Ухвала

від 15.09.2016 по справі 369/8493/16-к

КИЄВО-СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 369/8493/16-к

Провадження № 1-кс/369/1918/16

УХВАЛА

Іменем України

15.09.2016 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016111200000558 від 19.07.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області юристом 2 класу ОСОБА_4 , про проведення обшуку не житлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , яке зареєстровано на правах власності за гр. ОСОБА_5 .

Свої вимоги мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому в Єдиному реєстрі досудових №42016111200000558 від 19.07.2016 р, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15 ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «Перемога Трейд» (код ЄДРПОУ 33402096) шляхом зловживанням службовим становищем, закінчили замах на заволодіння чужим майном, а саме бюджетними коштами у вигляді бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

Встановлено, що в податковій декларації з ПДВ за жовтень 2015 року ПП «Перемога Трейд» в графі 23.2 "Підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку" задекларовано суму в розмірі 14749324,0 грн. та заявлено до бюджетного відшкодування ПДВ суму у розмірі 14749324,0 грн., на розрахунковий рахунок відкритий в установі ПАТ "ВТБ БАНК", для чого подано відповідну заяву (Додаток 4 до податкової декларації з ПДВ).

Також, право на бюджетне відшкодування визвано від`ємним значенням об`єкту оподаткування, яке виникло в наслідок відсутності реалізації продуктів харчування ввезених на митну територію України ПП «Перемога Трейд» в період з 2013 по 2015 р.р., які нібито на момент подання декларації зберігаються на складських приміщеннях ПП «Перемога Трейд», за адресою: Києво-Святошинський район, с. Мила, вул. Комарова, 29-А, в результаті чого в порядку ст. 200 Податкового кодексу України, заявлено до бюджетного відшкодування податок на додану вартість на розрахунковий рахунок платника у банку в розмірі 14749324,0 грн.

Крім того, в ході аналізу фінансово-господарської діяльності ПП «Перемога Трейд» встановлено в ланцюгах постачання підприємства з ознаками "фіктивності", а саме: ТОВ «Бентфайс» (код ЄДРПОУ 36076383), ТОВ «Дельта Люкс» (код ЄДРПОУ 39226585), ПП «Ант-Ост» (код ЄДРПОУ 36628241), ТОВ «ЮКК «Зевс» (код ЄДРПОУ 37727193), ТОВ «Сайрус-Плюс» (код ЄДРПОУ 38578402), ТОВ «Айпі Світ» (код ЄДРПОУ 39125820), ПП «ЛПТ-Торг» (код ЄДРПОУ 39246177), ПП «Імпостач-ЛПТ» (код ЄДРПОУ 39246271) та ПП «Фіто Груп і Ко» (код ЄДРПОУ 39252665).

В ході відпрацювання підприємств з ознаками "фіктивності" встановлено, що ТОВ «Бентфайс» та ТОВ «Дельта Люкс» директором підприємств являється громадянин ОСОБА_6 , який в своїх письмових поясненнях вказав про непричетність до реєстрації та ведення господарської діяльності ТОВ «Бентфайс» та ТОВ «Дельта Люкс», а підприємства були зареєстровані на його ім` я без його відома без мети здійснення підприємницької діяльності.

Крім того за результатом проведення слідчих та оперативних заходів достатньо підстав вважати, що значна частка імпортованої продукції підприємством ПП «Перемога Трейд», яка нібито зберігається на складських приміщеннях фактично була реалізована через мережу оптових баз та складів в адресу фізичних осіб підприємців, за готівку, а не зберігається на складських приміщеннях ТОВ «Перемога Трейд» та не реалізовувалось підприємствам, що мають ознаки "фіктивності", що надало змогу службовим особам ПП «Перемога Трейд» заявити до бюджетного відшкодування сум ПДВ та ухилитись від сплати податку на прибуток шляхом не відображення в податковій звітності реалізації імпортованої продукції за готівку.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПП «Перемога Трейд» в період 2013 2015 років в податковій звітності з ПДВ відображено операції з реалізації імпортованої продукції в адресу підприємств з ознаками "фіктивності", а саме: ТОВ «Бентфайс» (код ЄДРПОУ 36076383), ТОВ «Дельта Люкс» (код ЄДРПОУ 39226585), ПП «Ант-Ост» (код ЄДРПОУ 36628241), ТОВ «ЮКК «Зевс» (код ЄДРПОУ 37727193), ТОВ «Сайрус-Плюс» (код ЄДРПОУ 38578402), ТОВ «Айпі Світ» (код ЄДРПОУ 39125820), ПП «ЛПТ-Торг» (код ЄДРПОУ 39246177), ПП «Імпостач-ЛПТ» (код ЄДРПОУ 39246271), ПП «Фіто Груп і Ко» (код ЄДРПОУ 39252665), які створені з метою прикриття незаконної діяльності та діяльність яких спрямована на надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, що надало змогу сформувати податковий кредит та зменшити податкові зобов`язання підприємств реального сектору економіки.

Таким чином в ході досудового розслідування виникла необхідність у відшуканні та вилученні оригіналів первинних документів ПП «Перемога Трейд» (код ЄДРПОУ 33402096) щодо взаємовідносин ТОВ «Бентфайс» (код ЄДРПОУ 36076383), ТОВ «Дельта Люкс» (код ЄДРПОУ 39226585), ПП «Ант-Ост» (код ЄДРПОУ 36628241), ТОВ «ЮКК «Зевс» (код ЄДРПОУ 37727193), ТОВ «Сайрус-Плюс» (код ЄДРПОУ 38578402), ТОВ «Айпі Світ» (код ЄДРПОУ 39125820), ПП «ЛПТ-Торг» (код ЄДРПОУ 39246177), ПП «Імпостач-ЛПТ» (код ЄДРПОУ 39246271), ПП «Фіто Груп і Ко» (код ЄДРПОУ 39252665), оригінали первинних документів щодо імпорту продуктів харчування, за період 2013-2015 роки, документи складського та бухгалтерського обліку щодо зберігання імпортованої продукції на складських приміщеннях ПП «Перемога Трейд», а також документів щодо фактичної реалізації імпортованих продуктів харчування фізичним особам підприємцям за готівку, а також для виявлення тіньових схем ухилення від сплати податків та чорнових записів службових осіб та працівників підприємства.

Згідно матеріалів кримінального провадження, а також письмових пояснень громадянина ОСОБА_7 , офісне приміщення ПП «Перемога Трейд» фактично знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Дмитрівська, 44-А, де можуть знаходитися оригінали первинної фінансово-господарської документації, бухгалтерські документи та речі вказаного підприємства, які вказують на протиправну діяльність.

Приймаючи до уваги вищевикладене, достатньо підстав вважати, що службовими особами ПП «Перемога Трейд» зазначені документи добровільно видані не будуть та можуть бути приховані або знищені.

Відповідно до інформації, отриманої від з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, право власності на нерухоме майно, а саме на приміщення за адресою: м. Київ, вул. Дмитрівська, 44-А зареєстровано за гр. ОСОБА_5 .

Беручи до уваги, що в матеріалах кримінального провадження є достатні дані вважати, що в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Дмитрівська, 44-А, можуть зберігатися документи ПП «Перемога Трейд» по взаємовідносинам з ТОВ «Бентфайс» (код ЄДРПОУ 36076383), ТОВ «Дельта Люкс» (код ЄДРПОУ 39226585), ПП «Ант-Ост» (код ЄДРПОУ 36628241), ТОВ «ЮКК «Зевс» (код ЄДРПОУ 37727193), ТОВ «Сайрус-Плюс» (код ЄДРПОУ 38578402), ТОВ «Айпі Світ» (код ЄДРПОУ 39125820), ПП «ЛПТ-Торг» (код ЄДРПОУ 39246177), ПП «Імпостач-ЛПТ» (код ЄДРПОУ 39246271), ПП «Фіто Груп і Ко» (код ЄДРПОУ 39252665), а також документи з приводу придбання, реалізації та зберігання імпортованої продукції, що підтверджують факти вчинення службовими особами ПП «Перемога Трейд» злочинів, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 205 Кримінального Кодексу України такі як договори, специфікації, сертифікати якості, видаткові та податкові накладні, рахунки-фактури, книги обліку договорів, довіреностей, товарно-транспортні накладні, інші товарно-супровідні документи, документи на оплату транспортних послуг, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, комп`ютерна техніка, що містить на магнітних носіях доказову інформацію, яка має значення речових доказів, інші предмети та документів, які можуть бути визнані речовими доказами та можуть мати значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив суд задовольнити його у повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Слідчий суддя, дослідивши матеріли кримінального провадження, вважає, що клопотання не підлягає задоволенню.

У відповідності до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 233 КПК України під житлом розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до вимог ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Відповідно до п.4 ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна - право власності на нежиле приміщення АДРЕСА_2 , зареєстровано за ОСОБА_8 , право власності на нежилі приміщення з АДРЕСА_3 , зареєстровано за ОСОБА_5 .

Слідчий у судовому засіданні, не надав доказів на підтвердження того в якому саме з приміщень за адресою АДРЕСА_4 , знаходиться ПП «Перемога Трейд», що свідчить про відсутність підстав вважати, що відшукувані речі та документи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 233-235, 309 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016111200000558 від 19.07.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 205 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1