Ухвала

від 12.08.2016 по справі 761/28673/16-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/28673/16-к

Провадження № 1-кс/761/17503/2016

У Х В А Л А

Іменем України

12 серпня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у місті Києві майора податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури м.Києва молодшим радником юстиції ОСОБА_4 , про проведення обшуку жилого приміщення, розташованого за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, смт. Чабани, вул. Малинова, 3 яке на праві власності належить юридичній особі - ТОВ «Будресурс-Постач» (ЄДРПОУ 38872453), в межах кримінального провадження №32016100000000104 від 10.08.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

12 серпня 2016 року у провадження Шевченківського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у місті Києві майора податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури м.Києва молодшим радником юстиції ОСОБА_4 , про проведення обшуку жилого приміщення, розташованого за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, смт. Чабани, вул. Малинова, 3 яке на праві власності належить юридичній особі - ТОВ «Будресурс-Постач» (ЄДРПОУ 38872453), в межах кримінального провадження №32016100000000104 від 10.08.2016року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, з метою відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Інформаційне агентство «112 Україна» (ЄДРПОУ 38517093) за період з 01.01.2015по теперішній часу тому числі документищодо внесення грошових коштів в статутні фонди вказаних підприємств, джерел їх походження первинні документи бухгалтерського та податкового обліку (контракти, договори з додатками та специфікаціями, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому передачі (виконання робіт) послуг, контракти, договори купівлі-продажу часток у статутних фондах зі всіма додатками, контракти з підприємствами нерезидентами, договори доручення, довіреності на отримання товару (журнали видачі довіреностей), платіжні документи, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касові документи при сплаті у готівковій формі (касові книги, видаткові та прибуткові касові ордери, квитанції, авансові звіти), документи щодо нарахування та виплати заробітної плати, чорнові записи та інші документи, що свідчать про походження коштів, здобутих злочинним шляхом, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, печатки, штампи, чорнові записи, комп`ютерна оргтехніка, а також інші носії інформації, де в електронному вигляді можуть знаходитись документи вказаних підприємств або інформація, в якій зафіксовані та відображаються дані, які можуть свідчити про факти ухилення службовими особами ТОВ «Інформаційне агентство «112 Україна» (ЄДРПОУ 38517093) від сплати податків в великих розмірах, товари, які не мають документального підтвердження щодо їх походження, здобуті у результаті вчинення кримінального правопорушення та інших речей та документи, які мають значення для проведення досудового розслідування та незаконно здобуті грошові кошти.

Клопотання мотивовано тим, що у провадженні другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100000000104 від 10.08.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування, що Cлужбові особи ТОВ «Інформаційне агенство «112 Україна» (код ЄДРПОУ 38517093), в період з серпеня 2015 року по липень 2016 року, ухилилися від сплати податків шляхом не відображення у податковій звітності сум нарахованого (сплаченого) доходу при виплаті доходів фізичним особам ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ), ОСОБА_6 ( НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 ( НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (ПН 3064916621), ОСОБА_9 (ПН 2927419866), ОСОБА_10 ( НОМЕР_4 ), ОСОБА_11 ( НОМЕР_5 ), ОСОБА_12 ( НОМЕР_6 ), ОСОБА_13 ( НОМЕР_7 ), ОСОБА_14 ( НОМЕР_8 ), ОСОБА_15 ( НОМЕР_9 ), ОСОБА_16 ( НОМЕР_10 ), ОСОБА_17 ( НОМЕР_11 ), ОСОБА_18 ( НОМЕР_12 ), ОСОБА_19 ( НОМЕР_13 ), ОСОБА_20 ( НОМЕР_14 ), ОСОБА_21 ( НОМЕР_15 ), ОСОБА_22 ( НОМЕР_16 ), ОСОБА_23 ( НОМЕР_17 ), ОСОБА_24 (ПН 3349702261), ОСОБА_25 (ПН 3346102464), що призвело до фактичної несплати до бюджету податку з доходів фізичних осіб у сумі 1126 863 гривень та військового збору у сумі 94851 гривень, що є значним розміром. Порушення податкового законодавства в частині фактичної несплати до бюджету по вказаними операціями підтверджується висновком експертного дослідження №1-10/08/2016-довід 10.08.2016.

Так, у період з 01.08.2015 р. по 01.08.2016 р. співробітники ТОВ «Інформаційне агенство «112.Україна» (ЄДРПОУ 38517093) отримували необліковані доходи на суму понад 40 млн.грн., у вигляді зарахувань коштів з невідомим джерелом походження на карткові рахунки через відділення банківської установи ПАТ «Приватбанк», розташоване за адресою: м.Київ, вул.Тулузи, 3-Б.

Вказані операції фактично проводяться ОСОБА_26 , який є співробітником ТОВ «Інформаційне агенство «112.Україна». Так, у період з 15 по 24 число кожного місяця, починаючи з серпня 2015 ОСОБА_27 на автомобілі «Тойота» д.н.з. « НОМЕР_18 », власником якого він є, за вказівкою службових осіб підприємства здійснює перевезення готівкових коштів до банківської установи ПАТ «Приватбанк», в приміщенні якого здійснює їх зарахування на карткові рахунки наступних осіб: ОСОБА_5 (ід. номер НОМЕР_19 ); ОСОБА_6 (ід. номер НОМЕР_20 ); ОСОБА_7 (ід. номер НОМЕР_21 ); ОСОБА_8 (ід. номер НОМЕР_22 ); ОСОБА_9 (ід. номер НОМЕР_23 ); ОСОБА_10 (ід. номер НОМЕР_24 ); ОСОБА_11 (ід. номер НОМЕР_25 ; ОСОБА_12 (ід. номер НОМЕР_26 ); ОСОБА_13 (ід. номер НОМЕР_27 ); ОСОБА_14 (ід. номер НОМЕР_28 ); ОСОБА_15 (ід. номер НОМЕР_29 ); ОСОБА_13 (ід. номер НОМЕР_27 ); ОСОБА_16 (ід. номер НОМЕР_30 ); ОСОБА_17 (ід. номер НОМЕР_31 ); ОСОБА_18 (ід. номер НОМЕР_32 ); ОСОБА_19 (ід. номер НОМЕР_33 ); ОСОБА_20 (ід. номер НОМЕР_34 ); ОСОБА_21 (ід. номер НОМЕР_35 ); ОСОБА_22 (ід. номер НОМЕР_36 ); ОСОБА_23 (ід. номер НОМЕР_37 ); ОСОБА_24 (ід. номер НОМЕР_38 ); ОСОБА_25 (3346102464).

Згідно протоколу огляду податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платникiв податку, i сум утриманого з них податку (Форма № 1 ДФ), вищезазначені громадяни отримували доходи у сумі, що не відповідає фактично отриманих доходам відповідно до листа ГУ КЗЕ СБ України від 09.08.2016 р. №8/1/4-11410. Відповідно, з отриманих доходівслужбові особи ТОВ «Інформаційне агенство «112.Україна», яким достовірно відомо про отримання працівниками підприємства доходів та, які фактично забезпечили їх отримання, умисно не нарахували та не утримали податки, збори (обов`язкові платежі), що входять в систему оподаткування, а саме: податок з доходів фізичних осіб та військовий збір, тим самим умисно ухилились від сплати податків у значному розмірі.

Вказані операції проводяться поза правовим полем, та мають ознаки отримання заробітної плати «в конвертах» працівниками ТОВ «Інформаційне агенство «112 Україна», що в свою чергу спричинило фактичне ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, у результаті умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Інформаційне агенство «112Україна», вчиненого за попередньою змовою групою осіб.

Згідно висновку експертного дослідження №1-10/08/2016-до від 10.08.2016 р. встановлені не нарахування та несплата особами ТОВ «Інформаційне агенство «112 Україна» за серпень 2015 року липень 2016 року податку з доходів фізичних осіб в розмірі 1126 863 грн. та військового збору в розмірі 94 851 грн. Такими діями, на думку експерта, службові особи ТОВ «Інформаційне агенство «112 Україна» порушили вимогип.п. 162.1.3 п. 162.1 ст. 162, п.п. 163.1.1 п. 163.1 ст.163, п.п. 164.1.2 п. 164.1 ст. 164, п. 167.1 ст. 167, п. 171.2 ст. 171, п.п. 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5, 1.6 п. 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 2755-VI.

Окрім цього, при вчиненні кримінальногоправопорушенння, передбаченого ч.1 ст.212 КК України використовується заміський будинок, розташований за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, смт. Чабани, вул. Малинова, буд. 3, який на праві власності належить ТОВ «Будресурс-Постач», код ЄДРПОУ 38872453. Товариство зареєстроване 16.10.2013 року, вид діяльності - консультування з питань комерційної діяльності й керування, а кінцевий його беніфіціар - засновник ТОВ «Новий Формат`Савін Р.Г. (ід. номер 3050128199). У будинку за вказаною адресою відбувається перерозподіл коштів, одержаних злочинним шляхом між учасниками та організаторами протиправних фінансових оборудок та знаходяться знаряддя вчинення кримінальних правопорушень та майно, здобуте у результаті їх вчинення .

Відповідно до протоколу огляду податкової звітності ТОВ «Будресурс-Постач» за 2015-2016 роки, підприємство звітує про наявність на балансі нерухомості, а саме будинку, розташованого за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, смт. Чабани, вул. Малинова, буд. 3, однак фінансово-господарської діяльності не здійснює.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити з підстав в ньому наведених.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення присутнього в судовому засіданні слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до положень ч.ч. 1, 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Дане клопотання про проведення обшуку відповідає положенням ст.234 КПК України, оскільки містить короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання, підстави для обшуку, його мета, дані про власника транспортного засобу у якому планується проведення обшуку, та дані про особу у фактичному володінні якої він знаходиться. До клопотання долучено документи, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання.

Дане клопотання подається в межах кримінального провадження №32016100000000104 від 10.08.2016 р., та згідно витягу внесені відомості до ЄРДР щодо вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Відповідно до даних, які містяться в клопотанні та матеріалах, долучених до клопотання наявні обґрунтовані підстави вважати, що в будинку за адресою: м Київська область, Києво-Святошинський район, смт. Чабани, вул. Малинова, що належтть на праві власності: ТОВ «Будресурс-Постач» (ЄДРПОУ 38872453) можуть знаходитись речі, предмети документи, що мають доказове значення у даному кримінальному провадженні.

Слідчим суддею перевірені можливості органом досудового розслідування іншим слідчим шляхом здобути дані та речові докази, які має слідчий на меті віднайти під час проведення даного обшуку та які б мали менший ступінь втручання у права та свободи осіб та встановлено, що менші заходи втручання не зможуть забезпечити потреби слідства та ненастання ризиків щодо знищення та приховання речей і документів, які мають доказове значення у даному кримінальному провадженні.

А тому, з урахуванням ст.30 Конституції України, ст.8 КЗПЛ, слідчий суддя, поза розумним сумнівом, переконався, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, як обшук в будинку за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить ЗАТ Комерційний банк «Приватбанк».

Слідчий суддя вважає за необхідне надати дозвіл на вилучення документів, які планує слідчий відшукати за період, що стосується провадження, яке розслідується, а саме за період серпень 2015 рік по липень 2016 рік.

Також прохання слідчого в частині надання дозволу на відшукання інших речей та документів, які мають значення для проведення досудового розслідування є неконкретизованим, суперечить вимогам ст. 234 КПК України, які вимагають наведення чіткого переліку предметів, речей та документів, які планується відшукати та вилучити під час обшуку.

Щодо прохання у частині відшукання товарів, які не мають документального підтвердження щодо їх походження, здобуті у результаті вчинення кримінального правопорушення та інших речей та документів, які мають значення для проведення досудового розслідування, то воно не стосується кримінального провадження, що розслідується, а тому задоволенню не підлягає.

Враховуючи викладене та керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у місті Києві майора податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури м.Києва молодшим радником юстиції ОСОБА_4 , про проведення обшуку жилого приміщення, розташованого за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, смт. Чабани, вул. Малинова, 3 яке на праві власності належить юридичній особі - ТОВ «Будресурс-Постач» (ЄДРПОУ 38872453), в межах кримінального провадження №32016100000000104 від 10.08.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м.Києві майору податкової міліції ОСОБА_2 на проведення обшуку жилого приміщення, розташованого за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, смт. Чабани, вул. Малинова, 3, яке на праві власності належить юридичній особі - ТОВ «Будресурс-Постач» (ЄДРПОУ 38872453), з метою відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Інформаційне агентство «112 Україна» (ЄДРПОУ 38517093) за період з серпня 2015 по липень 2016 року у тому числі документи щодо джерел походження грошових коштів, первинні документи бухгалтерського та податкового обліку (контракти, договори з додатками та специфікаціями, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому передачі (виконання робіт) послуг, контракти, договори купівлі-продажу часток у статутних фондах зі всіма додатками, контракти з підприємствами нерезидентами, договори доручення, довіреності на отримання товару (журнали видачі довіреностей), платіжні документи, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касові документи при сплаті у готівковій формі (касові книги, видаткові та прибуткові касові ордери, квитанції, авансові звіти), документи щодо нарахування та виплати заробітної плати, чорнові записи, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, печатки, штампи, чорнові записи, комп`ютерна оргтехніка, а також інші носії інформації, де в електронному вигляді можуть знаходитись документи вказаної юридичної особи або інформація, в якій зафіксовані та відображаються дані, які можуть свідчити про факти ухилення службовими особами ТОВ «Інформаційне агентство «112 Україна» (ЄДРПОУ 38517093) від сплати податків в великих розмірах, незаконно здобуті грошові кошти, внаслідок вчинення даного кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

У іншій частині клопотання залишити без задоволення.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1