Ухвала

від 22.08.2016 по справі 552/4476/16-к

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/4476/16-к

Провадження № 1-кс/552/732/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.08.2016 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслудівань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслудівань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням погодженим з начальником відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про проведення обшуку, клопотання обгрунтовував тим , що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.07.2015 за №42015170000000221 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Клопотання обґрунтовував тим, що досудовим розслідуванням установлено, що в період з 01.10.2011 року по 31.12.2012 року службові особи ТОВ «ВО «Кременчуцький автоскладальний завод» (код ЄДРПОУ 36410382) мінімізували податкові зобов`язання підприємства шляхом ухилення від сплати податків через неправомірне декларування у податковій звітності з ПДВ податкового кредиту, сформованого внаслідок безтоварних операцій з відповідними контрагентами, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, службові особи ТОВ «ВО «Кременчуцький автоскладальний завод» (далі - TOB «ВО «КрАСЗ») уклали з ТОВ «СКОУП» (код ЄДРПОУ 37640453) авторський договір №031011 від 03.10.2011 відчуження виключних майнових прав автора - комп`ютерної програми «Комплекс експрес-розробки та інвестиційних проектів» та авторський договір №141011 від 14.10.2011 відчуження виключних майнових прав автора - комп`ютерної програми «Логістична оптимізація каналів розподілу продукції автодилера». Загальна сума вартості вказаних комп`ютерних програм становить 114,6 млн. грн., в т.ч. ПДВ 19,1 млн. грн.

Згідно акту №1 від 31.10.2011 року прийому-передачі у власність виключних майнових прав ТОВ «СКОУП» передав у власність ТОВ «ВО «КрАСЗ» права на комп`ютерну програму «Комплекс експрес-розробки та інвестиційних проектів» та комп`ютерну програму «Логістична оптимізація каналів розподілу продукції автодилера».

Слід вказати, що з часу придбання ТОВ «ВО «КрАСЗ» зазначених вище комп`ютерних програм, вони не були введені підприємством в експлуатацію та не використовувались в господарській діяльності.

Таким чином, службові особи ТОВ «ВО «КрАСЗ» сформували податковий кредит з ПДВ в сумі 19 140 000 грн. за рахунок відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведення безтоварних операцій з ТОВ «СКОУП» (код ЄДРПОУ 37640453 м.Київ, вул.Червонопрапорна, 28А).

Порушення податкового законодавства ТОВ «ВО «КрАСЗ» викладені в акті документальної перевірки Кременчуцької ОДПІ №3536/22.2-12/36410382 від 29.04.2013 «Про результати планової виїзної документальної перевірки ТОВ «ВО «Кременчуцький Автоскладальний завод» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2011р. по 31.12.2012р., валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2011р. по 31.12.2012р». Згідно висновків вказаного акту встановлені порушення ТОВ «ВО «КрАСЗ» п.п.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.п.138.10.5 п.138.10 ст. 138, п.141.1. ст.141, абзацу «б» п.п.14.1.13 п.14.1 ст.14, п.п. 135.5.4 п.135.5 ст.135, п.137.10 ст.137 Податкового кодексу України № 2755-УІ від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на прибуток на загальну суму 217 938 грн., та порушення пп.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198, ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (із змінами та доповненнями), в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 19 140 000 грн.

ТОВ «ВО «КрАСЗ» згідно постанови Господарського суду Полтавської області від 06.10.2015 року визнано банкрутом, ліквідатором підприємства було призначено ОСОБА_5 , якій повинні були передатись первинні бухгалтерські документи ТОВ «ВО «КрАСЗ».

В ході досудового розслідування допитано ліквідатора ТОВ «ВО «КрАСЗ» ОСОБА_5 , яка зазначила, що при проведенні інвентаризації були виявлені немайнові активи (права інтелектуальної власності) та документи на їх підтвердження, які були включені до складу ліквідаційної маси та виставлені на продаж на аукціоні в межах процедури банкрутства. Лот неодноразово виставлявся на продаж в порядку передбаченому Законом України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом». За результатами другого повторного аукціону активи ТОВ «ВО «КрАСЗ», в тому числі немайнові активи (права інтелектуальної власності), були реалізовані фізичній особі - ОСОБА_6 , який сплатив повну вартість сформованої ціни.

На даний час виникла необхідність в отриманні документів ТОВ «ВО «КрАСЗ» з приводу реалізації немайнових активів (прав інтелектуальної власності) ТОВ «ВО «КрАСЗ» в адресу ОСОБА_6 .

На адресу ліквідатора ОСОБА_5 неодноразово направлялись запити щодо надання копій документів по взаємовідносинам ТОВ «ВО «КрАСЗ» з ТОВ «СКОУП» з приводу придбання прав на комп`ютерні програми, та документів щодо реалізації майна ТОВ «ВО «КрАСЗ» в адресу ОСОБА_6 , проте копій документів до СУ ФР ГУ ДФС у Полтавській області надано не було.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в приміщенні Товарної біржі «Всеукраїнський торговий центр», яка знаходиться за адресою м. Харьків, ул. Клочківская, 111а, поверх 2, оф.4, можуть знаходитись документи з приводу реалізації немайнових активів (прав інтелектуальної власності) ТОВ «ВО «КрАСЗ» в адресу ОСОБА_6 .

Спроба вилучення вищезазначених документів у спосіб відмінний від обшуку може призвести до їх знищення, переховування або втрати.

Згідно Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухомого майна та Реєстру прав власності на нерухоме майно №65982326 від 16.08.2016 року нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належать ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ).

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Як убачається із матеріалів клопотання нежитлові приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належать ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ).

Надані слідчим матеріали не доводять тієї обставини, що власник нежитлових приміщень, в яких слідчий просить надати дозвіл на провіедення обшуку , нілов ОСОБА_8 має будь-яке відношення до ТОВ «ВО «КрАСЗ» та ТОВ «СКОУП».

Слідчий не навів достатніх підстав вважати, що відшукувані документи знаходяться у зазначеному в клопотанні нежитловому приміщенні і що власник вказаного приміщення має будь-яке відношення до кримінального провадження, досудове розслідування якого проводить слідчий.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Відмовити у задоволенні клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслудівань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1