не мають основних засобів, відповідного персоналу, виробничих активів, офісних, складських та виробничих приміщень, транспортних засобів та інших умов для ведення господарської діяльності, що свідчить про відсутність реального факту здійснення господарської діяльності та нікчемності угод, укладених між підприємствами постачальниками та покупцями. На ТОВ «Київтрансбуд» (код ЄДРПОУ 34475152) направлено запит з метою отримання документів, які підтверджують фінансово-господарську діяльність із ПП ПВКФ «Проксин» (код ЄДРПОУ 20576423), ТОВ «Мікроком» (код ЄДРПОУ 32203928) та ТОВ «А.С.Е. Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908). До СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС отримано лист із ТОВ «Київтрансбуд» (код ЄДРПОУ 34475152) з відмовою в наданні зазначених в запиті документів, а тому слідчий просив клопотання задовольнити.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, суд приходить до висновку про задоволення клопотання з наступних підстав.

Згідно п.4 ч.2 ст.40 КПК України, слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку визначеного законом.

Згідно ч.2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно ч. 7 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб`єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Згідно ч. 8 ст. 11 Закону, орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обгрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п`ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Згідно з п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи наявність достатніх підстав для проведення позапланової перевірки, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись вимогами ст.ст. 36, 93, 110, 369-372 КПК України, ч. ч. 5, 6, 7, 8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні»-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення позапланової перевірки у кримінальному проваджені № 12015100020004277 від 15.05.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 3 ст. 212 України задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства України ТОВ «Київтрансбуд» (код ЄДРПОУ 34475152) з питань стосовно повноти, своєчасності нарахування та сплати податку на додану вартість за наслідками фінансово-господарських взаємовідносин із контрагентами ПП ПВКФ «Проксин» (код ЄДРПОУ 20576423), ТОВ «Мікроком» (код ЄДРПОУ 32203928) та ТОВ «А.С.Е. Інформ» (код ЄДРПОУ 31283908) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Проведення перевірок доручити співробітникам ГУ ДФС у м. Києві у строки встановлені Податковим кодексом України.

Про результати проведення перевірок повідомити СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві та Київську місцеву прокуратуру № 8 м. Києва.

Акти перевірок ТОВ «Київтрансбуд» (код ЄДРПОУ 34475152) направити до слідчих підрозділів ДФС під юрисдикцією яких зареєстровані вказані підприємства для прийняття рішення.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя

Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1