Ухвала

від 16.09.2016 по справі 464/6978/16-к

СИХІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 464/6978/16-к

пр.№ 1-кс/464/1692/16

У Х В А Л А

16.09.2016 слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_1 , секретар ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого про проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 , у зв`язку із проведенням досудовим розслідуванням кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016140000000116 від 10.08.2016 за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженого з прокурором відділу управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку в житловому будинку (підсобних приміщеннях, прибудовах, сховищах) за адресою: м. Львів, вул. Труша, 19, де фактично проживає директор ТзОВ ВГЦ «Піраміда» ОСОБА_5 , з метою відшукання та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТзОВ ВГЦ «Піраміда» (код ЄДРПОУ 13821840) по проведених взаєморозрахунках з СГД з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Альфа Торг» (ЄДРПОУ-39618660), ТОВ «Синтез-Інвест» (ЄДРПОУ-39328364), ТОВ «Еко-Маг» (ЄДРПОУ 36900834), ТзОВ «Мега Старт» (код ЄДРПОУ 40413363), ТОВ «Бертран» (код ЄДРПОУ 34751291), ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306), ТОВ «Укрторг 2012» (код ЄДРПОУ 38258312) та постачальниками цукру ТОВ «Турбів-Агро» (код ЄДРПОУ 34272202), ТОВ «Юзефо-Миколаївська АПК» (код ЄДРПОУ 31187853), ТзОВ «Авангард КС» (ЄДРПОУ 38559621), господарських документів інших суб`єктів господарювання, в тому числі з ознаками фіктивності, їх печатки, бланки, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, бланки, комп`ютерна техніка і магнітні носії, на яких вони виготовлялись, чорнові записи і записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, не обліковані готівкові кошти, в тому числі здобуті незаконним шляхом, комп`ютерно-копіювальна техніка, яка використовувалась, використовується для здійснення незаконної господарської діяльності, складання неправдивих бухгалтерських та податкових документів, не обліковані товарно-матеріальні цінності, інша інформація, необхідна для встановлення істини у кримінальному провадженні, інші предмети, речі, документи, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні №32016140000000116 від 10.08.2016.

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що підставою для реєстрації кримінального правопорушення в ЄРДР слугувало повідомлення про виявлення кримінального правопорушення начальника ОУ Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області підполковника податкової міліції ОСОБА_6 та матеріали зібрані оперативним підрозділом. Встановлено, що службові особи ТОВ ВГЦ «Піраміда» (код ЄДРПОУ 13821840) в період 2013-2016 років, при проведенні фінансово-господарських операцій з суб`єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Бертран» (код ЄДРПОУ 34751291), ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306), ТОВ «Укрторг 2012» (код ЄДРПОУ 38258312), ТОВ «Альфа Торг» (код ЄДРПОУ 39618660), ПП «Сінтез-Інвест» (код ЄДРПОУ 39328364), ТОВ «Еко-Маг» (код ЄДРПОУ 36900834) ухилились від сплати податків на загальну суму 5551 835 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Відповідно до матеріалів клопотання в ході досудового розслідування встановлено наступне.

Так, встановлено, що ТОВ ВГЦ «Піраміда» у 2014 році стало переможцем тендерних торгів та отримало кошти від ДП «НАЕК» «Енергоатом» (ЄДРПОУ 24584661) в сумі 47464317,3 грн., за виконання робіт по відновленню працездатності пошкодженого ротора №18029 турбогенератора типу ТВВ 1000-2МУЗ з виконанням робіт по капітальному ремонту із заміною обмотки ротора (згідно з мировою угодою №54-005-08-14-00056, платіжним дорученням №8834). Ремонтні роботи щодо відновлення турбогенератора проводились працівниками ТОВ ВГЦ «Піраміда», комплектуючі до турбогенератора були закуплені за готівкові кошти, а документально придбані ТМЦ оформлялись від ризикових підприємств по завищеній ціні, а саме: ТОВ «Семикс» (ЄДРПОУ 38348306), ТОВ «Укрторг 2012» (ЄДРПОУ 38258312) та ТОВ «Бертран» (ЄДРПОУ 34751291).

ТОВ «Бертран» (ЄДРПОУ 34751291, зареєстровано в Херсонській ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, основний вид діяльності: рекламні агентства. 31.07.2014 працівниками ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акт №1472/26-59-22-08/34751291 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Бертран».

ТОВ «Семикс» (ЄДРПОУ 38348306, Маріупольська ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області), у відповідності до листа №10099/7/2655-22-04 ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, працівниками вказаної ОДПІ складено акт №1012/26-55-22-07 від 03.04.2014 року про неможливість проведення зустрічної перевірки ТОВ «Семикс».

Також, працівниками ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, 12.09.2014 прописано податкову інформацію по даному підприємству. Встановлено, що 24.02.2014 року старшим оперуповноваженим ОУ ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_7 , до бази ФСПД ІАС «Податковий блок», внесено відомості щодо реєстрації кримінального провадження за ст. 205 КК України відносно ТОВ «Семикс».

ТОВ «Укрторг 2012» (ЄДРПОУ 38258312, зареєстровано в Харківській ОДПІ ГУ ДФС у Харківській області, основний вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля). Встановлено, що 24.02.2014 року СУ ГУ МВС України в Харківській області відносно ТОВ «Укрторг 2012» зареєстровано кримінальне провадження №12014000000000088, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч.4 ст. 27, ч.3 ст. 260 КК України.

Виходячи з вищенаведеного, ТОВ «Бертран», ТОВ «Семикс» та ТОВ «Укрторг 2012» фактично не могли здійснювати господарські операції з виконання робіт по відновленню працездатності пошкодженого ротора №18029 турбогенератора типу ТВВ 1000-2МУЗ з виконанням робіт по капітальному ремонту із заміною обмотки ротора, через відсутність у вказаних підприємств майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення вказаного виду діяльності. Загальна сума проведених взаєморозрахунків складає 15929910 грн. (ПДВ на суму 2654985 грн.).

Крім цього, з метою розкрадання бюджетних коштів службові особи ТОВ ВГЦ «Піраміда» в той самий період придбали у ТОВ «Юзефо-Миколаївська АПК» (ЄДРПОУ 31187853, Вінницька область, с. Михайлин, вул. Заводська, буд. 4), цукор-пісок в мішках у кількості 3 263 тон на загальну суму 29372700 грн., та передали на відповідальне зберігання вищезазначеному підприємству.

Встановлено, що ТОВ «Юзефо-Миколаївська АПК» придбало цукор-пісок в мішках у ТзОВ «Турбів Агро», ЄДРПОУ 34272202, яке перебуває на спеціальному режимі оподаткування, м. Калинівка, Вінницька область.

В подальшому, ТОВ ВГЦ «Піраміда» протягом листопада 2015 року - травня 2016 року реалізовувало ТМЦ (цукор пісочний в мішках) у кількості 2843 тони на підприємства, що входять до групи «ризикових», а саме: ТОВ «Альфа Торг» (ЄДРПОУ-39618660), сума ПДВ 1 494 758 грн., ТОВ «Синтез-Інвест» (ЄДРПОУ-39328364), сума ПДВ 1 060 299 грн. та ТОВ «Еко-Маг» (ЄДРПОУ 36900834), сума ПДВ 663 666 грн. Загальна сума проведених взаєморозрахунків складає 19312338 грн.

Згідно з отриманою інформацією встановлено, що ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Еко-Маг» та ТОВ «Синтез-Інвест» протягом 2015-2016 років здійснювали операції по придбанню ТМЦ (продуктів харчування, інформаційно-консультаційних послуг), в той самий період реалізовували інші групи промислових товарів. Проведеним аналізом податкових накладних ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Еко-Маг» та ТОВ «Синтез-Інвест» встановлено «підміну товару».

Крім цього, встановлено, що ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Еко-Маг» та ТОВ «Синтез-Інвест» можуть відноситись до тіньової економіки та задіяні в схемах (пов`язані із діяльністю вищевказаних підприємств) по відмиванню і приховуванню незаконно здобутих коштів від злочинної діяльності та задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань для підприємств реального сектору економіки.

Проведеним аналізом діяльності встановлено, що у ТОВ «Альфа Торг», ТОВ «Еко-Маг» та ТОВ «Синтез-Інвест», відсутні договори про відповідальне збереження цукру з ТОВ «Юзефо-Миколаївської АПК», транспортні витрати щодо вивозу ТМЦ із складів, де зберігався цукор, відсутні.

Виходячи із вищезазначеного, оскільки господарські операції по поставці товарів не можна вважати такими, що фактично відбулися, отримання коштів від вищевказаних контрагентів-покупців є такою операцією, що не пов`язана з поставкою товарів, робіт, послуг, не несе розрахункового характеру, а тому її можна вважати безповоротною фінансовою допомогою.

Відповідно, ТзОВ ВГЦ «Піраміда» в порушення п.п.14.1.56, п.п.14.1.257 п.14.1 ст.14, п.п.135.5.4.п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями) в період 2013 - 2016 років занижено інші доходи всього в сумі 16093 615 грн. (сума отримання коштів без ПДВ) за рахунок не включення сум безповоротної фінансової допомоги, що призвело до заниження податку на прибуток відповідно до вимог ст. 149.1 ст.149, ст..151.1 ст.151, з урахуванням пункту 10 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (із внесеними змінами та доповненнями) в сумі 2896850 грн.

Таким чином, службові особи ТзОВ ВГЦ «Піраміда» в період 2013-2016 років за рахунок співпраці з ризиковими СГД ухилились від сплати податків на загальну суму 5551 835 грн., із них податок на прибуток підприємства в сумі 2896850 та податок на додану вартість в сумі 2654985 грн.

Згідно з рапортом, що надійшов з оперативного управління Галицької ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області, по місцю проживання директора ТзОВ ВГЦ «Піраміда» ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , у будинку, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , знаходяться документи фінансово-господарської діяльності товариства, печатки, штампи, комп`ютерна техніка, чорнові записи, інші предмети, документи, речі, які можуть мати силу доказів у кримінальному провадженні.

Відповідно до довідки з державного реєстру речових прав на нерухоме майно відсутні відомості щодо власників житлового будинку за адресою: АДРЕСА_1 .

Заслухавши думку слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази за даними матеріалами, слідчий суддя прийшов до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Вимоги до клопотання слідчого про надання дозволу на обшук визначені ч.3 ст. 234 КПК України.

Відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК України ухвала слідчого суді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна відповідати загальним вимогам до судових рішень, передбачених КПК України, а також містити відомості про: строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали; прокурора, слідчого, який подав клопотання про обшук; положення закону, на підставі якого постановляється ухвала; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, які мають бути піддані обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

У внесеному слідчим клопотанні вказано серед іншого на необхідність відшукання та вилучення господарських документів інших суб`єктів господарювання, в тому числі з ознаками фіктивності, іншої інформація, необхідної для встановлення істини у кримінальному провадженні, інших предметів, речей, документів, які мають значення для розслідування та встановлення істини у даному кримінальному провадженні. Проте, не конкретизовано перелік інших суб`єктів господарювання та не зазначено конкретного переліку інших предметів, речей та документів, внаслідок вчинення якого саме злочину такі могли бути здобуті та не обґрунтовано відношення таких речей до кримінального провадження в межах існуючої правової кваліфікації, що суперечить положенням статей 234, 235 КПК України.

Разом з тим, слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вчинене кримінальне правопорушення, документи фінансово-господарської діяльності ТзОВ ВГЦ «Піраміда» (код ЄДРПОУ 13821840) за проведеними взаєморозрахунками з СГД з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Альфа Торг» (ЄДРПОУ-39618660), ТОВ «Синтез-Інвест» (ЄДРПОУ-39328364), ТОВ «Еко-Маг» (ЄДРПОУ 36900834), ТзОВ «Мега Старт» (код ЄДРПОУ 40413363), ТОВ «Бертран» (код ЄДРПОУ 34751291), ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306), ТОВ «Укрторг 2012» (код ЄДРПОУ 38258312) та постачальниками цукру ТОВ «Турбів-Агро» (код ЄДРПОУ 34272202), ТОВ «Юзефо-Миколаївська АПК» (код ЄДРПОУ 31187853), ТзОВ «Авангард КС» (ЄДРПОУ 38559621), печатки, бланки, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, комп`ютерна техніка і магнітні носії, на яких вони виготовлялись, чорнові записи і записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, комп`ютерно-копіювальна техніка, яка використовувалась, використовується для здійснення незаконної господарської діяльності, складання неправдивих бухгалтерських та податкових документів, не обліковані товарно-матеріальні цінності, мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду, та такі можуть знаходитися у зазначеному в клопотанні володінні особи.

Разом з тим, в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою виявлення та вилучення необлікованих готівкових коштів у задоволенні клопотання необхідно відмовити, оскільки із матеріалів клопотання не встановлено, що у житловому приміщенні фактично здійснюється діяльність ТзОВ ВГЦ «Піраміда» та відповідно можуть зберігатися готівкові кошти, отримані внаслідок операцій товариства з підприємствами з ознаками фіктивності.

Враховуючи наведене, клопотання необхідно задовольнити частково.

На підставі викладеного і керуючись статтями 234, 235 КПК України,

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_3 про проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку в житловому будинку (підсобних приміщеннях, прибудовах, сховищах) за адресою: м. Львів, вул. Труша, 19, де фактично проживає директор ТзОВ ВГЦ «Піраміда» ОСОБА_5 , з метою відшукання та вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТзОВ ВГЦ «Піраміда» (код ЄДРПОУ 13821840) по проведених взаєморозрахунках з СГД з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Альфа Торг» (ЄДРПОУ-39618660), ТОВ «Синтез-Інвест» (ЄДРПОУ-39328364), ТОВ «Еко-Маг» (ЄДРПОУ 36900834), ТзОВ «Мега Старт» (код ЄДРПОУ 40413363), ТОВ «Бертран» (код ЄДРПОУ 34751291), ТОВ «Семикс» (код ЄДРПОУ 38348306), ТОВ «Укрторг 2012» (код ЄДРПОУ 38258312) та постачальниками цукру ТОВ «Турбів-Агро» (код ЄДРПОУ 34272202), ТОВ «Юзефо-Миколаївська АПК» (код ЄДРПОУ 31187853), ТзОВ «Авангард КС» (ЄДРПОУ 38559621), їх печатки, бланки, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, бланки, комп`ютерна техніка і магнітні носії, на яких вони виготовлялись, чорнові записи і записні книжки, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх підписів та почерку, комп`ютерно-копіювальна техніка, яка використовувалась, використовується для здійснення незаконної господарської діяльності, складання неправдивих бухгалтерських та податкових документів, не обліковані товарно-матеріальні цінності.

У задоволенні решти частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1