Ухвала

від 20.09.2016 по справі 686/18087/16-к

ХМЕЛЬНИЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ХМЕЛЬНИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 686/18087/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 вересня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 , за матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12015240000000107 від 18.09.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.191, ч.1 ст.205 КК України, про проведення позапланової перевірки,-

в с т а н о в и в :

До суду звернувся старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_2 з клопотанням погодженим прокурором про надання дозволу на проведення позапланової невиїзної перевірки ПП «Агродор-Сервіс» (код ЄДРПОУ 31078098, юридична адреса: Хмельницька обл., Шепетівський р-н, м.Шепетівка, вул.Гранітна, буд.91) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України», ТОВ «Україна 2001» за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Із клопотання вбачається, що в січні 2014 року невстановленою особою, з метою прикриття незаконної діяльності, здійснено придбання прав на управління ПП «Агродор-Сервіс» (код ЄДРПОУ 31078098, м. Шепетівка, вул. Гранітна, буд.91). Службові особи даного підприємства, з метою заволодіння державними коштами, без наміру здійснення заявленої в установчих документах господарської діяльності, уклали низку договорів із ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України», м. Київ, за якими упродовж серпня - жовтня 2014 року ПАТ «ДПЗКУ» перерахувало на рахунки ПП «Агродор-Сервіс» грошові кошти. У свою чергу, ПП «Агродор-Сервіс» для заволодіння вказаними коштами провело ряд безтоварних операцій з іншими суб`єктами господарювання.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ПП «Агродор-Сервіс» отримані від ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» грошові кошти, у період 2014-2015 років перерахували на ТОВ «Україна 2001»(код ЄДРПОУ 35080933, Хмельницька область, Теофіпольський район, смт. Теофіполь, вул. Леніна, 37В) за поставку пшениці та отримання, зберігання, надання послуг по очистці, осушці та відвантаження зернових культур в складських приміщеннях та сушильних елеваторах ТОВ «Україна 2001».

На підставі вищевикладеного, з метою встановлення факту проведення розрахунків ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» з ПП «Агродор-Сервіс» та ПП «Агродор-Сервіс» з ТОВ «Україна 2001», своєчасного нарахування та сплати податків, зборів та обов`язкових платежів до бюджету по проведених операціях, достовірності відображення операцій з придбання та реалізації зернових культур в бухгалтерській та податковій звітності підприємства, у ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження виникла необхідність у призначенні перевірки ПП «Агродор-Сервіс» з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України», ТОВ «Україна 2001» за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження,суд приходить до наступного.

Відповідно до п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Згідно з п.п.78.1.11ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється у випадку отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно ч. 2ст. 93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

В той же час, до статей36та40 КПК УкраїниЗаконом України «Про прокуратуру»були внесені зміни, якими виключені повноваження прокурора та слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Відповідно до ст.78.2Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Отже, слідчим наведені підстави для проведення позапланової виїзної перевірки дотримання податкового законодавства, відомості, отриманні в результаті такої перевірки, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані в якості доказів, іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, неможливо.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки, в зв`язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись 93КПК України, п.п.78.1.11,78.2ст.78, ст.Податкового кодексу України, -

у х в а л и в:

Надати дозвіл на проведення позапланової невиїзної перевірки ПП «Агродор-Сервіс» (код ЄДРПОУ 31078098, юридична адреса: Хмельницька обл., Шепетівський р-н, м.Шепетівка, вул.Гранітна, буд.91) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських операцій з ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України», ТОВ «Україна 2001» за період з 01.01.2014 по 31.12.2015.

Проведення позапланової невиїзної перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Хмельницькій області (м. Хмельницький, вул. Пилипчука, 17).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду ОСОБА_1