Ухвала

від 02.09.2016 по справі 405/6442/16-к

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/6442/16-к

1-кс/405/2147/16

УХВАЛА

02.09.2016 року Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого в ОВС ВРКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 від 01.09.2016 р. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32016120010000064 від 15.08.2016 року, про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС ВРКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в приміщені за адресою: м. Кропивницький (стара назва м. Кіровоград), вул. Велика Перспективна буд. 34/32, згідно інформаційної довідки від 17.08.2016 № 66093983 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, приміщення за адресою: м. Кропивницький (стара назва м. Кіровоград), вул. Велика Перспективна буд. 34/32, на праві приватної власності належить Фірмі «Метацентр» у формі ТОВ, з метою фіксації відомостей про протиправну діяльність службових осіб ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352), відшукання та вилучення знарядь кримінального правопорушення, або майна яке було здобуте злочинним шляхом, документів фінансово-господарської діяльності, печаток, штампів, факсиміле, сейфів, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової звітності як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, сім-картках дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, серверах, тощо), пристроїв, які можуть містити відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з фіктивним підприємництвом та умисним ухиленням від сплати податків підприємств реального сектору економіки, та надати можливість вилучити:

документи бухгалтерського обліку договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, журнали видачі наказів на відрядження, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1 ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку № 311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку № 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківки руху коштів по рахунках, товарно-транспортних накладних, договори про визнання електронних документів ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, в тому числі по взаємовідносинам з ТОВ «Оптімус Плюс» (код ЄДРПОУ 36726843), ФГ «Дюк» (код ЄДРПОУ 30350868), ТОВ «Кернел-Трейд» (код ЄДРПОУ 31454383), ТОВ «СФС-Трейд» (код ЄДРПОУ 39548253), ТОВ «Круп`яний дім» (код ЄДРПОУ 32892495);

електронні і магнітні носії інформації (флешкарти, сім-картки диски, диски DVD/CD, зовнішні жорсткі диски, модеми, сервери), які можуть містити інформацію про протиправну діяльність службових осіб ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352) та причетних до цього осіб направлену на ухилення від сплати податків;

комп`ютерну техніку (ноутбуки, нетбуки, системні блоки, планшети), які можуть містити інформацію про протиправну діяльність службових осіб ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352) та причетних до цього осіб направлену на ухилення від сплати податків;

грошові кошти здобуті злочинним шляхом службовими особами ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352) та осіб причетних до ухилення від сплати податків вказаним підприємством;

чорнові записи, блокноти які можуть містити інформацію про протиправну діяльність службових осіб ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352) та причетних до цього осіб направлену на ухилення від сплати податків.

На обґрунтування клопотання зазначено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження № 32016120010000064 від 15.08.2016 стосовно службових осіб ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352), яке зареєстровано платником податку на додану вартість та відповідно до ст. 209 Податкового кодексу України перебуває на спеціальному режимі оподаткування, тобто має право залишати у власному розпорядженні суми ПДВ, отримані від реалізації вирощеної с/г продукції на власних (орендованих) землях, які акумулюються на спеціальному рахунку платника та використовуються у встановленому Кабінетом міністрів України порядку, шляхом не відображення в податковій декларації з ПДВ (загальній) та в подальшому не нарахувавши та не сплативши до бюджету сум податку на додану вартість у загальному порядку із доходу, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції, виробником якої не є, підприємствам-покупцям: ТОВ «Оптімус Плюс» (код ЄДРПОУ 36726843), ФГ «Дюк» (код ЄДРПОУ 30350868), ТОВ «Кернел-Трейд» (код ЄДРПОУ 31454383), ТОВ «СФС-Трейд» (код ЄДРПОУ 39548253), ТОВ «Круп`яний дім» (код ЄДРПОУ 32892495) протягом 2014-2015 років, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1 592 814 грн., що є значним розміром.

Під час здійснення розслідування даного кримінального провадження було встановлено, що ФГ «Агросан» у податковій звітності відобразило реалізацію сільськогосподарської продукції власного виробництва врожаю 2014 року на загальну суму 4 177 362,14 грн. (без ПДВ), врожаю 2015 року на суму 10 225 412,58 грн. (без ПДВ), в тому числі в розрізі звітних періодів та сільськогосподарських культур:

врожай 2014 року: 517,281 т. соняшника та 139,41 т. кукурудзи;

врожай 2015 року: 1346,11 т. соняшника.

Виходячи із середньої врожайності сільськогосподарських культур можна визначити, що для вирощування сільськогосподарських культур, реалізація яких відображена в Єдиному реєстрі податкових накладних, необхідні такі площі землі:

врожай 2014 року: для вирощування 517,281 т. соняшника необхідно 196 га. та для вирощування 139,41 т. кукурудзи 23 га.;

врожай 2015 року: для вирощування 1346,11 т. соняшника необхідно 573 га.

Також, ФГ «Агросан» надало до ДПІ за місцем реєстрації податкові декларації з фіксованого сільськогосподарського податку та додатки «Відомості про наявність земельних ділянок до декларацій» на 2014 рік, в яких відобразило наявність у користуванні земельних ділянок (ріллі): на території Семенастівської с/р 68,87 га.; на території Приютівської с/р 10,36 га.; на території Ганнівської с/р 16,9 га.

Відповідно до податкових декларації з фіксованого сільськогосподарського податку та додатків «Відомості про наявність земельних ділянок до декларацій» на 2015 рік, ФГ «Агросан» відобразило наявність у користуванні земельних ділянок (ріллі): на території Семенастівської с/р 68,87 га.; на території Приютівської с/р 10,36 га.; на території Ганнівської с/р 16,9 га.

Відповідно до отриманої інформації від сільських рад стосовно площ земельних ділянок на їх території, які використовує ФГ «Агросан» встановлено:

Семенастівська с/р: у 2014 році 128,27 га., у 2015 році 184,70 га.;

Приютівська с/р: у 2014 та у 2015 році 10,36 га.;

Ганнівська с/р: у 2014 році 16,9 га., у 2015 році 8,01 га.

Також, згідно дослідження від 12.02.2016 № 6/11-28-16/31859352, проведеного відділом боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Кіровоградській області, щодо «податкової інформації стосовно фінансово-господарських операцій ФГ «Агросан», з реалізації сільськогосподарської продукції за період з 01.05.2014 по 31.12.2015», встановлено, що з урахуванням середньостатистичних даних щодо врожайності основних видів сільськогосподарських культур на території області та інформації сільських рад про використовувані площі земельних ділянок ФГ «Агросан», вказує на імовірність завищення підприємством обсягів реалізації сільськогосподарської продукції (соняшнику) власного виробництва врожаю 2014-2015рр. на 999,449 т. на загальну суму 7 964 070,12 грн. (без ПДВ), ПДВ 1 592 814,00 грн., в тому числі:

врожаю 2014 року на 137,93 т. на загальну суму 1 067 907,45 грн. (без ПДВ), ПДВ 213 581,47 гривень;

врожаю 2015 року на 861,519 т. на загальну суму 6 896 162,67 грн. (без ПДВ), ПДВ 1 379 232,53 гривень.

За результатами проведеного даного дослідження виникають обґрунтовані підстави вважати, що дії посадових осіб ФГ «Агросан» можуть містити ознаки кримінального правопорушення, а саме складання завідомо неправдивих офіційних документів податкових накладних на постачання соняшника власного виробництва в кількості 999,449 т. на загальну суму 7 964 070,12 грн. (без ПДВ), ПДВ 1 592 814,00 грн., їх реєстрація в ЄРПН та внесення до офіційних документів податкових декларацій з податку на додану вартість за липень 2015 року та листопад-грудень 2015 року, завідомо неправдивих відомостей щодо відображення обсягів постачання сільськогосподарської продукції власного виробництва.

При цьому існує імовірність безпідставного отримання та акумулювання на спеціальному рахунку ФГ «Агросан» податку на додану вартість в сумі 1 592 814,00 гривень.

Одночасно, такі дії посадових осіб ФГ «Агросан» могли бути спрямовані на створення умов для ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, з подальшим приведенням до фактичного ненадходження до бюджетів коштів, у формі виникнення права на віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту контрагентами ФГ «Агросан»: ТОВ «Кернел-Трейд» на загальну суму податку на додану вартість 303 465,83 грн. (обсяг операцій без ПДВ 1 517 329,26 грн.) та ТОВ «СФС-Трейд» на загальну суму податку на додану вартість 1 289 348,17 грн. (обсяги реалізації без ПДВ 6 446 740,86 грн.).

Згідно ч. 1 ст. 98 КПК України визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі документи, предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 2 ст. 98 КПК України передбачено, що речовими доказами є отримані у встановленому законом порядку предмети, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення або зберегли на собі сліди злочину, або були об`єктами злочинних дій, або з`явилися у результаті вчинення кримінального правопорушення, а також гроші та цінності, нажиті злочинним шляхом, і всі інші матеріальні об`єкти, які своїми якостями, ознаками, станом або місцезнаходженням відображають різні обставини предмета доказування (розслідуваної події) і можуть бути засобами до розкриття кримінального правопорушення і встановлення об`єктивної істини у справі та відповідають вимогам належності до справи, допустимості і достовірності.

З метою встановлення місць зберігання первинної бухгалтерської документації ФГ «Агросан» до оперативного управління Головного управління ДФС у Кіровоградській області було направлено доручення від 17.08.2016 № 795/7/11-28-23-02-06.

В ході виконання вказаного доручення оперативними працівниками ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області встановлено, що бухгалтерські, первинні документи ФГ «Агросан» та електронні носії інформації знаходяться у бухгалтера ФГ «Агросан» ОСОБА_3 в приміщенні за адресою: м. Кропивницький (стара назва м. Кіровоград), вул. Велика Перспективна буд. 34/32, в якому здійснюється ведення бухгалтерського та податкового обліку даного підприємства та подача податкової звітності до контролюючих органів.

Крім того, 29.08.2016 в якості свідка було допитано старшого оперуповноваженого ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_4 , який показав, що ним було здійснено ряд розшукових заходів направлених на встановлення фактичного місцезнаходження договірних, первинних, фінансових, облікових, звітних документів та електронних носіїв інформації ФГ «Агросан», в тому числі по взаємовідносинах з ТОВ «Оптімус Плюс», ФГ «Дюк», ТОВ «Кернел-Трейд», ТОВ «СФС-Трейд», ТОВ «Круп`яний дім».

В результаті проведених заходів з`ясовано, що службові особи ФГ «Агросан» для ведення бухгалтерського та податкового обліку, зберігання первинних документів та електронних носіїв, в тому числі по вказаних фінансово-господарських взаємовідносинах, використовують приміщення бухгалтера ФГ «Агросан» ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1 .

Крім того, було отримано пояснення від гр. ОСОБА_3 , яка пояснила, що вона являється фізичною особою підприємцем та надає послуги з бухгалтерського обліку. Її офіс розташований в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 . З липня місяця 2013 року вона надає ФГ «Агросан» послуги ведення бухгалтерського обліку, складання податкової звітності і подача звітності в усі інстанції. Податкову звітність вона подіє зі свого робочого комп`ютера.

Згідно інформаційної довідки від 17.08.2016 № 66093983 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належить Фірмі «Метацентр» у формі ТОВ.

В зв`язку з вищевикладеним, з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення, як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку приміщення бухгалтерії ФГ «Агросан» за адресою: АДРЕСА_1 , де знаходяться первинні та бухгалтерські документи даного підприємства.

Вищезазначені документи, які знаходяться за вказаною вище адресою, першочергово необхідні для проведення судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз, ці документи містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ФГ «Агросан», тобто містять відомості про злочинну діяльність, які мають значення для досудового розслідування і можуть бути доказом під час судового розгляду, а також інші предмети і документи, які можуть мати значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

З посиланням на викладені обставини слідчим вказується на необхідність надання дозволу на обшук вказаного приміщення.

При розгляді клопотання в суді слідчий підтримав його повністю.

Заслухавши слідчого та вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали вважаю необхідним задоволення клопотання слідчого та надання дозволу на обшук.

При цьому враховується, що згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Одночасно ч. 5 ст. 234 КПК України визначено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

За даним клопотанням слідчого відзначається наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, зазначені в клопотанні слідчого речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них, можуть бути доказами під час судового розгляду, а самі речі і документи знаходяться у вказаному в клопотанні приміщенні.

За таких обставин слід визнати наявність передбачених законом підстав для надання дозволу на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 .

З урахуванням викладеного і керуючись ст. 234 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого в ОВС ВРКП СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_2 від 01.09.2016 р. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32016120010000064 від 15.08.2016 року, про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити.

Надати дозвіл на обшук приміщені за адресою: м. Кропивницький (стара назва м. Кіровоград), вул. Велика Перспективна буд. 34/32, згідно інформаційної довідки від 17.08.2016 № 66093983 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, приміщення за адресою: м. Кропивницький (стара назва м. Кіровоград), вул. Велика Перспективна буд. 34/32, на праві приватної власності належить Фірмі «Метацентр» у формі ТОВ, з метою фіксації відомостей про протиправну діяльність службових осіб ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352), відшукання та вилучення знарядь кримінального правопорушення, або майна яке було здобуте злочинним шляхом, документів фінансово-господарської діяльності, печаток, штампів, факсиміле, сейфів, телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової звітності як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, сім-картках дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, модемах, серверах, тощо), пристроїв, які можуть містити відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з фіктивним підприємництвом та умисним ухиленням від сплати податків підприємств реального сектору економіки, та надати можливість вилучити:

документи бухгалтерського обліку договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, журнали видачі наказів на відрядження, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1 ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку № 311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку № 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, роздруківки руху коштів по рахунках, товарно-транспортних накладних, договори про визнання електронних документів ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, в тому числі по взаємовідносинам з ТОВ «Оптімус Плюс» (код ЄДРПОУ 36726843), ФГ «Дюк» (код ЄДРПОУ 30350868), ТОВ «Кернел-Трейд» (код ЄДРПОУ 31454383), ТОВ «СФС-Трейд» (код ЄДРПОУ 39548253), ТОВ «Круп`яний дім» (код ЄДРПОУ 32892495);

електронні і магнітні носії інформації (флешкарти, сім-картки диски, диски DVD/CD, зовнішні жорсткі диски, модеми, сервери), які можуть містити інформацію про протиправну діяльність службових осіб ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352) та причетних до цього осіб направлену на ухилення від сплати податків;

комп`ютерну техніку (ноутбуки, нетбуки, системні блоки, планшети), які можуть містити інформацію про протиправну діяльність службових осіб ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352) та причетних до цього осіб направлену на ухилення від сплати податків;

чорнові записи, блокноти які можуть містити інформацію про протиправну діяльність службових осіб ФГ «Агросан» (код ЄДРПОУ 31859352) та причетних до цього осіб направлену на ухилення від сплати податків.

Строк дії ухвали до 02.10.2016 р.

Ухвала не оскаржується.

Слідчий суддя Ленінського

районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_1