Ухвала

від 06.09.2016 по справі 756/11306/16-к

ОБОЛОНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

06.09.2016 Справа № 756/11306/16-к

Унікальний номер №756/11306/16-к

Провадження №1-кс/756/1493/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 вересня 2016 року слідчий суддя Оболонського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , розглянувши в закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 про дозвіл на проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 , звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на обшук в нежитлових приміщень, що використовуються ТОВ «Підйомні машини» та розташовані за адресою: м. Київ, пр-т Степана Бандери (Московський), буд. 5, що на праві приватної власності належить ПАТ «Укрпромавтошиноремонт» (код ЄДРПОУ 23535465) та на прилеглій до вказаної будівлі території.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100060000027 від 13.04.16 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, з посиланням на те, що відповідно до акту документальної планової перевірки №5/26-15-13-01-01/37653944 від 18.01.16, службові особи ТОВ «Підйомні машини» (код ЄДРПОУ 37653944), яке перебуває на податковому обліку в ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, шляхом відображення в податковому обліку фінансово-господарських відносин з ТОВ «Ліга-Ком», ТОВ «Імператив-Консалтінг», ТОВ «Лоян», ТОВ «Барклай-Авто», ТОВ «Глобус», ТОВ «Ветрікс», ТОВ «Будінвест», ТОВ «Торгова компанія «Оптіма-Трейд», ТОВ «Дота», ТОВ «Скайсіті-Груп», ТОВ «Грандбуд Технологія», ТОВ «Глобус 2013», ТОВ «Глобус-ЮТК», ПП «Марсбуд», ТОВ «Лоейер Консалтинг А-2», ФОП ОСОБА_5 та ТОВ «Консалтинг Профі» (код ЄДРПОУ 38294785) за період з 01.10.12 по 31.12.14 порушили вимоги податкового законодавства, чим ухилилися від сплати податку на додану вартість на суму 4 962 845 грн. та податку на прибуток підприємств на суму 11 317 279 грн., тобто на загальну суму 16 280 124 грн., що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Підйомні машини» в період з 01.10.12 по 31.12.14 мало фінансово-господарські взаємовідносини з приводу отримання комплексу послуг по технічному обслуговуванню, підготовці, ремонту баштових кранів та підйомників, юридичних та маркетингових послуг від ТОВ «Ліга-Ком», ТОВ «Лоян», ТОВ «Барклай-Авто», ТОВ «Глобус», ТОВ «Ветрікс», ТОВ «Будінвест», ТОВ «Торгова компанія «Оптіма-Трейд», ТОВ «Дота», ТОВ «Скайсіті-Груп», ТОВ «Грандбуд Технологія», ТОВ «Глобус 2013», ТОВ «Глобус-ЮТК», ПП «Марсбуд», ФОП ОСОБА_5 ,ТОВ «Лоейер Консалтинг А-2».

Крім того під час досудового розслідування встановлено, що у вищезазначених підприємств відсутні адміністративно-господарські можливості на виконання господарських зобов`язань по укладеним з ТОВ «Підйомні машини» угодам.

Одночасно з тим, у штаті ТОВ «Підйомні машини», наявна достатня кількість кваліфікованих технічних працівників для здійснення обслуговування та експлуатації будівельної техніки самостійно, тобто, по суті, відсутня обґрунтована необхідність в залученні сторонніх організацій для здійснення обслуговування техніки, документальне відображення якого здійснено в бухгалтерському та податковому обліках підприємства.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Підйомні машини» здійснювало в період з 01.10.12 по 31.12.14 придбання товарно-матеріальних цінностей та механізмів у ТОВ «Ліга-Ком» (металоконструкція баштового крану, секція щогли до баштового крану, клітка телескопічна до баштового крану, канат, стропи), ТОВ «Імператив-Консалтінг» (анкерне кріплення, металоконструкція стріли, секція башти), ТОВ «Лоян» (в`язь), ТОВ «Барклай-Авто» (підшипники), ТОВ «Глобус» (комплекти анкерних кріплень) та ТОВ «Консалтинг Профі» (баштові крани).

Однак, в ході аналізу інформаційно-аналітичної системи ДФС України «Єдиний реєстр податкових накладних», не встановлено наявність зареєстрованих податкових накладних відповідно до яких ТОВ «Ліга-Ком», ТОВ «Імператив-Консалтінг», ТОВ «Лоян», ТОВ «Барклай-Авто», ТОВ «Глобус» та ТОВ «Консалтинг Профі» здійснювали б придбання товарів, документальне відображення реалізації яких здійснено в адресу ТОВ «Підйомні машини».

Разом з тим, в діяльності ТОВ «Ліга-Ком», ТОВ «Імператив-Консалтінг», ТОВ «Лоян», ТОВ «Барклай-Авто», ТОВ «Глобус», ТОВ «Ветрікс», ТОВ «Будінвест», ТОВ «Торгова компанія «Оптіма-Трейд», ТОВ «Дота», ТОВ «Скайсіті-Груп», ТОВ «Грандбуд Технологія», ТОВ «Глобус 2013», ТОВ «Глобус-ЮТК», ПП «Марсбуд», ТОВ «Лоейер Консалтинг А-2», ФОП ОСОБА_5 та ТОВ «Консалтинг Профі» вбачається відсутність реального здійснення господарських операцій, та вбачається проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій з надання податкової вигоди третім особам, з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Підйомні машини» придбало на аукціоні з реалізації арештованого майна, який відбувся за участю Державної виконавчої служби України, конструктивні елементи підіймальних споруд (баштові крани, фасадні щоглові робочі платформи) за ціною 4905000 грн. В подальшому вказані крани було дооцінено та 01.08.13 оприбутковано на балансі підприємства на загальну суму 30614316 грн.

Крім того, відповідно до договору про наміри та договору купівлі-продажу укладених між ТОВ «Підйомні машини» (Покупець) та ТОВ «Міжнародний центр торгівлі» (Продавець) (код ЄДРПОУ 34045133), Покупець придбав у Продавця 3 баштові крани загальною вартістю 1618800 грн. (в т.ч. 269800 грн. ПДВ). Однак, відповідно до висновку про вартість об`єкту оцінки, встановлено, що вартість придбаних у ТОВ «Міжнародний центр торгівлі» баштових кранів складає 6019947 грн.

Таким чином, всього визначено до експертної оцінки загальну вартість даних основних фондів в розмірі 36634263 грн., а придбані вони були за 6254000 грн., відповідно відбулась дооцінка баштових кранів та вантажопідйомників на загальну суму 30380263 грн.

Враховуючи викладене, ТОВ «Підйомні машини» порушено пп. 135.5.4. ст. 135, пп. 135.5.15 ст. 135, п. 135.1 ст. 135, п. 137.16 ст. 137 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено доходи, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування з податку на прибуток на загальну суму 30380263 грн.

Тому, з метою отримання документів по зазначених вище фінансово-господарським операціям в адресу ТОВ «Підйомні машини» 11.05.16 було направлено вимогу в порядку ст. 93 КПК України про надання копій документів. Однак, 01.06.16 на адресу СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов лист представника ТОВ «Підйомні машини» ОСОБА_6 з поясненнями щодо порушень описаних в Акті документальної планової перевірки №5/26-15-13-01-01/37653944 від 18.01.16. Документи на вимогу слідчого надано не було.

13.06.16 на адресу СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов лист б/н представника ТОВ «Підйомні машини» ОСОБА_6 , яким надано копію попередньої відповіді підприємства на вимогу слідчого. Документи не надано.

Також, в ході досудового розслідування, в порядку ст. 135 КПК України на допит до СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві було викликано директора ТОВ «Підйомні машини» ОСОБА_7 на 12 год. 00 хв. 15.06.16. Так, на виклик слідчим ОСОБА_7 було лише надано письмову заяву з поясненнями щодо порушень описаних в Акті документальної планової перевірки №5/26-15-13-01-01/37653944 від 18.01.16, текст якої повністю співпадає з відповіддю на вимогу слідчого, що була надана представником ТОВ «Підйомні машини» ОСОБА_6 .

Крім того, 15.06.16 на адресу СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов лист б/н представника ТОВ «Підйомні машини» ОСОБА_6 , яким у наданні копій первинних-бухгалтерських документів ТОВ «Підйомні машини», зазначених у вимозі слідчого відмовлено.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Підйомні машини» для ведення фінансово-господарської діяльності, розміщення робочих місць працівників та комп`ютерної техніки, підготовки та зберігання первинних бухгалтерських документів використовує приміщення за адресою: м. Київ, пр-т Степана Бандери (Московський), буд. 5.

Згідно з Інформаційною довідкою з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, приміщення за адресою: м. Київ, пр-т Московський, буд. 5, на праві приватної власності належить ПАТ «Укрпромавтошиноремонт» (код ЄДРПОУ 23535465).

Тому, з метою відшукання первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Підйомні машини» по фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Ліга-Ком», ТОВ «Імператив-Консалтінг», ТОВ «Лоян», ТОВ «Барклай-Авто», ТОВ «Глобус», ТОВ «Ветрікс», ТОВ «Будінвест», ТОВ «Торгова компанія «Оптіма-Трейд», ТОВ «Дота», ТОВ «Скайсіті-Груп», ТОВ «Грандбуд Технологія», ТОВ «Глобус 2013», ТОВ «Глобус-ЮТК», ПП «Марсбуд», ТОВ «Лоейер Консалтинг А-2», ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Консалтинг Профі», ТОВ «Міжнародний центр торгівлі», слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку за місцем фактичного розташування ТОВ «Підйомні машини», а саме за адресою: м. Київ, пр-т Степана Бандери (Московський), буд. 5 та на прилеглій до вказаної будівлі території.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчим суддею встановлено наступне.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 13 квітня 2016 року внесено відомості про вчинення злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків установлених законом.

Згідно зі ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

В судовому засіданні слідчим доведено, що відшукуванні речі та документи, на які є посилання у клопотанні, мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду саме по даному кримінальному провадженні.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 7, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 5 ОСОБА_4 , про дозвіл на обшук - задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та членам слідчої групи у кримінальному провадженні № 32016100050000027 від 13.04.16, а саме: слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_8 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_9 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_11 , старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_12 , слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_13 дозвіл на проведення в рамках досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32016100050000027 від 13.04.16 обшуку нежитлових приміщень та розташовані за адресою: м. Київ, пр-т Степана Бандери (Московський), буд. 5, що на праві приватної власності належить ПАТ «Укрпромавтошиноремонт» (код ЄДРПОУ 23535465) та на прилеглій до вказаної будівлі території, що використовуються ТОВ «Підйомні машини», з метою відшукання та вилучення первинних фінансово господарських документів, які підтверджують взаємовідносини ТОВ «Підйомні машини» з ТОВ «Ліга-Ком» (код ЄДРПОУ 38918780), ТОВ «Імператив-Консалтінг» (код ЄДРПОУ 39039873), ТОВ «Лоян» (код ЄДРПОУ 39278167), ТОВ «Барклай-Авто» (код ЄДРПОУ 31570784), ТОВ «Глобус» (код ЄДРПОУ 31420951), ТОВ «Ветрікс» (код ЄДРПОУ 38543977), ТОВ «Будінвест» (код ЄДРПОУ 31244518), ТОВ «Торгова компанія «Оптіма-Трейд» (код ЄДРПОУ 37507084), ТОВ «Дота» (код ЄДРПОУ 39063100), ТОВ «Скайсіті-Груп» (код ЄДРПОУ 38913185), ТОВ «Грандбуд Технологія» (код ЄДРПОУ 37500953), ТОВ «Глобус 2013» (код ЄДРПОУ 38925866), ТОВ «Глобус-ЮТК» (код ЄДРПОУ 39470292), ПП «Марсбуд» (код ЄДРПОУ 38347350), ТОВ «Лоейер Консалтинг А-2» (код ЄДРПОУ 38965359), ФОП ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ТОВ «Консалтинг Профі» (код ЄДРПОУ 38294785), ТОВ «Міжнародний центр торгівлі» (код ЄДРПОУ 34045133), печаток зазначених підприємств з ознаками «фіктивності» та підприємств-нерезидентів, електронних, магнітних та оптичних носіїв інформації, USB флеш-накопичувачів, жорстких дисків, планшетів, ноутбуків, серверів та системних блоків, на яких містяться файли та інформація про операції ТОВ «Підйомні машини» з ТОВ «Ліга-Ком», ТОВ «Імператив-Консалтінг», ТОВ «Лоян», ТОВ «Барклай-Авто», ТОВ «Глобус», ТОВ «Ветрікс», ТОВ «Будінвест», ТОВ «Торгова компанія «Оптіма-Трейд», ТОВ «Дота», ТОВ «Скайсіті-Груп», ТОВ «Грандбуд Технологія», ТОВ «Глобус 2013», ТОВ «Глобус-ЮТК», ПП «Марсбуд», ТОВ «Лоейер Консалтинг А-2», ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Консалтинг Профі», ТОВ «Міжнародний центр торгівлі», документів, які містять відомості про основні засоби, що знаходяться на балансі підприємства, технічна та дозвільна документація на придбання, переміщення, обслуговування та використання баштових кранів та підйомних машин, документи щодо організації та участі ТОВ «Підйомні машини» в аукціоні з реалізації арештованого майна, документів щодо проведення оцінки та дооцінки баштових кранів, змінних рапортів по баштовим кранам, журналів на переміщення баштових кранів, документів, що містять відомості про функціональні обов`язки, призначення/звільнення, проходження спеціального навчання, відрядження працівників підприємства, документи, щодо подальшого використання в фінансово-господарській діяльності ТОВ «Підйомні машини» придбаних у ТОВ «Ліга-Ком», ТОВ «Імператив-Консалтінг», ТОВ «Лоян», ТОВ «Барклай-Авто», ТОВ «Глобус», ТОВ «Ветрікс», ТОВ «Будінвест», ТОВ «Торгова компанія «Оптіма-Трейд», ТОВ «Дота», ТОВ «Скайсіті-Груп», ТОВ «Грандбуд Технологія», ТОВ «Глобус 2013», ТОВ «Глобус-ЮТК», ПП «Марсбуд», ТОВ «Лоейер Консалтинг А-2», ФОП ОСОБА_5 , ТОВ «Консалтинг Профі», ТОВ «Міжнародний центр торгівлі» товарів та послуг, чорнових записів, які можуть свідчити про навмисний характер вчинення злочину, з метою не допущення їх знищення.

Строк дії ухвали встановити два тижні з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1