Ухвала

від 30.08.2016 по справі 552/4693/16-к

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

Київський районний суд м. Полтави

Справа № 552/4693/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 серпня 2016 року Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку приміщень, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням про проведення обшуку приміщень.

Посилався на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016170000000021, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.06.2016 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Зазначав, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи СТОВ "НІКА" (код ЄДРПОУ 32469673) протягом 2012-2016 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності, з метою умисного ухилення від сплати податків, занизили податок на додану вартість по спеціальній декларації, що підлягає перерахуванню на спеціальний рахунок, а також відобразили наявність фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Абсолют Плюс 90210» (код 39351854), які не відбувались, що призвело до фактичного ненадходження коштів до державного бюджету у значних розмірах.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що ГУ ДФС у Полтавській області проведено документальну перевірку СТОВ «НІКА» (код ЄДРПОУ 32469673) за результатами яких складено акт № 95/16-31-14-01-09/32469673 від 21.03.2016 про результати виїзної позапланової документальної перевірки з питань що стали предметом оскарження податкових повідомлень-рішень №0000032200 та №0000022200 від 30.12.2015, винесеними за результатами перевірки дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.10.2012 р. по 30.06.2015 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2012 р. по 30.06.2015 р. Висновком акту встановлено порушення: п.185.1, ст.185 п.187.1, ст.187, п.п.209.15.2 п.209.15, п.п.209.17.14 п.209.17 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), п. 185.1 ст. 185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.5 ст.198, п.15 підрозділу 2 розділу ХХ «перехідного положення», п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.209.2 ст.209 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), п.3.1, 3.2, 7.39, 7.41 Положення «Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.2004 № 637 із змінами та доповненнями.

Також 06.07.2016 здійснено виїзд за адресою реєстрації ТОВ «Абсолют Плюс 90210», а саме: м. Полтава, вул. Половка, 107-Б. В ході виїзду встановлено, дане підприємство за вказаною адресою відсутнє, про що складено відповідний рапорт. Згідно картки платника податків головним бухгалтером ТОВ «Абсолют Плюс 90210» є ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ). Додатково встановлено підміну товарної номенклатури в фінансово-господарської діяльності ТОВ «Абсолют Плюс 90210» на протязі 2015 2016 років, тобто невідповідність між придбаними підприємством товарами (роботами, послугами) та реалізованими, а саме в придбанні є мука (в кількості 535,2 т, вартість 436,7 тис. грн. ПДВ) та цукор (в кількості 372,1 т, вартістю 822,3 тис. грн. ПДВ), а в реалізації підприємства зазначені транспортні послуги, які в придбанні відсутні.

Слідчий вказував, що для проведення швидкого, повного та неупередженого розслідування необхідно встановити, чи здійснювалось фактичне відвантаження продукції (виконання робіт чи надання послуг) ТОВ «Абсолют Плюс 90210» (код 39351854) в адресу СТОВ "НІКА", тому на даний час виникла необхідність у вилученні оригіналів договорів та додатків до них, додаткових угод та додатків до них, накладних, у т.ч. податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-передачі, приймання-здачі виконаних робіт, звірок, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових та видаткових касових ордерів та квитанцій до них, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, відомостей по рахункам бухгалтерського обліку, виписок по рахункам в установах банків, реєстрів бухгалтерського обліку, карток складського обліку, журналів складського обліку, журналів виїзду та в`їзду автотранспорту, складських книг, документів про відвантаження продукції, переміщення, реалізацію та використання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) ТОВ «Абсолют Плюс 90210» у фінансово-господарських взаємовідносинах з СТОВ "НІКА" протягом 2015-2016 років.

Посилаючись на те, що оригінали усіх первинних бухгалтерських документів, накладних, податкових накладних, договорів, платіжних та інших документів ТОВ «Абсолют Плюс 90210» по взаємовідносинах з СТОВ "НІКА" протягом 2015-2016 років, які підтверджують ведення незаконної діяльності, мають значення для досудового розслідування та знаходяться у приміщеннях за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві власності належить головному бухгалтеру ТОВ «Абсолют Плюс 90210» ОСОБА_4 , просив надати дозвіл на проведення обшуку за вказаною адресою.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши думку учасників розгляду, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Згідно зі ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016170000000021 від 23.06.2016 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Також надані до слідчого судді матеріали свідчать про те, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Зокрема, вказані документи мають значення для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, а також проведенні судових експертиз, у т.ч. почеркознавчої і економічної та потребують вилученню.

Вилучення саме оригіналів документів, а не їх копій, необхідно як для проведення судово-почеркознавчої експертизи, адже у більшості випадків проведення зазначеної експертизи по копіям не здійснюється, а також для проведення судово-економічної експертизи, де для надання висновку експертом потребуються оригінали документів. Так, при наданні висновку за копіями документів експерт може прийти до невірного висновку або неможливості надання висновку, що призведе до безпідставного витрачання бюджетних коштів на проведення експертизи, у той час, як фактично існуватимуть оригінали зазначених документів.

Вилучення зазначених документів не призведе до зупинки роботи підприємства, чи будь-якого погіршення його виробництва, ускладнень, пов`язаних з відсутністю оригіналів документів, у т.ч. з причини того, що за періоди, у яких вчинено правопорушення, вже подана податкова звітність та інша звітність, операції фактично відбулись та розрахунки проведені.

Також відповідно до інформаційної довідки з Реєстру речових прав на нерухоме майно №66063753 від 17.08.2016 встановлено, що квартира за адресою: АДРЕСА_1 належить на праві власності ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 )

Зібраними органами досудового розслідування матеріалами, в тому числі проведеними оперативно-розшуковими заходами підтверджено наявність достатніх підстав вважати, що саме у зазначеному в клопотанні приміщенні (володінні особи) знаходяться речі та документи, які використані як знаряддя вчинення кримінального правопорушення, що розслідується, а також інші документальні відомості, які можуть бути використані як докази протиправної діяльності .

Тому клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку приміщень, де проживає головний бухгалтер ТОВ «Абсолют Плюс 90210» ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), за адресою АДРЕСА_1 (згідно Інформаційної довідки з Реєстру речових прав на нерухоме майно №66063753 від 17.08.2016 приміщення на праві приватної власності належить ОСОБА_4 (код НОМЕР_1 ), з метою виявлення та вилучення оригіналів усіх фінансово-господарських та первинних документів ТОВ «Абсолют Плюс 90210» (код ЄДРПОУ 39351854), щодо взаємовідносин з СТОВ "НІКА" (код ЄДРПОУ 32353457) протягом 2015-2016 років, у т.ч. договорів та додатків до них, додаткових угод та додатків до них, накладних, у т.ч. податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-передачі, приймання-здачі виконаних робіт, звірок, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових та видаткових касових ордерів та квитанцій до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, паспортів-сертифікатів якості, рахунків-фактур, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, журналів-ордерів, оборотно-сальдових відомостей, відомостей по рахункам бухгалтерського обліку, виписок по рахункам в установах банків, реєстрів бухгалтерського обліку, документів про прийняття, переміщення, реалізацію та використання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), карток складського обліку, журналів складського обліку, журналів в`їзду та виїзду автотранспорту, складських книг ТОВ «Абсолют Плюс 90210» (код ЄДРПОУ 39351854) та інших документів зазначеного підприємства по взаємовідносинах з вищезазначеними підприємствами, комп`ютерної та оргтехніки, печаток, штампів, бланків документів з реквізитами підприємств, що мають ознаки фіктивності, а також інших документів, предметів та речей, які підтверджують ведення незаконної господарської діяльності та мають значення для досудового розслідування.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя /підпис/ ОСОБА_1

Слідчий суддя ОСОБА_1

30.08.2016