Ухвала

від 19.09.2016 по справі 369/8600/16-к

КИЄВО-СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 369/8600/16-к

Провадження № 1-кс/369/1928/16

УХВАЛА

Іменем України

19.09.2016 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянула у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні за №42016111200000558 від 19.07.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 звернувся до Києво-Святошинського районного суду Київської області з клопотанням про проведення обшуку не житлового приміщення розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , яке зареєстровано на правах власності за ОСОБА_4 ..

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань у Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 42016111200000558 від 19.07.2016 за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ч. 5 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Перемога Трейд» (код ЄДРПОУ 33402096) шляхом зловживанням службовим становищем, закінчили замах на заволодіння чужим майном, а саме бюджетними коштами у вигляді бюджетного відшкодування податку на додану вартість.

Встановлено, що в податковій декларації з ПДВ за жовтень 2015 року ПП «Перемога Трейд» в графі 23.2 "Підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платника у банку" задекларовано суму в розмірі 14749324,0 грн. та заявлено до бюджетного відшкодування ПДВ суму у розмірі 14749324,0 грн., на розрахунковий рахунок відкритий в установі ПАТ "ВТБ БАНК", для чого подано відповідну заяву (Додаток 4 до податкової декларації з ПДВ).

Також, право на бюджетне відшкодування визвано від`ємним значенням об`єкту оподаткування, яке виникло в наслідок відсутності реалізації продуктів харчування ввезених на митну територію України ПП «Перемога Трейд» в період з 2013 по 2015 р.р., які нібито на момент подання декларації зберігаються на складських приміщеннях ПП «Перемога Трейд», за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Мила, вул. Комарова, 29-А, в результаті чого в порядку ст. 200 Податкового кодексу України, заявлено до бюджетного відшкодування податок на додану вартість на розрахунковий рахунок платника у банку в розмірі 14749324,0 грн.

Крім того, в ході аналізу фінансово-господарської діяльності ПП «Перемога Трейд» встановлено в ланцюгах постачання підприємства з ознаками "фіктивності", а саме: ТОВ «Бентфайс» (код ЄДРПОУ 36076383), ТОВ «Дельта Люкс» (код ЄДРПОУ 39226585), ПП «Ант-Ост» (код ЄДРПОУ 36628241), ТОВ «ЮКК «Зевс» (код ЄДРПОУ 37727193), ТОВ «Сайрус-Плюс» (код ЄДРПОУ 38578402), ТОВ «Айпі Світ» (код ЄДРПОУ 39125820), ПП «ЛПТ-Торг» (код ЄДРПОУ 39246177), ПП «Імпостач-ЛПТ» (код ЄДРПОУ 39246271) та ПП «Фіто Груп і Ко» (код ЄДРПОУ 39252665).

В ході відпрацювання підприємств з ознаками "фіктивності" встановлено, що ТОВ «Бентфайс» та ТОВ «Дельта Люкс» директором підприємств являється громадянин ОСОБА_5 , який в своїх письмових поясненнях вказав про непричетність до реєстрації та ведення господарської діяльності ТОВ «Бентфайс» та ТОВ «Дельта Люкс», а підприємства були зареєстровані на його ім` я без його відома без мети здійснення підприємницької діяльності.

Крім того за результатом проведення слідчих та оперативних заходів достатньо підстав вважати, що значна частка імпортованої продукції підприємством ПП «Перемога Трейд», яка нібито зберігається на складських приміщеннях фактично була реалізована через мережу оптових баз та складів в адресу фізичних осіб підприємців, за готівку, а не зберігається на складських приміщеннях ТОВ «Перемога Трейд» та не реалізовувалось підприємствам, що мають ознаки "фіктивності", що надало змогу службовим особам ПП «Перемога Трейд» заявити до бюджетного відшкодування сум ПДВ та ухилитись від сплати податку на прибуток шляхом не відображення в податковій звітності реалізації імпортованої продукції за готівку.

В ході досудового розслідування встановлено, що ПП «Перемога Трейд» в період 2013 2015 років в податковій звітності з ПДВ відображено операції з реалізації імпортованої продукції в адресу підприємств з ознаками "фіктивності", а саме: ТОВ «Бентфайс» (код ЄДРПОУ 36076383), ТОВ «Дельта Люкс» (код ЄДРПОУ 39226585), ПП «Ант-Ост» (код ЄДРПОУ 36628241), ТОВ «ЮКК «Зевс» (код ЄДРПОУ 37727193), ТОВ «Сайрус-Плюс» (код ЄДРПОУ 38578402), ТОВ «Айпі Світ» (код ЄДРПОУ 39125820), ПП «ЛПТ-Торг» (код ЄДРПОУ 39246177), ПП «Імпостач-ЛПТ» (код ЄДРПОУ 39246271), ПП «Фіто Груп і Ко» (код ЄДРПОУ 39252665), які створені з метою прикриття незаконної діяльності та діяльність яких спрямована на надання податкової вигоди підприємствам реального сектору економіки, що надало змогу сформувати податковий кредит та зменшити податкові зобов`язання підприємств реального сектору економіки.

Таким чином в ході досудового розслідування виникла необхідність у відшуканні та вилученні оригіналів первинних документів ПП «Перемога Трейд» (код ЄДРПОУ 33402096) щодо взаємовідносин ТОВ «Бентфайс» (код ЄДРПОУ 36076383), ТОВ «Дельта Люкс» (код ЄДРПОУ 39226585), ПП «Ант-Ост» (код ЄДРПОУ 36628241), ТОВ «ЮКК «Зевс» (код ЄДРПОУ 37727193), ТОВ «Сайрус-Плюс» (код ЄДРПОУ 38578402), ТОВ «Айпі Світ» (код ЄДРПОУ 39125820), ПП «ЛПТ-Торг» (код ЄДРПОУ 39246177), ПП «Імпостач-ЛПТ» (код ЄДРПОУ 39246271), ПП «Фіто Груп і Ко» (код ЄДРПОУ 39252665), оригінали первинних документів щодо імпорту продуктів харчування, за період 2013-2015 роки, документи складського та бухгалтерського обліку щодо зберігання імпортованої продукції на складських приміщеннях ПП «Перемога Трейд», а також документів щодо фактичної реалізації імпортованих продуктів харчування фізичним особам підприємцям за готівку, а також для виявлення тіньових схем ухилення від сплати податків та чорнових записів службових осіб та працівників підприємства.

Згідно матеріалів кримінального провадження, офісне приміщення ПП «Перемога Трейд» фактично знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Дмитрівська, буд. 44-А, поверх 6, де можуть знаходитися оригінали первинної фінансово-господарської документації, бухгалтерські документи та речі вказаного підприємства, які вказують на протиправну діяльність.

Відповідно до інформації, отриманої від з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, право власності на нерухоме майно, а саме на приміщення за адресою: м. Київ, вул. Дмитрівська, буд. 44-А, поверх 6, зареєстровано за гр. ОСОБА_4 .

В матеріалах кримінального провадження є достатні дані вважати, що в офісному приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Дмитрівська, буд. 44-А, поверх 6, можуть зберігатися документи ПП «Перемога Трейд» по взаємовідносинам з ТОВ «Бентфайс» (код ЄДРПОУ 36076383), ТОВ «Дельта Люкс» (код ЄДРПОУ 39226585), ПП «Ант-Ост» (код ЄДРПОУ 36628241), ТОВ «ЮКК «Зевс» (код ЄДРПОУ 37727193), ТОВ «Сайрус-Плюс» (код ЄДРПОУ 38578402), ТОВ «Айпі Світ» (код ЄДРПОУ 39125820), ПП «ЛПТ-Торг» (код ЄДРПОУ 39246177), ПП «Імпостач-ЛПТ» (код ЄДРПОУ 39246271), ПП «Фіто Груп і Ко» (код ЄДРПОУ 39252665), а також документи з приводу придбання, реалізації та зберігання імпортованої продукції, що підтверджують факти вчинення службовими особами ПП «Перемога Трейд» злочинів, передбачених ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 205 Кримінального Кодексу України такі як договори, специфікації, сертифікати якості, видаткові та податкові накладні, рахунки-фактури, книги обліку договорів, довіреностей, товарно-транспортні накладні, інші товарно-супровідні документи, документи на оплату транспортних послуг, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, комп`ютерна техніка, що містить на магнітних носіях доказову інформацію, яка має значення речових доказів, інші предмети та документів, які можуть бути визнані речовими доказами та можуть мати значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні.

Слідчий просив суд задовольнити клопотання та надати дозвіл на проведення обшуку не житлового приміщення розташованого за адресою: м. Київ, вул. Дмитрівська, буд. 44-А, поверх 6, яке зареєстровано на правах власності за гр. ОСОБА_4 з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів ПП «Перемога Трейд» по взаємовідносинам з ТОВ «Бентфайс» (код ЄДРПОУ 36076383), ТОВ «Дельта Люкс» (код ЄДРПОУ 39226585), ПП «Ант-Ост» (код ЄДРПОУ 36628241), ТОВ «ЮКК «Зевс» (код ЄДРПОУ 37727193), ТОВ «Сайрус-Плюс» (код ЄДРПОУ 38578402), ТОВ «Айпі Світ» (код ЄДРПОУ 39125820), ПП «ЛПТ-Торг» (код ЄДРПОУ 39246177), ПП «Імпостач-ЛПТ» (код ЄДРПОУ 39246271), ПП «Фіто Груп і Ко» (код ЄДРПОУ 39252665), а також документи з приводу придбання, реалізації та зберігання імпортованої продукції, таких як договори, специфікації, сертифікати якості, видаткові та податкові накладні, рахунки-фактури, книги обліку договорів, довіреностей, товарно-транспортні накладні, інші товарно-супровідні документи, документи на оплату транспортних послуг, грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, комп`ютерна техніка, що містить на магнітних носіях доказову інформацію, яка має значення речових доказів, інші предмети та документи.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи вимоги ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обгрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб..

Слідчий суддя, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважає, що в задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки з матеріалів клопотання не вбачається взаємовідносин ТОВ «Бентфайс» (код ЄДРПОУ 36076383), ТОВ «Дельта Люкс» (код ЄДРПОУ 39226585), ПП «Ант-Ост» (код ЄДРПОУ 36628241), ТОВ «ЮКК «Зевс» (код ЄДРПОУ 37727193), ТОВ «Сайрус-Плюс» (код ЄДРПОУ 38578402), ТОВ «Айпі Світ» (код ЄДРПОУ 39125820), ПП «ЛПТ-Торг» (код ЄДРПОУ 39246177), ПП «Імпостач-ЛПТ» (код ЄДРПОУ 39246271), ПП «Фіто Груп і Ко» (код ЄДРПОУ 39252665) з ПП «Перемога Трейд» .

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні за №42016111200000558 від 19.07.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 205 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1