Ухвала

від 02.08.2016 по справі 127/16548/16-к

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа 127/16548/16-к

Провадження 1-кс/127/5859/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 серпня 2016 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , секретаря ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі Вінницького міського суду Вінницької області клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про проведення обшуку за фактичним місцем проживання ОСОБА_4 за адресою; АДРЕСА_1 , за відсутності клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування судового процесу, -

ВСТАНОВИВ:

02.08.2016, слідчий ОСОБА_3 звернулася до Вінницького міського суду Вінницької області з клопотанням, яке погоджене з прокурором ОСОБА_5 , про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12015020010002955 від 07.05.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. З ст. 212 КК України, у зв`язку із чим у органу досудового розслідування постала необхідність у отриманні дозволу на проведення обшуку.

Під час розгляду, з матеріалів клопотання встановлено, що ОСОБА_4 , відповідно до рішення № 1 від 01.10.2012 власника ГІП Династія-2012 (код за ЄДРПОУ 38343842) та наказу № 01-К від 01.10.2012, займаючи посаду директора ПП Династія-2012 (підприємство зареєстроване Вінницьким міським управлінням юстиції 03.10.2012, номер державної реєстрації 11471020000000814, взято на податковий облік в органах державної податкової служби 05.10.2012 за № 486/18-13, яке у період з 01.01.2015 по 01.07.2015 зареєстроване за адресою: м. Вінниця, вул. Київська, 78), будучи службовою особою підприємства у зв`язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, маючи умисел на несплату податків очолюваним ним підприємством, використовуючи своє службове становище у злочинних цілях, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та передбачаючи їх наслідки у вигляді ненадходження до бюджету держави податків в особливо великих розмірах, і бажаючи їх настання, при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства у період з 01.01.2015 по 31.05.2015, умисно ухилився від сплати податків до бюджету на загальну суму 4 544 879 грн. за наступних обставин.

Відповідно до п. 4.3 Статуту ПП Династія-2012 в редакції від 14.10.2013 директор підприємства здійснює загальне керівництво підприємством та відповідає за законність та результати господарської діяльності, без доручення представляє підприємство у всіх організація, установах та підприємствах в Україні, а також за кордоном, відкриває рахунки, розпоряджається майном підприємства, видає довіреності, укладає контракти, угоди з юридичними та фізичними особами, видає накази, розпорядження, які обов`язкові до виконання працівниками підприємства, призначає заступників та головного бухгалтера.

Відповідно до вимог ст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999, відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильність нарахування, зберігання оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановлених термінів, несе власник або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів.

Вимогами ст. 198 Податкового кодексу України передбачено, що право на віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту виникає, зокрема, у разі здійснення операцій з придбання або виготовлення товарів та послуг. Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту з податку на додану вартість вважається у даному випадку дата отримання платником податку товарів, що підтверджено податковою накладною. Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної вартості товарів. Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів, не підтверджені податковими накладними, іншими документами, передбаченими податковим законодавством.

Згідно з положеннями п. 200.1 ст. 200 Податкового кодексу України сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

Разом з тим, всупереч вищевказаних вимог Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні та п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 та п. 200.2 ст. 200 Податкового Кодексу України ОСОБА_4 , достовірно знаючи про дійсні розміри об`єктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП Династія-2012, декілька раз вніс до податкових декларацій з податку на додану вартість відомості про включення до складу дозволеного податкового кредиту суми податку на додану вартість, сплаченого в ціні нібито придбаних товарів (шрот соняшниковий, макуха, соя, олія соєва та макуха соєва) ПП Династія-2012 у суб`єктів господарювання, які створені та перереєстровані з метою прикриття незаконної діяльності невстановленими досудовим слідством особами (фіктивними підприємствами), а саме: ТОВ Прод-Тор та ТОВ Ділові ініціативи.

Тобто, за операціями, які вчинені без мети реального настання правових наслідків та вніс суми по податку на додану вартість, які не підтверджені належним чином оформленими податковими накладними, внаслідок чого завищено суму податкового кредиту з податку на додану вартість за січень 2015 року на суму 34 166 грн., за березень 2015 року на суму 1 587 817 грн., за квітень 2015 року на суму 1 795 732 грн., за травень 2015 року на суму 1 127 164 грн., всього на загальну суму 4 544 879 грн., що в 7 462 разів перевищує установлений на рівні податкової соціальної пільги неоподатковуваний мінімум доходів громадян, який у 2015 році становив 609 грн., а саме:

у лютому 2015 року ОСОБА_4 завідомо знаючи, що податкове зобов`язання з податку на додану вартість за січень 2015 року становить 861 965 грн., податковий кредит 827 799 гри. та в бюджет потрібно сплатити 34 166 гри., з метою зменшення суми І І ДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об`єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, вніс до декларації № 9018021963 від 18.02.2015 з податку на додану вартість за січень 2015 року неправдиві відомості про те, що податкове зобов`язання становить 861 965 грн., а податковий кредит нібито становить 890 886 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить -28 921 грн. (861 965 890 886), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 63 087 грн. (890 886 - 827 799), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 34 166 грн. (861 965 - 827 799), підтвердив вказану декларацію електронним цифровим підписом та подав до Вінницької ОДШ ГУ ДФС у Вінницькій області;

у квітні 2015 року ОСОБА_4 завідомо знаючи, що податкове зобов`язання з податку на додану вартість за березень 2015 року становить 2 822 680 гри., податковий кредит 1 212 571 грн. та в бюджет потрібно сплатити 1 610 109 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об`єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, вніс до декларації № 9072872310 від 18.04.2015 з податку на додану вартість за березень 2015 року неправдиві відомості про те, що податкове зобов`язання становить 2 822 680 грн., а податковий кредит нібито становить 3 162 687 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить -340 007 грн. (З 162 687- 2 822 680), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 1 950 116 грн. (З 162 687 - 1 212 571), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 1 610 109 грн. (2 822 680 - 1 212 571), підтвердив вказану декларацію електронним цифровим підписом та подав до Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області;

у червні 2015 року ОСОБА_4 завідомо знаючи, що податкове зобов`язання з податку на додану вартість за квітень 2015 року становить 2 039 668 грн., податковий кредит 243 936 грн. та в бюджет потрібно заплатити 1 795 732 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об`єкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, вніс до декларації № 9112209061 від 02.06.2015 з податку на додану вартість за квітень 2015 року, неправдиві відомості про те, що податкове зобов`язання становить 2 039 668 грн., а податковий кредит нібито становить 1 849 297 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить +190 371 грн. (2 039 668 - 1 849 297), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 1 605 361 грн. (1 849 297 - 243 936), що призвело до фактичного ненадходження до бюджет}7 податку на додану вартість у сумі 1 605 361 грн. (1 795 732 - 190 371), підтвердив вказану декларацію електронним цифровим підписом та подав до Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області;

у червні 2015 року ОСОБА_4 завідомо знаючи, що податкове зобов`язання з податку на додану вартість за травень 2015 року становить 2 612 549 грн., податковий кредит 393 959 грн. та в бюджет потрібно заплатити 2 218 590 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування об`єкт}7 оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, вніс до декларації № 9130180588 від 22.06.2016 з податку на додану вартість за травень 2015 року, неправдиві відомості про те, що податкове зобов`язання становить 2 612 549 грн., а податковий кредит нібито становить 1 286 171 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить +1 326 378 грн. (2 612 549 - 1 286 171), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 892 212 грн. (1 286 171 - 393 959), що призвело до фактичного ненадходження до бюджет}7 подач ку на додану вартість у сумі 892 212 грн. (2 218 590 1 326 378), підтвердив вказану декларацію електронним цифровим підписом та подав до Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області.

Таким чином, ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. З ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, якщо це діяння призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах

Крім того, ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366 КК України, тобто внесення службовою особою завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів.

По кримінальному провадженню 01.08.2016 директору ПП Династія-2012 ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 повідомлено про підозру у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України.

Також встановлено, що за фактичним місцем проживання ОСОБА_4 за адресою; АДРЕСА_1 , можуть знаходитись документи фінансово-господарської діяльності щодо проведених між собою операцій ТОВ Прод-Тор (код за ЄДРПОУ 39254345), ТОВ Ділові ініціативи (код за ЄДРПОУ 39529293), ТОВ Вінницябудремсервіс (код за ЄДРПОУ 39445486), ПП Династія-2012 (код за ЄДРПОУ 38343842), ТОВ Глобинський переробний завод (код за ЄДРПОУ 30547403), ТОВ АПК Поділля (код за ЄДРПОУ 39146416), ІП Єканди Лайн Україна (код за ЄДРПОУ 37247514), ПАТ АПК-Інвест (код за ЄДРПОУ 34626750), фізична особа - підприємець ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_1 ), фізична особа підприємець ОСОБА_7 (іпн. НОМЕР_2 ), ТОВ Чорнобайм`ясо (код за ЄДРПОУ 34639487), ТОВ Ексітос (код за ЄДРПОУ 36856801), ТОВ Раголле-Україна (код за ЄДРПОУ 31058747) та інші, за період з 01.01.2015 по 31.05.2015, печатки, штампи, електронні носії інформації, чисті бланки, мобільні телефони, комп`ютерна техніка, на яких знаходяться контакти та інша інформація щодо замовників послуг з конвертації грошових коштів, електронні зразки підписів та печаток, первинні бухгалтерські документи, що не були надані для податкової перевірки, чорнові записи про проведення господарської діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах (тіньової бухгалтерії), записні книжки, зошити з адресами фірм з якими проводилась господарська діяльність та не відображалась по бухгалтерському обліку, інші документи, штампи фіктивних підприємств, установ та організацій, кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно за № 64795595 від 02.08.2016, відомості щодо власника квартири адресого: АДРЕСА_1 , відсутні.

З метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні обшуку за вказаною адресою.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин скоєного правопорушення, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, проведення документальних перевірок та експертиз, забезпечення відшкодування завданих збитків, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, керуючись ст. 110 та ст. 234 КПК України, слідчий просив суд клопотання задовольнити.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримала за обставин викладених у ньому.

Слідчий суддя вислухавши учасників судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали в їх сукупності, дійшов наступного висновку.

Частиною 1 ст. 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.

Відповідно до п.6 ч.3 ст.234 КПК передбачено, що клопотання про обшук має містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться.

Крім цього, п. 4 ч. 5 ст. 234 КПК України передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе, що відшукуванні речі, документи, які мають відношення до кримінального провадження, мають суттєве значення для кримінального провадження та можуть перебувати за вказаною у клопотанні адресою. Будь-яких доказів того, що з моменту вчиненого правопорушення за фактичним місцем проживання ОСОБА_4 за адресою; АДРЕСА_1 , знаходяться речі та документи, які мають суттєве значення для кримінального провадження суду в ході розгляду клопотання надано, доведено не було.

З огляду на вищенаведене, враховуючи те, що в ході розгляду встановлено необґрунтованість та недоведеність клопотання, тому слідчий суддя дійшов висновку, що у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про проведення обшуку за фактичним місцем проживання ОСОБА_4 за адресою; АДРЕСА_1 слід відмовити.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 233, 234, 235, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 , про проведення обшуку за фактичним місцем проживання ОСОБА_4 за адресою; АДРЕСА_1 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя