Ухвала

від 20.09.2016 по справі 308/9747/16-к

УЖГОРОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 308/9747/16-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 вересня 2016 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю начальника відділу нагляду за додержання законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_3 , старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_4 , запогодженняміз прокурором ОСОБА_5 про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

20.09.2016рокустарший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_4 , запогодженняміз начальником відділу нагляду за додержання законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_5 , звернувсядосудузклопотаннямпронадання дозволу на проведення обшуку за адресою розташування бази ПММ: м.Мукачево, вул.Крилова, 98 Г, що належить на праві приватної власності ТОВ ЕрКо , з метою відшукання та вилучення: паливно-мастильних матеріалів реалізація яких відбувається з порушенням норм Податкового законодавства та обладнання, що забезпечує їх зберігання та збут, інших предметів, документів і цінностей, які мають значення для встановлення істини у справі, а також тих, що заборонені в обігу, та можуть бути використані для виявлення інших злочинів; документів, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «Теміртранс-Захід», ТОВ «БСП ОІЛ», ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія», ТОВ «Васстел», ТОВ «Родинне Поле», ТОВ «Магнум», ТОВ «ІФ-10 Лайнер», ТОВ «Спіріт Компані», ТОВ «Протон Енерджі Україна» та компанії "PROTON ENERGY GROUP S.A.", в тому числі при здійсненні операцій по придбанню та реалізації паливно-мастильних матеріалів, а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, додаткові угоди до них, зовнішньоекономічні угоди (контракти), інвойси, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги в`їзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках за 2016 рік;фінансово господарських документів, на підставі яких ТОВ «Теміртранс-Захід» здійснювалось ввезення на митну територію України ТМЦ протягом 2016 року; печаток фізичних осіб підприємців та суб`єктів господарювання юридичних осіб як резидентів, так і нерезидентів, які мали та/або мають фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ «Теміртранс-Захід», ТОВ «БСП ОІЛ», ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія», ТОВ «Васстел», ТОВ «Родинне Поле», ТОВ «Магнум», ТОВ «ІФ-10 Лайнер», ТОВ «Спіріт Компані», ТОВ «Протон Енерджі Україна» та компанії "PROTON ENERGY GROUP S.A.";системних блоків, ноутбуків, відеореєстраторів, магнітних носіїв інформації (флеш накопичувачів, дискет, CD дисків тощо) на яких міститься інформація щодо операцій по придбанню та подальшої реалізації ТМЦ ТОВ «Теміртранс-Захід», ТОВ «БСП ОІЛ», ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія», ТОВ «Васстел», ТОВ «Родинне Поле», ТОВ «Магнум», ТОВ «ІФ-10 Лайнер», ТОВ «Спіріт Компані», ТОВ «Протон Енерджі Україна» та компанії "PROTON ENERGY GROUP S.A."; записників, чорнових записів та блокнотів із записами щодо придбання та подальшої реалізації ТМЦ ТОВ «Теміртранс-Захід», ТОВ «БСП ОІЛ», ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія», ТОВ «Васстел», ТОВ «Родинне Поле», ТОВ «Магнум», ТОВ «ІФ-10 Лайнер», ТОВ «Спіріт Компані», ТОВ «Протон Енерджі Україна» та компанії "PROTON ENERGY GROUP S.A.", квитанції та чеків поповнення рахунків, банківських пластикових карток; майна, здобутого у результаті вчинення кримінального правопорушення (грошових коштів, валюти у разі перевищення касового ліміту, встановлено безпосередньо самим товариством відповідно до вимог п.2.8 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 за N637, дорогоцінних металів та каміння тощо).

В обґрунтування клопотання слідчий посилаєтьсянате,що14.09.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3ст. 212 КК України, а саме про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Теміртранс-Захід» (код ЄДРПОУ: 34197267, м. Мукачево, вул. Пушкіна, 24 А) які використовуючи низки підконтрольних суб`єктів господарювання, таких як: ТОВ «БСП ОІЛ» (код ЄДРПОУ: 40099616, м. Мукачево, вул. Пушкіна, 11), ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія» (код ЄДРПОУ: 40258936, м. Мукачево, вул. Крилова, 98Г) та ТОВ «Васстел» (код ЄДРПОУ: 39187782, м. Мукачево, вул. Пряшівська, 11), здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС, без відображення вказаних операцій в бухгалтерському та податковому обліках, у наслідок чого, в період з січня 2016 року по вересень 2016 року умисно ухилились від сплати акцизного податку у сумі понад 3,5 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Так, службові особи ТОВ «Теміртранс-Захід», основною діяльністю якого є оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, протягом 2016 року здійснювали ввезення (імпорт) на митну територію України паливно мастильних матеріалів (дизельного пального) від "PROTON ENERGY GROUP S.A."(14 rue de Candolle, 1205 Geneva, Switzerland), а також придбавали паливно мастильні матеріали на території України від ТОВ «Протон Енерджі Україна» (код ЄДРПОУ: 40428668, м. Київ, вул. Солом`янська, 11).

Так, до схеми імпорту дизельного пального ТОВ «Теміртранс-Захід» залучено СГ, які розташовані в країнах з пільговим оподаткуванням. Схема роботи полягає в тому, що на шляху від іноземного товаровиробника до кордону України проходить заміна товаро-супровідних документів (рахунка, інвойсу), а для митного оформлення вантажу в Україні представляється пакет документів де фактурна вартість імпортованих паливно мастильних матеріалів значно занижена.

В подальшому, для досягнення злочинного результату службові особи ТОВ «Теміртранс - Захід» відображали реалізацію ввезених паливно мастильних матеріалів на адресу підконтрольних СГД, зокрема: ТОВ «БСП ОІЛ» (код ЄДРПОУ: 40099616, м. Мукачево, вул. Пушкіна, 11), ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія» (код ЄДРПОУ: 40258936, м. Мукачево, вул. Крилова, 98Г) та ТОВ «Васстел» (код ЄДРПОУ: 39187782, м. Мукачево, вул. Пряшівська, 11), які в свою чергу здійснюють реалізацію паливно мастильних матеріалів через власні, не обліковані АЗС за готівку, використовуючи так звані «чіпи». Касові апарати на даних АЗС відсутні, чеки на АЗС не видаються. Реалізація ПММ здійснюється поза обліком, без відображення у податковому та бухгалтерському обліках підприємств, з метою ухилення від сплати акцизного податку до державного бюджету України.

Документально ТОВ «Теміртранс-Захід» також відображає реалізацію дизельного пального на суб`єкти господарювання з ознаками «ризиковості» та «транзитності», зокрема: ТОВ «Родинне Поле» (код ЄДРПОУ: 40269606, Одеська обл., смт. Раухівка, вул. Гвардійська, 17/2), ТОВ «Магнум» (код ЄДРПОУ: 32047909, м. Київ, вул. Качалова, 5-Д), ТОВ «ІФ-10 Лайнер» (код ЄДРПОУ: 25634036), ТОВ «Спіріт Компані» (код ЄДРПОУ: 39921401).

Дані суб`єкти господарювання формують схемний податковий кредит, яке відображається у документальному оформленні придбання товарів з однією номенклатурою товарів (дизельне пальне, інше), та в подальшої реалізації товарів з іншою номенклатурою (насіння соняшника, меблі та інше).

Таким чином, діяльність ТОВ «Теміртранс-Захід», ТОВ «БСП ОІЛ», ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія» та ТОВ «Васстел» спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із заниженням об`єкту оподаткування та надає змогу ухилитися від сплати акцизного податку до бюджету України.

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на загальну суму понад 3500 000 грн.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що роздрібна реалізація імпортованих паливно мастильних матеріалів фактично відбувається через власні, не обліковані АЗС за готівку, використовуючи так звані «чіпи», на яких касові апарати відсутні, чеки не видаються. Реалізація ПММ здійснюється поза обліком, без відображення у податковому та бухгалтерському обліках підприємств, з метою ухилення від сплати акцизного податку до державного бюджету України. Одна з таких АЗС розташована за адресою м.Мукачево, вул.Крилова, 98 Г

14.09.2016 року розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016070000000045, за ознаками кримінального правопорушення , передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Проведеними оперативними заходами встановлено, що за адресою м.Мукачево, вул.Крилова, 98 Г знаходиться база ПММ, де реалізовуються дизпаливо за готівку, касовий апарат відсутній, звідси виходячи і не сплачуються податки до бюджету, а також можуть знаходитися документи та речі, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «Теміртранс-Захід», ТОВ «БСП ОІЛ», ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія» та ТОВ «Васстел», в тому числі при здійсненні операцій щодо придбання та реалізації паливно-мастильних матеріалів за період 2016 р., а також документи, в яких містяться відомості про осіб, причетних до незаконної фінансово-господарської діяльності, які мають важливе значення для досудового розслідування, оскільки можуть бути використанні як докази при проведенні податкових перевірок ТОВ «Теміртранс-Захід», ТОВ «БСП ОІЛ», ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія» та ТОВ «Васстел».

Враховуючи викладене, з метою повного, об`єктивного та неупередженого розслідування, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчиненого кримінального правопорушення, встановлення фактичних даних, що мають значення у даному кримінальному провадженні слідчий проситьнадати дозвіл на проведення обшуку за адресою розташування бази ПММ: м.Мукачево, вул.Крилова, 98 Г, що належить на праві власності ТОВ «ЕрКо» з метою відшукання та вилучення паливно-мастильних матеріалів та обладнання, що забезпечує їх зберігання та збут, документів та речей, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «Теміртранс-Захід», ТОВ «БСП ОІЛ», ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія» та ТОВ «Васстел», в тому числі при здійсненні операцій щодо придбання та реалізації паливно-мастильних матеріалів протягом 2016 року, документів, в яких містяться відомості про осіб, причетних до незаконної фінансово-господарської діяльності, для повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, встановлення всіх обставин його вчинення, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку за адресою розташування бази ПММ: м. Мукачево, вул. Крилова, 98 Г.

В судовому засіданні прокурор ОСОБА_5 та слідчий ОСОБА_4 клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Заслухавши пояснення прокурора, слідчого з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали додані до нього слідчий суддя прийшов до переконання, що клопотання слід задовольнити зважаючи на наступне:

Відповідно п.п. 4,5,6 ч.3ст.234 КПК Україниклопотання слідчого, погоджене з прокурором, повинне містити відомості про: підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання.

Відповідно до п.4 ч.5ст.234 КПК Українислідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Згідно п.5 ч.2ст. 235 КПК Україниухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння особи, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №67611386 від 08.09.2016 року власником комплексу за адресою: м.Мукачево, вул.Крилова, 98 Г , є ТОВ «ЕрКо» (код ЄДРПОУ 19108119).

Відповідно до рапорту ст. о/у з ОВС ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_6 встановлено, що в ході відпрацювання , отримана інформація про те, що ТОВ «Теміртранс-Захід», ТОВ «БСП ОІЛ», ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія» та ТОВ «Васстел» здійснюють реалізацію паливно-мастильних матеріалів через власні не обліковані АЗС без відображення вказаних операцій в бухгалтерському та податковому обліках, що призвело до ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Заслухавши пояснення прокурора, слідчого з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали клопотання, приймаючи до уваги, що за адресою розташування бази ПММ: м. Мукачево, вул. Крилова, 98 Г, можуть зберігатися паливно-мастильні матеріали, реалізація яких відбувається з порушенням норм Податкового законодавства та обладнання, що забезпечує їх зберігання та збут, документи та речі, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «Теміртранс-Захід», ТОВ «БСП ОІЛ», ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія» та ТОВ «Васстел», в тому числі при здійсненні операцій щодо придбання та реалізації паливно-мастильних матеріалів протягом 2016 року, документи, в яких містяться відомості про осіб, причетних до незаконної фінансово-господарської діяльності, що мають важливе значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а відомості, що в них містяться можуть бути доказами під час досудового розслідування, приходжу до висновку, що клопотання слід задовольнити.

Керуючись ст.ст.110, 234, 235 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області ОСОБА_4 запогодженняміз начальником відділу нагляду за додержання законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Закарпатської області ОСОБА_5 про надання дозволу на проведення обшук задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за адресою розташування бази ПММ: м.Мукачево, вул.Крилова, 98 Г, що належить на праві власності ТОВ «ЕрКо» (код ЄДРПОУ 19108119), з метою відшукання та вилучення:

1) паливно-мастильних матеріалів реалізація яких відбувається з порушенням норм Податкового законодавства та обладнання, що забезпечує їх зберігання та збут, інших предметів, документів і цінностей, які мають значення для встановлення істини у справі, а також тих, що заборонені в обігу, та можуть бути використані для виявлення інших злочинів;

2) документів, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «Теміртранс-Захід», ТОВ «БСП ОІЛ», ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія», ТОВ «Васстел», ТОВ «Родинне Поле», ТОВ «Магнум», ТОВ «ІФ-10 Лайнер», ТОВ «Спіріт Компані», ТОВ «Протон Енерджі Україна» та компанії "PROTON ENERGY GROUP S.A.", в тому числі при здійсненні операцій по придбанню та реалізації паливно-мастильних матеріалів, а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, додаткові угоди до них, зовнішньоекономічні угоди (контракти), інвойси, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги в`їзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках за 2016 рік;

3) фінансово господарських документів, на підставі яких ТОВ «Теміртранс-Захід» здійснювалось ввезення на митну територію України ТМЦ протягом 2016 року;

4) печаток фізичних осіб підприємців та суб`єктів господарювання юридичних осіб як резидентів, так і нерезидентів, які мали та/або мають фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ «Теміртранс-Захід», ТОВ «БСП ОІЛ», ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія», ТОВ «Васстел», ТОВ «Родинне Поле», ТОВ «Магнум», ТОВ «ІФ-10 Лайнер», ТОВ «Спіріт Компані», ТОВ «Протон Енерджі Україна» та компанії "PROTON ENERGY GROUP S.A.";

5) системних блоків, ноутбуків, відеореєстраторів, магнітних носіїв інформації (флеш накопичувачів, дискет, CD дисків тощо) на яких міститься інформація щодо операцій по придбанню та подальшої реалізації ТМЦ ТОВ «Теміртранс-Захід», ТОВ «БСП ОІЛ», ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія», ТОВ «Васстел», ТОВ «Родинне Поле», ТОВ «Магнум», ТОВ «ІФ-10 Лайнер», ТОВ «Спіріт Компані», ТОВ «Протон Енерджі Україна» та компанії "PROTON ENERGY GROUP S.A.";

6) записників, чорнових записів та блокнотів із записами щодо придбання та подальшої реалізації ТМЦ ТОВ «Теміртранс-Захід», ТОВ «БСП ОІЛ», ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія», ТОВ «Васстел», ТОВ «Родинне Поле», ТОВ «Магнум», ТОВ «ІФ-10 Лайнер», ТОВ «Спіріт Компані», ТОВ «Протон Енерджі Україна» та компанії "PROTON ENERGY GROUP S.A.", квитанції та чеків поповнення рахунків, банківських пластикових карток;

7) майна, здобутого у результаті вчинення кримінального правопорушення (грошових коштів, валюти у разі перевищення касового ліміту, встановлено безпосередньо самим товариством відповідно до вимог п.2.8 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 за N637, дорогоцінних металів та каміння).

Ухвала оскарженню не підлягає. Ухвала надає право проникнути до житла чи іншого володіння лише один раз, строк її дії не може перевищувати одного місяця з дня її ухвалення.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду ОСОБА_1