Ухвала

від 25.08.2016 по справі 295/10823/16-к

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/10823/16-к

1-кс/295/4460/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25.08.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши внесене старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження № 32015000000000237, зареєстрованого 07.12.2015 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 клопотання про арешт майна та додані до клопотання матеріали,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся із указаним клопотанням, в якому послався на те, що дане кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 07 грудня 2015 року щодо службових осіб ТОВ «ДАН З» (код ЄДР 35905061) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ДАН З» в період 2014-2016 років, шляхом проведення безтоварних операцій з продажу товарів за заниженими цінами на ТОВ «ДЕНЕМА СОЮЗ» (код ЄДР39671326), ТОВ«СУРЕКОМ» (код ЄДР39791276), ТОВ«АГАТОПТТОРГ» (код ЄДР38910671), ТОВ«ОПТОТОРГ» (код ЄДР39168597), ПП«АСТРА-ФІНАНС» (код ЄДР38001938), ТОВ«ВТК «ЕВРОСТАНДАРТ» (код ЄДР37083009), ТОВ«ПРІМАРІ БІЛДІНГ» (код ЄДР39241252), ТОВ«ЛЕ ГРАН» (код ЄДР24990728), ТОВ«МЕПАЛ» (код ЄДР36217520), ТОВ«ГРОСТОН» (код ЄДР38777329), ТОВ«БІЗНЕС ІНВЕСТ ЛТД» (код ЄДР39283360), ТОВ«ДІЛМАКС ТРЕЙД» (код ЄДР39007511), ТОВ«ДЕЛАН» (код ЄДР39241383), ТОВ«ПРОГРЕС РЕСУРС ГРУП» (код ЄДР39196603), ТОВ«БЄТТА-С» (код ЄДР39147645), ТОВ«ЮРДЕК» (код ЄДР39242125), ТОВ«ОСКАР АМГ» (код ЄДР39361548), ТОВ«Фокус Трейд» (код ЄДР39328673), ТОВ«РАЙСПРОМ» (код ЄДР39185167), ТОВ«АМСТОР-ТРЕЙД» (код ЄДР39015208), ТОВ«ФЛАГМАН РМ» (код ЄДР37120663), ТОВ«САЙРУС ГРУПП» (код ЄДР39522675), ТОВ«РЕТРЕЙД ГРУП» (код ЄДР39725122) ТОВ«ОЛТОРГ ПЛЮС» (код ЄДР39942133), ТОВ«ДСМ ІНЖЕНЕРІНГ» (код ЄДР39449695), ТОВ«ТРАСТОР» (код ЄДР39625594), ПП«ТВІСТ ПРАЙМ» (код ЄДР37938937), ТОВ«НЬЮ СТОРІ» (код ЄДР39693470), ТОВ«ПАССАДО» (код ЄДР39931205), ТОВ«ВКФ УКРІНВЕСТСЕРВІС» (код ЄДР39849430), які мають ознаки «ризикових», занизили податкові зобов`язання з ПДВ

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що на території м.Києва та Київської області діє група осіб, яка використовуючи реквізити вказаних та інших СГД, які мають ознаки «ризикових», здійснює протиправну діяльність, спрямовану на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту, підробку документів, створення транзитних підприємств для прикриття власної незаконної діяльності, використання завідомо підроблених документів та пособництво в ухиленні від сплати податків підприємствам-вигодонабувачам, в тому числі ТОВ«Дан 3».

Згідно змісту клопотання, 09.02.2016 року за адресою проживання учасників зазначеної групи осіб, офісних приміщень, які вони використовували в незаконній діяльності проведено обшуки, в результаті яких вилучено печатки СГД, які мають ознаки «ризикових», а саме: ТОВ«ВЕЛТО ГРУП» (код ЄДР39864396), ТОВ«УКРЛАЙФ ПЛЮС» (код ЄДР39919193), ТОВ«ДЕЛЮКС ПРОФ» (код ЄДР40094513), ТОВ«ДЕНЕМА СОЮЗ» (код ЄДР39671326), ТОВ«БЕРШАДСЬКІ СПЕЦІЇ» (код ЄДР38507525), ТОВ«ВИН-ПРОМ» (код ЄДР39664261), ТОВ«ГРАНД ТОРГ-ПРОМ» (код ЄДР40089532), ТОВ«МАКС ТОРГ ГРУП» (код ЄДР40083077), ТОВ«ЛІДЕР МАРКЕТ +» (код ЄДР39790513), ТО«²ЗАРД» (код ЄДР231446309), ТОВ«Б`ЮТІ ІМПОРТС (код ЄДР38202427), ТОВ«ІЗБАЗ» (код ЄДР39790513), ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ), які використовувались з метою завірення первинних бухгалтерських документів для надання податкової вигоди підприємствам-вигодонабувачам.

Також, встановлено, що окрім зазначених вище підприємств вказана група також використовує у своїй протиправній діяльності реквізити наступних СГД, які мають ознаки «ризикових»: ТОВ«КАГАРД ГРУП» (код ЄДР39277671), ТОВ«НІКА РІЧ-СЕРВІС» (код ЄДР39553504), ТОВ«КРАСТ-КОМПАНІ (код ЄДР39590860), ТОВ«ТЕЙГЕРД» (код ЄДР39597515), ТОВ«АВАНТГАРД ПЛЮС» (код ЄДР39599973), ТОВ«ТЕПЛО-ЛЮКС-ЛТД» (код ЄДР39616265), ТОВ«РЕЙНДЕЙ» (код ЄДР39616642), ТОВ«СПЄКТР ЛТД» (код ЄДР39674086), ТОВ«ДРАФТ-АТ» (код ЄДР39791255), ТОВ«НАСАТ СОЮЗ» (код ЄДР39730208), ТОВ«СИРІУС ЛТД» (код ЄДР39522759), ТОВ«КОМПРЕМІ» (код ЄДР39647419), ТОВ«АП ІНВЕСТ ГРУП» (код ЄДР38443467), ТОВ«САЛФОРД» (код ЄДР39317656), ТОВ«АКР ТРЕЙД» (код ЄДР39524803), ТОВ «АРТДЕСЕМБЕР (код ЄДР39524871), ФОП ОСОБА_9 (ІПН НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (ІПН НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_11 (ІПН НОМЕР_7 ).

За таких обставин, як зазначено у клопотанні, податкові зобов`язання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому, вказані кошти, відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних суб`єктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.

Слідчий зазначає у клопотанні, що вказані підприємства пов`язані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.

Крім того, проведеним аналізом додатку № 5 до декларацій з ПДВ вищевказаних фіктивних/транзитних підприємств встановлено, що на даний час дані підприємства продовжують надавати послуги по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ для платників ПДВ та відкрито нові рахунки у банківських установах.

Як слідує з клопотання, у ході досудового розслідування встановлено, що фінансово-господарська діяльність ТОВ«ВЕЛТО ГРУП» спрямована на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ. Печатка підприємства вилучена до СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області.

З вищезазначених фактів, вбачається, що діяльність ТОВ«ВЕЛТО ГРУП» здійснюється поза межами правового поля, що у свою чергу свідчить про не набуття належним чином цивільної право-дієздатності. Таким чином, фінансово-господарські операції ТОВ«ВЕЛТО ГРУП» є фіктивними правочинами, та такими, що вчинено без наміру створення правових наслідків, які обумовлювались цими правочинами (ст.234 Цивільного Кодексу України (ЦКУ).

Разом з тим встановлено, що ТОВ«ВЕЛТО ГРУП» (код 39864396) відкрито банківський рахунок у ПАТ "БАНК «ПОРТАЛ» (МФО 339016), а саме: № НОМЕР_8 (українська гривня).

За словами слідчого, кошти, які могли б знаходитись на розрахункових рахунках ТОВ «Велто Груп», а також ті, що могли надійти (можуть надійти) на рахунок підприємства за фіктивними угодами з продажу товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), є предметом кримінально-протиправних дій та можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час досудового розслідування. Кошти на банківському рахунку ТОВ «Велто Груп» є доказом вчинення злочину і може підлягати спеціальній конфіскації, оскільки вказані кошти використовуються для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ для реально-діючих суб`єктів господарської діяльності по ланцюгу постачання.

Слідчий в судовому засіданні підтримав вимоги клопотання з підстав, викладених у ньому, просив задовольнити.

Клопотання розглядалось без повідомлення власника майна з огляду на положення ч. 2 ст. 172 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши й дослідивши клопотання та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню частково з огляду на наступне.

Як вбачається із витягу з кримінального провадження №32015000000000237 від 07.12.2015 року, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по факту ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

За змістом ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

У відповідності із положенням ч. 11 ст. 170 КПК України, заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Згідно ч. 4 ст. 173 КПК України у разі задоволення клопотання слідчий суддя, суд застосовує найменш обтяжливий спосіб арешту майна. Слідчий суддя, суд зобов`язаний застосувати такий спосіб арешту майна, який не призведе до зупинення або надмірного обмеження правомірної підприємницької діяльності особи, або інших наслідків, які суттєво позначаються на інтересах інших осіб.

З огляду на обставини, встановлені при розгляді клопотання, а також предмет досудового розслідування, слідчий суддя з огляду на положення ч. 4 ст. 173 КПК України вважає за можливе задовольнити клопотання частково та накласти арешт із тимчасовою забороною відчужувати кошти з банківського рахунку, відкритого ТОВ «ВЕЛТО ГРУП» у ПАТ «БАНК «ПОРТАЛ», а також зобов`язати ПАТ «БАНК «ПОРТАЛ» (МФО 339016) надати співробітникам податкової міліції інформацію про залишок коштів на рахунку № НОМЕР_8 (українська гривня) на момент накладення арешту у вигляді довідки.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 170-173 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Накласти арешт та тимчасово заборонити відчужувати кошти з банківського рахунку, відкритого ТОВ «ВЕЛТО ГРУП» (код 39864396) у ПАТ «БАНК «ПОРТАЛ» (МФО 339016), а саме: № НОМЕР_8 (українська гривня) в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та для виплати заробітної плати.

Зобов`язати банківську установу ПАТ «БАНК «ПОРТАЛ» (МФО 339016) надати слідчому або співробітникам податкової міліції, які будуть діяти за його дорученням, інформацію про залишок коштів на рахунку: № НОМЕР_8 (українська гривня) на момент накладення арешту у вигляді довідки.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Житомирської області протягом 5-ти днів з дня її оголошення, а особами, що не були присутні в судовому засіданні з моменту отримання копії ухвали.

Слідчий суддя ОСОБА_1