Ухвала

від 25.08.2016 по справі 357/9136/16-к

БІЛОЦЕРКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 357/9136/16-к

1-кс/357/2443/16

У Х В А Л А

25 серпня 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області ОСОБА_1 при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про дозвіл на обшук обшуку у нежитловому приміщенні по кримінальному провадженню №32016110080000019 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

в с т а н о в и в :

25.08.2016 року до слідчого судді Білоцерківського міськрайонного суду Київської області надійшло клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором Білоцерківської місцевої прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на обшук у в нежитлових будівлях за адресою: АДРЕСА_1 , а саме частині нежитлової будівлі літ. «Б», загальною площею 144,5 кв.м, яка на праві колективної власності належить ТОВ «Торговий дім «Колос» (код ЄДРПОУ 30354375) та комплексі, нежитлових будівлях літ. «А-3» площею 9680 кв. м, літ. «Г» - 153,1 кв. м, літ. «Д» - 242,7 кв. м, літ. «Ж» - 572,5 кв. м, літ. «З» - 31,9кв. м, літ. «К» - 397,3 кв. м, літ. «Л» - 148,2 кв. м, літ. «М» - 160,2 кв. м, літ. «м» - 36,7 кв. м, літ.«П» - 427,4 кв. м, літ. «Р» - 64,5 кв. м, літ. «С» - 72,3 кв. м, літ. «У» - 322,8 кв. м, літ. «у» - 202,4кв. м, літ. «Т» - 90,4 кв. м, які на праві колективної власності належать ТОВ "Білоцерківський хлібокомбінат" (код ЄДРПОУ 378632), де розташоване ТОВ "Білоцерківський хлібокомбінат" (код ЄДРПОУ 378632) з метою відшукання і вилучення документів, які засвідчують фінансово-господарські операції ТОВ "Білоцерківський хлібокомбінат" (код ЄДРПОУ 378632, адреса місцезнаходження Київська область, м.Біла Церква, вул. Голубина, буд. 11) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року по взаємовідносинах з ТОВ «Лікс груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110), ТОВ «Україна Вест Імпорт» (код ЄДРПОУ 34617992), ТОВ «Леонікс Плюс» (код ЄДРПОУ 38934521), ТОВ «Кванта Трейд» (код ЄДРПОУ 39669816), ТОВ «Інтер Агро Лан» (код ЄДРПОУ 38489983), ТОВ «АТП Союзтрейд» (код ЄДРПОУ 39196514), ТОВ «ВК «Укрспецтехнологія» (код ЄДРПОУ 39318639), а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, платіжних доручень, виписок по рахункам, видаткових касових ордерів, договорів з додатками та додатковими угодами, специфікацій, рахунків-фактур, накладних, товарних накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, довіреностей (доручень) відвантаження та отримання товарів, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, журналів обліку в`їзду та виїзду автотранспортних засобів, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічних паспортів та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов`язань, документів, що підтверджують факти використання у господарській діяльності чи/або підтверджують факт подальшої реалізації товарів (робіт, послуг), копій наказів про призначення на посаду головного бухгалтера та керівника, копії їх посадових інструкцій, а також, комп`ютерної техніки, інші магнітні та електронні носії інформації, документи, в які вносились завідомо підроблені дані, печатки суб`єктів господарювання, що здійснюють фіктивну діяльність, грошові кошти та цінності здобуті злочинним шляхом, телефонні апарати, роздруківки руху коштів по рахункам ТОВ "Білоцерківський хлібокомбінат", чекові книжки на отримання готівкових коштів, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненого кримінального правопорушення та з метою отримання інформації про можливе вчинення службовими особами ТОВ "Білоцерківський хлібокомбінат" інших кримінальних правопорушень.

Клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110080000019 від 23.05.2016 року, щодо службових осіб ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 378632, юридична адреса: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Голубина, 11), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР стало повідомлення ОУ Білоцерківської ОДПІ про виявлення злочину від 23.05.2016 року, згідно з яким службові особи ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років ухилились від сплати податків в сумі 4014,4 тис. грн. грн.

Посилаючись на акт позапланової документальної перевірки ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» № 765/10-02-14-03/00378632">00378632/47 від 16.08.2016 року слідчий зазначає, що за результатами перевірки встановлено порушення п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 4094,6 тис. грн., а також встановлено порушення абз. 1, 2 п. 198.6 ст.198, п. 198.1 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження суми податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 4367,6 тис. грн.

Крім того слідчий зазначає, , що службові особи ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від суб`єктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що не пов`язано з експортом.

Протягом 2013-2015 років ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» відобразило у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від наступних ризикових СГД всього на суму 1581,0 тис. грн. ПДВ, а саме:

- ТОВ «Атп Союзтрейд» (код 39196514, м. Київ, КВЕД - вантажний автомобільний транспорт), протягом 2015 року придбано транспортно-експедиційних послуг на суму 835,3 тис. грн ПДВ;

-ТОВ «Україна Вест Імпорт» (код 34617992, м. Київ, стан «8», КВЕД - оптова торгівля побутовими електротоварами й електронною апаратурою побутового призначення), придбання протягом 2013-2015 років 286,0 тис. грн.. ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Леонікс Плюс» (код 38934521, м. Київ, КВЕД -неспецiалiзована оптова торгівля, стан «7»), придбання протягом 2014 року - 191,5 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Лікс Груп» (код 39284846, м.Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2014 року 153,4 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Кванта трейд» (код 39669816, м. Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгівля), придбання протягом 2015 року транспортних та дилерських послуг на суму - 60,4 тис. грн. ПДВ;

- ТОВ «Інтер агро лан» (код 38489983, м. Київ, КВЕД оптова торгівля зерном), придбання протягом 2015 року транспортних та дилерських послуг на суму - 54,4 тис. грн. ПДВ

Додатково встановлено, що діяльність вказаних вище суб`єктів господарювання, задіяних у формуванні податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» є предметом досудового слідства у кримінальних провадженнях правоохоронних органів різних регіонів.

Нежитлові будівлі за адресою: Київська область, м.Біла Церква, вул.Голубина, буд. 11, згідно інформаційної довідки з Державного реєстру прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно № 66543157 від 25.08.2016 року на праві колективної власності належать: частина нежитлової будівлі літ. «Б», загальною площею 144,5 кв.м ТОВ «Торговий дім «Колос» (код ЄДРПОУ 30354375); комплекс, нежитлові будівлі літ. «А-3» площею 9680 кв. м, літ. «Г» - 153,1 кв. м, літ. «Д» - 242,7 кв. м, літ. «Ж» - 572,5 кв. м, літ. «З» - 31,9кв. м, літ. «К» - 397,3 кв. м, літ. «Л» - 148,2 кв. м, літ. «М» - 160,2 кв. м, літ. «м» - 36,7 кв. м, літ.«П» - 427,4 кв. м, літ. «Р» - 64,5 кв. м, літ. «С» - 72,3 кв. м, літ. «У» - 322,8 кв. м, літ. «у» - 202,4кв. м, літ. «Т» - 90,4 кв. м «Київхліб» Дочірнє підприємство акціонерного товариства Білоцерківський хлібокомбінат (код ЄДРПОУ 00378632">00378632).

Вивчивши матеріали клопотання, вислухавши слідчого ОСОБА_3 , який клопотання підтримав, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню.

Як видно з клопотання метою проведення обшуку є виявлення та вилучення документів та речей, які на думку слідчого можуть бути використані у доказуванні вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як видно з матеріалів клопотання та матеріалів кримінального провадження на підприємстві ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» проводилася документальна перевірка.

За таких обставин на думку слідчого судді звернення слідчого з клопотанням про проведення обшуку не відповідає завданню кримінального провадження, одним з яких відповідно до ст.. 2 КПК України є те, щоб жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Як видно з матеріалів кримінального провадження слідчий в ході досудового розслідування не звертався до слідчого судді з клопотання про тимчасовий доступ до документів та речей, отримання якого регулюється главою 15 КПК України.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

За умови невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ, відповідно до ст.. 166 КПК України слідчий має право звернутись до слідчого судді з клопотанням про обшук з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

2) вказані у клопотанні речі, можуть вказувати на причетність до вчинення указаного кримінального правопорушення, та мати значення для досудового розслідування, оскільки можуть містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення;

Водночас слідчий всупереч вимогам п. 3 ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий не довів, що окремі з вказаних у клопотанні речей мають значення для досудового розслідування, або наведені не конкретно, а саме грошові кошти і цінності здобуті злочинним шляхом, телефонні апарати, комп`ютерна техніка, інші магнітні носії інформації, документи, в які вносились завідомо підроблені дані».

Крім того, слідчий всупереч вимогам п. 4 ч. 5 ст. 234 КПК України не довів, що відшукувані речі, знаходяться у нежитлових будівлях за адресою: АДРЕСА_1 , а саме частині нежитлової будівлі літ. «Б», загальною площею 144,5 кв.м, яка на праві колективної власності належить ТОВ «Торговий дім «Колос» (код ЄДРПОУ 30354375), оскільки будь-яких даних, що вказане приміщення має якесь відношення до ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» слідчому судді не надано.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.2, 159 , 166, 234 КПК України,

у х в а л и в :

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про дозвіл на обшук обшуку у нежитловому приміщенні по кримінальному провадженню №32016110080000019 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1