Ухвала

від 19.08.2016 по справі 607/65/16-к

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

19.08.2016 Справа №607/65/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю в рамках кримінального провадження №320152100000000119 від 22.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, звернувся старший слідчий в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 .

У своєму клопотанні старший слідчий в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 просить розглядати його без участі представника ІНФОРМАЦІЯ_1 . На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника ІНФОРМАЦІЯ_1 , оскільки існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні документів.

В судовому засіданні старший слідчий в особливо важливих справах СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності з дати реєстрації товариства по даний час, а саме: документів в яких містяться відомості щодо юридичної особи (прізвище, ім`я, по батькові та ідентифікаційні номери фізичних осіб - платників податків, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори); реєстраційних карток про внесення змін до відомостей про юридичну особу; інших документів, речей та носіїв інформації, які містять інформацію про державну реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », що можуть перебувати у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , з можливість їх вилучення.

Заслухавши доводи старшого слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015210000000119 від 22.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до яких встановлено, що протягом 2014-2015 років невстановлені особи створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ ' НОМЕР_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на суму 254,327 млн. грн. (акцизного податку на сушу 58,691 млн. грн. та податку на додану вартість на суму 195,636 млн; грн.).

Відповідно до наявних в матеріалах кримінального провадження документів встановлено, що ІНФОРМАЦІЯ_18 під час супроводу документальних перевірок ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 , м. Тернопіль) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 30.09.2015 року, а також в ході виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території ІНФОРМАЦІЯ_19 , по кримінальному провадженні №32015060000000024 від 06.05.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України встановлено, що службові особи вказаного товариства, з метою заниження акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів, відобразили реалізацію тютюнових виробів на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 277,971 млн. грн., а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (Київська обл.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (Полтавська обл.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (м. Миколаїв), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (м. Київ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (Київська обл.), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (м. Запоріжжя), ПП « ОСОБА_5 » (м. Київ), які не декларували та не сплачували податкових зобов`язань з ПДВ, по`вязаних з реалізацією тютюнових виробів.

Крім того, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », з метою виведення коштів з підприємства і уникнення їх оподаткування перераховували кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 072,07 млн. грн., а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (м. Одеса), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (м. Київ).

10.12.2015 року та 14.12.2015 року в адресу ІНФОРМАЦІЯ_20 направлено описані вище відомості, для врахування під час проведення перевірок.

15.12.2015 року від Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області отримано інформацію, згідно листів № 42556/22-01 та № 42557/22-01 про те, що фінансово-господарські операції, між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ПП « ОСОБА_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » і ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », фактично не відбулись, внаслідок чого службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ймовірно ухились від сплати податкових зобов`язань, на суму 254,327 млн. грн. (акцизного податку на суму 58,691 млн. грн. та податку на додану вартість на суму 195,636 млн. грн.).

З метою виконання постанови «Про проведення процесуальних дій на іншій території» старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_6 , по кримінальному провадженні № 32015060000000024 від 06.05.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області здійснено виїзд в м. Київ та Київську область та встановлено наступне.

Під час виїзду на податкову адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_2 ) встановлено, що за вказаною адресою знаходиться ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 ».

25.11.2015 року допитано в якості свідка стажера ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) ОСОБА_7 , який повідомив, що проходить стажування в компанії з квітня 2015 року. Зазначене товариство є єдиним орендарем приміщення офісу № НОМЕР_19 за адресою: АДРЕСА_3 , товариство має право здавати в суборенду приміщення. Також, ОСОБА_7 повідомив, що 20.05.2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) від імені керівника товариства ОСОБА_8 , заключено договір суборенди частини приміщення (офісу № НОМЕР_19 ) за адресою: АДРЕСА_3 із попереднім орендарем ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_20 ), проте останній СГ припинив свою діяльність наприкінці липня 2015 року. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) договору суборенди з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_18 ) не заключало. За вказаною адресою знаходиться ще 5 підприємств, а за присутності ОСОБА_7 у вказаному вище офісному приміщенні, представники ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » договорів не заключали, податкових накладних не виписували, звітності не формували, товарів не отримували.

25.11.2015 року допитано в якості свідка попереднього засновника та директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) ОСОБА_10 , який повідомив, що в період з 08.08.2013 року по 11.03.2015 року (період власності), товариство займалось лише придбанням та реалізацією (через інтернет-магазин « ІНФОРМАЦІЯ_25 ») побутових приладів. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) йому не відоме, діяльності з вказаним підприємством не здійснював, товарно-матеріальних цінностей від вказаного товариства не отримував та відповідно не реалізовував. 11.03.2015 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано ОСОБА_8 . Після чого товариство здійснювало діяльність за адресою: АДРЕСА_4 .

25.11.2015 року допитано в якості свідка головного механіка господарського управління федерації профспілок України ОСОБА_11 , який повідомив, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та ОСОБА_8 , йому не відомі, будь-яких приміщень (в т.ч. офісних) за адресою: АДРЕСА_5 , вони не орендували, діяльності за вказаною вище адресою не здійснювали, тобто товарно-матеріальних цінностей не отримували і відповідно не реалізовували. До 31.03.2015 року в офісному приміщенні № 213 (за вказаною вище адресою) знаходилось ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_21 ), а з 05.05.2015 року по даний час, у зазначеному офісі знаходиться ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (охоронна фірма).

Вище зазначені факти підтверджені в ході проведеної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » за результатами якої працівниками ІНФОРМАЦІЯ_29 складено Акт №2641/14-04/30622532 від 30.06.2016 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » з питань дотримання вимог податкового, валютного, та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по 30.09.2015р.».

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців №1001258426 від 10.08.2016 року, юридичною адресою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є АДРЕСА_2 , місцем знаходження реєстраційної справи є ІНФОРМАЦІЯ_30 ( АДРЕСА_1 ).

Відповідно до ст. 13 ЗУ «Пре державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Також звертаю увагу, що старшим слідчим у клопотанні крім перелічених документів, вказано, що існує необхідність у вилученні інших документів, речей та носіїв інформації, які містять інформацію про державну реєстрацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, однак не зазначено до яких конкретно документів він бажає отримати тимчасовий доступ, адже п.3 ч.2 ст.160 КПК України чітко передбачає, що у клопотанні зазначаються речі і документи тимчасовий доступ до яких планується отримати.

Крім цього, старшим слідчим у клопотанні не обгрунтовано необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період діяльності з дати реєстрації товариства по даний час, оскільки як вбачається з Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань №320152100000000119 від 22.12.2015 року, кримінальне провадження здійснюється за фактом того, що невстановлені особи протягом 2014-2015 років створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: TOB « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ ' НОМЕР_1 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП « ОСОБА_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_13 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_15 ), TOB « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб`єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема TOB « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_17 ) на суму 254,327 млн. грн. (акцизного податку на сушу 58,691 млн. грн. та податку на додану вартість на суму 195,636 млн; грн.). Від-так, інформація за інший період, відомості про який не внесено до ЄРДР, не має значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, тому в цій частині клопотання слід задовольнити частково.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що документи, які містяться у реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_12 , слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13 , слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14 , старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15 , або за дорученням т.в.о. начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_16 , в.о. начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_17 , начальнику відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_18 , завідувачу сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_19 , завідувачу сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_20 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_21 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_22 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_23 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_24 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_25 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_26 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_27 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_28 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_29 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_30 , старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_31 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_32 , старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_33 , на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містяться у реєстраційній справі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, що перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

?документів в яких містяться відомості щодо юридичної особи (прізвище, ім`я, по батькові та ідентифікаційні номери фізичних осіб - платників податків, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори);

?реєстраційних карток про внесення змін до відомостей про юридичну особу.

з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду /підпис/ ОСОБА_1