Ухвала

від 22.09.2016 по справі 562/2269/16-к

ЗДОЛБУНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа 562/2269/16-к

У Х В А Л А

22.09.2016 року слідчий суддя Здолбунівського районного суду Рівненської області ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання першого заступника керівника Здолбунівської місцевої прокуратури ОСОБА_3 про проведення обшуку, -

встановив:

В ході досудового розслідування по кримінальному провадженні було встановлено, що протягом 2015-2016 років службові особи ТОВ «Медовий Край» відобразили реалізацію меду без підтверджуючих документів за завищеними цінами з метою штучного збільшення податкового кредиту на суму 3,9 млн. грн., що в подальшому призвело до незаконного відшкодування з державного бюджету України ПДВ на рахунки вищевказаного підприємства на суму 1,309 млн. грн., в тому числі станом на 01.12.2015 в сумі 574 тис. грн. та у грудні 2015 року в сумі 735 тис. грн.

ТОВ «Медовий Край» (ЄДРПОУ 38637085) зареєстровано за адресою: Рівненська область, Гощанський район, смт Гоща, вул. Застав`я, 58. Вказане товариство здійснює свою діяльність щодо виробництва харчових продуктів, посередництво у торгівлі сільськогосподарською сировиною та посередництво у торгівлі продуктами харчування.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42016181130000042 від 26 травня 2016 року ч.4ст.191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що основними постачальниками вищевказаного товариства у період 2015-2106 років є: ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ); ПАТ «Барвапромтара» (ЄДРПОУ 25570365), ТОВ «ТД Агрінол» (ЄДРПОУ 32365436), ТОВ "МОДЕРН-ХХІ"(ЄДРПОУ 33478156), ПП «Біола» (ЄДРПОУ 20806124), ТОВ "Б-ГРУП" (ЄДРПОУ 38753905), ТОВ «К.Л.В.» (ЄДРПОУ 40569198). (інформація ДФС стор. 41, 44.

Фактично підприємство у період 2015-2016 років здійснювало придбання меду та його подальший експорт, а саме реалізацію за кордон. У період 2015-2016 років основним постачальником меду для ТОВ «Медовий Край» була ФОП « ОСОБА_4 ». (інформація ДФС стор. 45-55)

Під час вивчення взаємовідносин ТОВ «Медовий край» з ФОП « ОСОБА_4 », встановлено, що вказані суб`єкти є пов`язаними, оскільки директором ТОВ «Медовий Край» являється ОСОБА_5 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований у АДРЕСА_1 ), який перебуває у шлюбі з ОСОБА_4 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрована АДРЕСА_1 ), яка ж і являється фізичною особою підприємцем та основним постачальником меду для ТОВ «Медовий край». (інформація з бази АДБ стор. 10, витяги з інформаційно-ресурсного центру стор. 4-9)

Досудовим слідством встановлено, що директор ТОВ «Медовий край» ОСОБА_5 , перебуваючи у змові з ОСОБА_4 , вчинили дії, спрямовані на заволодіння бюджетними коштами в сумі 1,309 млн. грн., а саме ФОП ОСОБА_4 здійснила постачання товарів, робіт і послуг з метою формування та збільшення податкового кредиту для ТОВ «Медовий край», в результаті чого було утворено від`ємне значення суми податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та податкового кредиту, наслідком чого у відповідності до підпункту "б" пункту 200.4 статті 200Податкового кодексу України№2755-VI було відшкодування податку на додану вартість за рахунок коштів державного бюджету у сумі 1,309 млн. грн., в тому числі станом на 01.12.2015 в сумі 574 тис. грн. та у грудні 2015 року в сумі 735 тис. грн. (інформація Держказначейства стор. 11-14)

Так у 2015 році ФОП « ОСОБА_4 » здійснила поставку меду для ТОВ «Медовий край» в кількості 61,950 тон меду на загальну суму 3 899 359,17 грн. Проте, згідно податкового обліку у ФОП « ОСОБА_4 » підтверджується придбання лише 1,5 тони меду на загальну суму 46,5 тис. (інформація ДФС стор. 45-55, 61)

Решту меду ОСОБА_4 , діючи єдиним умислом з ОСОБА_5 , спрямованим на незаконне заволодіння бюджетними коштами, придбавали у сільськогосподарських виробників, зокрема в населення, власників приватних пасік за готівку і відповідно без ПДВ, а у подальшому, використовуючи приватного підприємця « ОСОБА_4 » як транзитера для завищення податкового кредиту, реалізовували даний мед по завищеним цінам для ТОВ «Медовий край», внаслідок чого сформували від`ємне значення суми податкового зобов`язання та податкового кредиту та незаконно отримали відшкодування ПДВ з державного бюджету.

Крім того ФОП « ОСОБА_4 » являючись платником податку на додану вартість (свідоцтво № 200130644), з метою прикриття вказаної злочинної діяльності, укриття фактів придбання меду за готівку, штучно сформувала власний податковий кредит, тобто створила походження товарів шляхом здійснення окремих фіктивних операцій з придбання товарів, робіт, послуг у наступних СПД: ПАТ «Барвапромтара» (ЄДРПОУ 25570365), ПП «Біола» (ЄДРПОУ 20806124), АТ «УГМК» (ЄДРПОУ 25412086), ТОВ «Спецтехсервіс 99» (ЄДРПОУ 30547670), ТДВ «РЗБМ» (ЄДРПОУ 05515192), ТОВ «Кондиціонер» (ЄДРПОУ 21339441), ТОВ «АВ МЕТАЛ ГРУП» (ЄДРПОУ 36441934), ТДВ «РДБК» (ЄДРПОУ 22555939), ПП «ДАХБУД» (ЄДРПОУ 35056738, ТОВ «К.Л.В.» (ЄДРПОУ 40569198), ТОВ «Орант-ЛТД» (ЄДРПОУ 21098173), ТОВ «РЕМБ» (ЄДРПОУ 21084722), з якими в т.ч. відображено фіктивне придбання робіт та будівельних матеріалів для будівництва та реконструкції власного цеху по заготівлі і фасуванню меду по АДРЕСА_2 , оскільки ФОП « ОСОБА_4 » в декларації про готовність об`єкта до експлуатації зазначено, що виконання будівельних робіт по даному об`єкту здійснюється власними силами.

За місцями реєстрації, проживання осіб, причетних до вказаних злочинів, юридичного та фактичного місцезнаходження підприємств, причетних до вказаних дій можуть знаходитись документи, які свідчать та підтверджують злочинну діяльність, магнітні носії інформації та комп`ютерна техніка, на якій розроблювалася документація, штампи, печатки, якими завірені документи, що можуть містити неправдиві відомості, а також матеріальні цінності, кошти, що здобуті злочинним шляхом. Із використанням вказаних предметів і документів можливо встановити повну схему привласнення бюджетних коштів, усіх суб`єктів господарювання, задіяних у вчиненні та приховуванні злочину, встановити місцезнаходження привласнених (легалізованих) коштів, осіб, причетних до їх легалізації, встановлення інших фактів вчинення злочинів. Відшукання матеріальних цінностей дасть змогу забезпечити відшкодування нанесених збитків.

Оскільки вжитими заходами встановлено, що до вказаної схеми вчинення даного злочину входять службові особи ТОВ «Медовий Край» (ЄДРПОУ 38637085), ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ), тому є підстави вважати, що за місцем знаходження ТОВ «Медовий Край» (ЄДРПОУ 38637085, юридична та фактична адреса: 35400, Рівненська обл., Гощанський район, смт Гоща, вул. Застав`я, 58) зберігається документація, в тому числі фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) та ТОВ «К.Л.В.» (ЄДРПОУ 40569198), в т.ч., що стосується їхніх взаємовідносин, а також відносин із контрагентами та суб`єктами господарювання, які мають ознаки фіктивності, документація, що свідчить та підтверджує злочинну діяльність осіб, чорнова бухгалтерія, виправлені за змістом документи, що суттєво відрізняються від документів, які пред`являються або ж подаються службовими особами підприємства в контролюючі органи та органи державної казначейської служби, магнітні носії інформації та комп`ютерна техніка, на якій розроблювалася вищевказана документація, що зберігається в електронному вигляді, штампи, печатки, якими завірені документи, що можуть містити неправдиві відомості, а також матеріальні цінності, кошти, що здобуті злочинним шляхом, які підлягають вилученню.

Вказане підтверджується рапортом старшого оперуповноваженого в ОВС УЗЕ в Рівненській області ДЗЕ НП України майора поліції ОСОБА_6 від 16.09.2016, а також іншими доказами, здобутими в ході проведення розслідування.

На даний час службові особи ТОВ «Медовий край» та ФОП « ОСОБА_4 » усіляко перешкоджають органу досудового розслідування у встановленні істини по справі, в тому числі відмовляються надавати юридичні, бухгалтерські документи та інші, які стосуються закупівлі та реалізації меду, формування податкового кредиту і зобов`язань, відшкодування ПДВ, намагаються знищити, підробити документи (в т.ч. електронного обліку), вивезти комп`ютерну техніку та матеріальні носії, на яких розроблялися документи, що можуть в подальшому бути використані як докази. З метою уникнення можливості накладення органом досудового розслідування арештів для забезпечення відшкодування завданих збитків вчиняють дії по зняттю готівкових коштів з рахунків вказаних підприємств та підконтрольних суб`єктів господарювання.

Вказане підтверджується відповідями на запити ДЗЕ УЗЕ в Рівненській області, Гощанського Вп ГУНП в Рівненській області та Здолбунівської місцевої прокуратури до ТОВ «Медовий край» та ФОП « ОСОБА_4 » за №1872/16/17/03-2016 від 14.03.2016, №2516-9/203/01-2016 від 31.05.2016, №35.1-895 вих-16 від 05.09.2016 та №1871/16/17/03-2016 від 17.03.2016, відповідно, а також рапортом старшого оперуповноваженого в ОВС УЗЕ в Рівненській області ДЗЕ НП України майора поліції ОСОБА_6 від 16.09.2016.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_4 (і.п.н. НОМЕР_1 ) знаходиться та здійснює діяльність за адресою: АДРЕСА_2 , що підтверджується рапортом старшого оперуповноваженого в ОВС УЗЕ в Рівненській області ДЗЕ НП України майора поліції ОСОБА_6 від 16.09.2016, а також відомостями (ідентифікаційними даними суб`єкта господарювання), зазначеними в листі ТОВ «Медовий Край» (ЄДРПОУ 38637085, виписках з ДП «Інформаційно ресурсний центр», інформації Гощанського відділення Рівненської ОДПІ ГУ ДФС в Рівненській області.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру правна нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, об`єкти нерухомості, які розташовані за адресою: Рівненська обл., Гощанський район, смт Гоща, вул.Застав`я, 58 належать ТзОВ «К.Л.В.» (ЄДРПОУ 40569198).

З огляду на викладене, необхідно відшукати наступні речі та документи:

?документи, що підтверджують факти здійснення експортно-імпортних операцій за період 2015-2016 років, в т.ч. зовнішньоекономічні контракти (договора, угоди, контракти), митні декларації, специфікації, інвойси (рахунки-фактури), товаро-транспортні документи на перевезення, калькуляція або/та документи на придбання товару, ветеринарний сертифікат або свідоцтво, сертифікати походження та інші;

?юридичні та бухгалтерські документи щодо закупівлі меду та продуктів бджільництва за період 2015-2016 років, в т.ч. договорів, договорів-доручень, співпраці, накладних, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, актів закупівлі меду, документів про походження меду, документів що ідентифікують пасічників, паспортів на пасіки, довідок сільських рад, документів про оплату придбаних та реалізованих товарно-матеріальних цінностей (платіжних доручень, касових ордерів, банківських виписок), переписки, інше; документів з аналітичного та синтетичного обліку руху матеріальних цінностей по субрахунках 201, 205 та накладних на придбання матеріальних цінностей, матеріальних звітів; оборотно-сальдових відомостей по субрахунках бухгалтерського обліку 361, 631, 685, 20, 30, 31, 36 та 63 та інші;

?калькуляції (специфікації) на виготовлену продукцію, сертифікатів якості та відповідності, технічних умов, результатів лабораторних досліджень;

?юридичні та бухгалтерські документи щодо взаємовідносин за період 2015-2016 років з наступними суб`єктами господарювання: ТОВ «Медовий Край» (ЄДРПОУ 38637085), ПАТ «Барвапромтара» (ЄДРПОУ 25570365), ТОВ «ТД Агрінол» (ЄДРПОУ 32365436); ТОВ "МОДЕРН-ХХІ"(ЄДРПОУ 33478156), ПП «Біола» (ЄДРПОУ 20806124), ТОВ "Б-ГРУП" (ЄДРПОУ 38753905), ТОВ «К.Л.В.» (ЄДРПОУ 40569198), ПП «Біола» (ЄДРПОУ 20806124), АТ «УГМК» (ЄДРПОУ 25412086), ТОВ «Спецтехсервіс 99» (ЄДРПОУ 30547670), ТДВ «РЗБМ» (ЄДРПОУ 05515192), ТОВ «Кондиціонер» (ЄДРПОУ 21339441), ТОВ «АВ МЕТАЛ ГРУП» (ЄДРПОУ 36441934), ТДВ «РДБК» (ЄДРПОУ 22555939), ПП «ДАХБУД» (ЄДРПОУ 35056738), ТОВ «К.Л.В.» (ЄДРПОУ 40569198). ТОВ «Орант-ЛТД» (ЄДРПОУ 21098173), ТОВ «РЕМБ» (ЄДРПОУ 21084722), в т. ч. усіх укладених угод, договорів, додатків, актів виконаних робіт, наданих послуг, актів приймання-передачі, сертифікатів, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікати відповідності, паспорта; калькуляції (специфікації) на виготовлену продукцію; платіжних документів по перерахуванню коштів за виконані роботи, отримані (надані) послуги та придбані/поставлені товари, за 2015-2016 роки; переписки, листування, інші документи стосовно господарських взаємовідносин; інших юридичних та фінансово-господарських документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності;

?документи щодо виконання робіт та придбання будівельних матеріалів для будівництва та реконструкції цеху по заготівлі і фасуванню меду та інших приміщень по вул. Застав`я, 58 в смт Гоща Гощанського району протягом 2014-2016 років;

?інших юридичні та фінансово-господарські документи щодо здійснення фінансово-господарської діяльності, за 2014-2016 роки та можуть містити інформацію, що має суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні;

?грошові кошти, в т.ч. отримані злочинним шляхом, інші речі та документи, що можуть мати доказове значення, що стосуються факту кримінального правопорушення.

?магнітні носії інформації та комп`ютерна техніка, в т.ч. жорсткі диски системних блоків комп`ютерів, ноутбуків та інших на яких розроблялась та зберігається інформація щодо виконання робіт, надання послуг, придбання/продажу товарно-матеріальних цінностей тощо за 2014-2016 роки.

Вказані вище документи необхідні для подальшого їх використання при проведенні досудового розслідування та здобуті таким чином докази доведуть причетність конкретних осіб до вчинення даного кримінального правопорушення та факту вчинення кримінального правопорушення, забезпечать встановлення обставин штучного збільшення податкового кредиту для ТОВ «Медовий край», в результаті чого було утворено від`ємне значення суми податкового зобов`язання звітного (податкового) періоду та податкового кредиту.

Ураховуючи те, що у приміщеннях, будівлях, транспортних засобах за адресою: АДРЕСА_2 , де знаходиться та здійснює діяльність ФОП « ОСОБА_4 » (ідент. код НОМЕР_1 ), зберігаються речі та документи, які мають значення для досудового розслідування та відомості у яких можуть бути доказами під час судового розгляду, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також те що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні просить надати дозвіл на проведення обшуку за вказаною адресою.

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримав та просить його задоволити.

Вислухавши прокурора, ознайомившись із матеріалами кримінального провадження, вважаю за необхідне клопотання задоволити.

Мають місце наявні підстави для проведення обшуку, так як є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою можуть знаходитись речові докази та предмети кримінального правопорушення.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України,-

ухвалив:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл першому заступнику керівника Здолбунівської місцевої прокуратури, раднику юстиції ОСОБА_3 або уповноваженій ним за письмовим дорученням особі на проведення обшуку у приміщеннях, будівлях, транспортних засобах за адресою: АДРЕСА_2 , де знаходиться та здійснює діяльність ФОП « ОСОБА_4 » (ідент. код НОМЕР_1 ) з метою відшукання і вилучення документації та речей, а саме:

?документи, що підтверджують факти здійснення експортно-імпортних операцій за період 2015-2016 років, в т.ч. зовнішньоекономічні контракти (договора, угоди, контракти), митні декларації, специфікації, інвойси (рахунки-фактури), товаро-транспортні документи на перевезення, калькуляція або/та документи на придбання товару, ветеринарний сертифікат або свідоцтво, сертифікати походження та інші;

?юридичні та бухгалтерські документи щодо закупівлі меду та продуктів бджільництва за період 2015-2016 років, в т.ч. договорів, договорів-доручень, співпраці, накладних, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, актів закупівлі меду, документів про походження меду, документів що ідентифікують пасічників, паспортів на пасіки, довідок сільських рад, документів про оплату придбаних та реалізованих товарно-матеріальних цінностей (платіжних доручень, касових ордерів, банківських виписок), переписки, інше; документів з аналітичного та синтетичного обліку руху матеріальних цінностей по субрахунках 201, 205 та накладних на придбання матеріальних цінностей, матеріальних звітів; оборотно-сальдових відомостей по субрахунках бухгалтерського обліку 361, 631, 685, 20, 30, 31, 36 та 63 та інші;

?калькуляції (специфікації) на виготовлену продукцію, сертифікатів якості та відповідності, технічних умов, результатів лабораторних досліджень;

?юридичні та бухгалтерські документи щодо взаємовідносин за період 2015-2016 років з наступними суб`єктами господарювання: ТОВ «Медовий Край» (ЄДРПОУ 38637085), ПАТ «Барвапромтара» (ЄДРПОУ 25570365), ТОВ «ТД Агрінол» (ЄДРПОУ 32365436); ТОВ "МОДЕРН-ХХІ"(ЄДРПОУ 33478156), ПП «Біола» (ЄДРПОУ 20806124), ТОВ "Б-ГРУП" (ЄДРПОУ 38753905), ТОВ «К.Л.В.» (ЄДРПОУ 40569198), ПП «Біола» (ЄДРПОУ 20806124), АТ «УГМК» (ЄДРПОУ 25412086), ТОВ «Спецтехсервіс 99» (ЄДРПОУ 30547670), ТДВ «РЗБМ» (ЄДРПОУ 05515192), ТОВ «Кондиціонер» (ЄДРПОУ 21339441), ТОВ «АВ МЕТАЛ ГРУП» (ЄДРПОУ 36441934), ТДВ «РДБК» (ЄДРПОУ 22555939), ПП «ДАХБУД» (ЄДРПОУ 35056738), ТОВ «К.Л.В.» (ЄДРПОУ 40569198). ТОВ «Орант-ЛТД» (ЄДРПОУ 21098173), ТОВ «РЕМБ» (ЄДРПОУ 21084722), в т. ч. усіх укладених угод, договорів, додатків, актів виконаних робіт, наданих послуг, актів приймання-передачі, сертифікатів, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікати відповідності, паспорта; калькуляції (специфікації) на виготовлену продукцію; платіжних документів по перерахуванню коштів за виконані роботи, отримані (надані) послуги та придбані/поставлені товари, за 2015-2016 роки; переписки, листування, інші документи стосовно господарських взаємовідносин; інших юридичних та фінансово-господарських документів щодо здійснення фінансово-господарської діяльності;

?документи щодо виконання робіт та придбання будівельних матеріалів для будівництва та реконструкції цеху по заготівлі і фасуванню меду та інших приміщень по вул. Застав`я, 58 в смт Гоща Гощанського району протягом 2014-2016 років;

?інших юридичні та фінансово-господарські документи щодо здійснення фінансово-господарської діяльності, за 2014-2016 роки та можуть містити інформацію, що має суттєве значення для встановлення обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні;

?грошові кошти, в т.ч. отримані злочинним шляхом, інші речі та документи, що можуть мати доказове значення, що стосуються факту кримінального правопорушення.

?магнітні носії інформації та комп`ютерна техніка, в т.ч. жорсткі диски системних блоків комп`ютерів, ноутбуків та інших, на яких розроблялась та зберігається інформація щодо виконання робіт, надання послуг, придбання/продажу товарно-матеріальних цінностей тощо за 2014-2016 роки.

Строк дії ухвали встановити до 21 жовтня 2016 року.

Слідчий суддя: