Ухвала

від 06.09.2016 по справі 757/43409/16-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/43409/16-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 вересня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві провадження за клопотанням слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Київської області ОСОБА_3 про обшук,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчий в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Київської області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим із прокурором, про обшук.

В обґрунтування клопотання зазначив, що Першим слідчим відділом слідчого управління прокуратури Київської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42016110000000365 від 11.07.16 за ч.2 ст.364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на податковому обліку у Ірпінському відділенні Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебуває ТОВ «Аве-плаза» (ЄДРПОУ 34755123), стан платника 65 «платник з наступного року». Податкова адреса: м.Ірпінь, вул. Новооскольська, 3-3. Вид діяльності Діяльність посередників, що спеціалізуються у торгівлі іншими товарами.

02.07.16 на адресу Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області надійшов Договір про визнання електронних документів ТОВ «Аве-плаза» від 02.07.16 № 020720164/1706.

На адресу податкових інспекцій Київської області був доведений лист ГУ ДФС у Київській області від 23.12.15 №13825/7/10-36-11-01-13, в якому було вказано наступне.

Окрім того, незалежно отриманого від ГУ ДФС у Київській області переліку платників податків, під персональну відповідальність начальників ДПІ (ОДПІ) забезпечити організацію роботи щодо проведення щоденного моніторингу облікових баз даних по платниках, щодо яких надійшли повідомлення про зміну місцезнаходження на адресу відповідних адміністративно-територіальних районів Київської області, та в разі виявлення таких платників податків вживати заходи, направлені на виявлення ризиків з оподаткування таких платників податків, а також виконання заходів відповідно до вимог Наказу ДФС України від 28.07.15 № 543».

Також, на адресу податкових інспекцій Київської області була спрямована «Термінова телеграма» ГУ ДФС у Київській області від 23.12.15 №13863/7/10-36-11-01-13, в якій керівників податкових інспекцій було зобов`язано «до укладання договору про визнання електронних документів протягом 5-ти робочих днів проводити заходи відповідно до відпрацювання платників податків ризикових категорій згідно з вимогами алгоритму такого відпрацювання, затвердженого Наказом ДФС України від 28.07.15 № 543».

З метою відпрацювання ТОВ «Аве-плаза» співробітниками управління оподаткування юридичних осіб Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ на адресу оперативного управління ДПІ у Києво-Святошинському р-ні спрямовано запит від 02.07.16 №1036/15-01 на встановлення місцезнаходження ТОВ «Аве-плаза».

Станом на 04.07.16 відповіді з оперативного управління ДПІ у Києво-Святошинському р-ні на вищевказаний запит не отримано.

Проте, в порушення вимог п.2.1.2, п.2.1.4 Наказу ДФС України від 28.07.15 № 543, вимог листів ГУ ДФС у Київській області від 23.12.15 №13825/7/10-36-11-01-13 та від 23.12.15 №13863/7/10-36-11-01-13 співробітниками Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області укладено договір про визнання електронних документів ТОВ «Аве-плаза» без вжиття заходів щодо його відпрацювання та отримання інформації про встановлення місцезнаходження платника, що надало можливість підприємству безперешкодно здійснювати незаконну господарську діяльність.

Через наявність від`ємного значення з ПДВ на суму 33 360,6 тис.грн., згідно з ч.4 п.34 підрозділу 2 Розділу ХХ «Перехідних положень» Податкового кодексу України, ТОВ «Аве-плаза» протягом 02.07.16-03.07.16 отримало можливість зареєструвати у ЄРПН податкові накладні на загальну суму 33 360,6 тис.грн. на адресу ряду підприємств з ознаками «транзитності» з метою незаконного формування податкового кредиту останнім, а саме: ТОВ «Лайтфіл» (ЄДРПОУ 40472743) на суму ПДВ 28 762,7 тис.грн.; ТОВ «Нордлайф» (ЄДРПОУ 40412443) на суму ПДВ 2 083,3 тис.грн.; ТОВ «Практик Універсал» (ЄДРПОУ 40077147) на суму ПДВ 833,3 тис.грн.; ТОВ «Геокад-5» (ЄДРПОУ 35126134) на суму ПДВ 591,6 тис.грн.; інші 10 СГД на загальну суму ПДВ 1 089,6 тис.грн.

З аналізу податкових накладних, виданих ТОВ «Аве-плаза» на адресу вищезазначених контрагентів вбачається, що предметом реалізації за договорами були послуги, а саме «маркетингові дослідження», «інформаційно-консультаційні послуги», «розміщення реклами» тощо. Враховуючи той факт, що згідно наявних баз даних, у ТОВ «Лайтфіл», ТОВ «Нордлайф», ТОВ «Практик Універсал» та ТОВ «Геокад-5» та інших відсутній штат працівників, виробничі потужності, транспорт тощо, вказані підприємства не мали практичної можливості використовувати у своїй господарській діяльності вищевказані послуги на такі великі суми.

З огляду на вищевикладене, податковий кредит, сформований ТОВ «Лайтфіл», ТОВ «Нордлайф», ТОВ «Практик Універсал» та ТОВ «Геокад-5» та інших за результатами проведення господарських операцій щодо придбання послуг у ТОВ «Аве-плаза» на загальну суму ПДВ 33 360,6 тис.грн. є незаконно сформованим. У разі декларування податкового кредиту вищевказаними підприємствами збитки Державного бюджету можуть скласти 33 360,6 тис.грн.

На адресу ГУ ДФС у Київській області надійшов лист ТОВ «Аве-плаза» від 05.07.16 № 05/05/2-16, в якому зазначено, що Уніка Ріал Істейт ГМБХ та Уніка Ріал Істейт Холдінг ГМБХ є співвласниками ТОВ «Аве-плаза». Проте, учасникам товариства стало відомо, що 01.07.16 до Єдиного державного реєстру юридичних осіб внесені зміни про зміну місцезнаходження, зміну податкової інформації, зміну керівника юридичної особи, зміну складу або інформації про засновників, зміну складу підписантів внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов`язані зі змінами в установчих документах.

У вказаному листі, також повідомлено, що компаніями Уніка Ріал Істейт ГМБХ та Уніка Ріал Істейт Холдінг ГМБХ не вчинялось жодних дій щодо відчуження (продажу) або відступлення часток в уставному капіталі товариства, не приймалось рішень про зміну генерального директора, зміну відомостей про установчі документи, зміну адреси та інше. Тобто, відбувся рейдерський захват ТОВ «Аве-плаза» з метою незаконного заволодіння майном та коштами, які належать товариству.

До того ж, новий директор ТОВ «Аве-плаза» ОСОБА_4 надав пояснення, що у 2013 році він втратив паспорт, назву підприємства ніколи не чув та до його діяльності ніякого відношення не має.

Обробку договору про визнання електронних документів по

ТОВ «Аве-плаза» здійснила заступник начальника відділу обслуговування платників податків Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській область ОСОБА_5 , чим надала можливість безпідставної реєстрації в ЄРПН податкових накладних.

На даний час досудовим розслідуванням необхідно встановити місце знаходження документів, пов`язаних з проведенням державної реєстрації зміни місцезнаходження ТОВ «Аве-плаза», зміни податкової інформації, зміни керівника юридичної особи, зміни складу або інформації про засновників, зміни складу підписантів внесення змін до відомостей про юридичну особу, що не пов`язані зі змінами в установчих документах.

Враховуючи, що вказана документація містить в особі відомості, які можуть бути використані як доказ фактів та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження №42016110000000365, в органу досудового розслідування виникла необхідність відшукати та вилучити оригінали вищевказаних документів, щодо яких надалі будуть проведені відповідні експертні дослідження та прийнято рішення про долучення їх до матеріалів провадження як речовий доказ. Здобути такі докази можливо шляхом проведення обшуку за місцем реєстрації та проживання заступника начальника відділу обслуговування платників податків Ірпінського відділення Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській область ОСОБА_5 за адресою: АДРЕСА_1 .

Заслухавши пояснення слідчого в обґрунтування заявленого клопотання, вивчивши клопотання та дослідивши долучені до нього документи, приходжу до наступного висновку.

Судовим розглядом встановлено, що Першим слідчим відділом слідчого управління прокуратури Київської області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42016110000000365 від 11.07.16 за ч.2 ст.364 КК України.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Зважаючи на викладене, та виходячи з обставин вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування заявленого клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 233, 234 КПК України, приходжу до висновку про наявність правових підстав для проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , з метою виявлення та вилучення відомостей про обставини вчинення злочину.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 107, 108, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Київської області ОСОБА_3 про обшук,- задовольнити.

Надати слідчому в особливо важливих справах першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Київської області ОСОБА_3 та слідчим слідчої групи і прокурорам групи прокурорів у кримінальному провадженні №42016110000000365, дозвіл на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання і вилучення оригіналів наступних документів:

- заяви про державну реєстрацію переходу з власного установчого документа на діяльність на підставі модельного статуту ТОВ «Аве-плаза»;

- рішення уповноваженого органу управління ТОВ «Аве-плаза» про зміни, що вносяться до ЄДР;

- договору про продаж частки засновника (учасника) у статутному капіталі ТОВ «Аве-плаза»;

- рішення органу управління засновника (учасника) про продаж частки засновника (учасника) у статутному капіталі ТОВ «Аве-плаза»;

- документу, що засвідчує повноваження представника ТОВ «Аве-плаза»;

- протоколу Загальних зборів учасників ТОВ «Аве-плаза» № 1-23/06/16 від 23.06.2016р.;

- протоколу Загальних зборів учасників ТОВ «Аве-плаза» № 23/06/16 від 23.06.2016р.;

- інших документів, на підставі яких було проведено реєстрацію змін до відомостей про ТОВ «Аве-плаза»;

- магнітні носії інформації та комп`ютерна техніка, за допомогою якої здійснювалось складання документів, пов`язаних з реєстрацією змін до відомостей про ТОВ «Аве-плаза»;

- чорнові записи Державного реєстратора Реєстраційної служби Баришівського районного управління юстиції ОСОБА_6 , пов`язані з проведенням змін до відомостей про ТОВ «Аве-плаза».

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах судового провадження за клопотанням.

Примірник № 2 виданий слідчому ОСОБА_3

Слідчий суддя - ОСОБА_1