Ухвала

від 14.09.2016 по справі 522/15054/16-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

14.09.2016

Справа № 522/15054/16-к

№ 1-«кс»/522/16944/16

У Х В А Л А

14 вересня 2016 року

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 , за участю слідчого СВ т Управління СБ України в Одеській області ОСОБА_2 , представника ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого СВ Управління СБ України в Одеській області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню за № 02.09.2014 р. за № 22014160000000162 р., за вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209 та ч. 4 ст. 190 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

07 вересня 2016 року, слідчий відділу Управління СБ України в Одеській області ОСОБА_2 звернувся до суду з клопотанням погодженим з заступником начальника відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_4 про надання тимчасового доступу до речей і документів по кримінальному провадженню за № 22014160000000162 від 02.09.2014 р., за ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209 та ч. 4 ст. 190 КК України.

Як вбачається з клопотання слідчого,

Слідчим відділом Управління СБ України в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені № 22014160000000162 від 02.09.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209 та ч. 4 ст. 190 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), зловживаючи службовим становищем, шляхом підробки офіційних документів зменшили фактичну вартість об`єктів газопостачання (газопроводу, газорозподільної станції) безоплатно прийнятих на баланс від державних та інших підприємств, в подальшому зменшуючи нарахування та виплати податку на прибуток чим спричинили збитки державному бюджету.

Так, протягом 2008-2015 років на баланс ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за вказаних обставин було прийнято наступні об`єкти до будівництва яких було залучено підприємства, які мають ознаки фіктивності:

02.09.2014 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) підвідний газопровід високого тиску для газопостачання с. Ларжанка, с. Н. Некрасівка, с. Озерен, с. Н. Озерне Ізмаїльський район Одеської області довжиною 20802 м, замовником якого був ІНФОРМАЦІЯ_3 , на загальну суму 19470947,4 грн;

18.11.2013 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) підвідний газопровід високого тиску до с. Шайтанка, Любашівського району Одеської області та с. Шелехове, с. Кохівка, с. В. Боярка, Ананьївського району Одеської області, замовником якого була ІНФОРМАЦІЯ_5 на загальну суму 5951140 грн;

14.02.2013 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) підвідний газопровід високого тиску до села Анатоліївка, Березівського району Одеської області, замовником якого була ІНФОРМАЦІЯ_7 на загальну суму 1780361 грн;

15.10.2012 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ) підвідний газопровід високого тиску для газопостачання с. Ларжанка, с. Н. Нікрасівка, с. Озерне, с. Н.Озерне Ізмаїльського району Одеської області, замовником якого був ІНФОРМАЦІЯ_9 на загальну суму 23637188,4 грн;

22.08.2012 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) підвідний газопровід високого тиску до паливних шкіл АДРЕСА_1 , замовником якого була ІНФОРМАЦІЯ_10 на загальну суму 2210350 грн;

13.07.2012 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) підвідний газопровід високого тиску до паливної школи с. Янишівка Любашівського району Одеської області, замовником якого була ІНФОРМАЦІЯ_10 на загальну суму 2187160 грн;

11.07.2012 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) підвідний газопровід високого тиску довжиною 6686,6 м до паливної школи с. Покровка Любашівського району Одеської області, замовником якого була ІНФОРМАЦІЯ_11 на загальну суму 2403573,6 грн;

01.12.2008 МКП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ) підвідний газопровід високого тиску для с. Ставкове Березівського району Одеської області, замовником якого був ІНФОРМАЦІЯ_9 на загальну суму 1009266, 01 грн;

27.08.2008 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) підвідний газопровід високого тиску до смт. Бородине, замовником якого був ІНФОРМАЦІЯ_9 на загальну суму 4295089грн;

26.05.2008 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) підвідний газопровід високого тиску до паливної школи с. Велика Василівка та будинку культури в с. Комарова, замовником якого була ІНФОРМАЦІЯ_14 , на загальну суму 302530 грн;

26.05.2008 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) підвідний газопровід високого тиску до паливної будинку культури в с. Ясенево-1, паливних школи і будинку культури с. Познанка, замовником якого була ІНФОРМАЦІЯ_15 на загальну суму 1 450218 грн;

26.05.2008 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) підвідний газопровід високого тиску до паливної школи ІНФОРМАЦІЯ_16 , замовником якого була ІНФОРМАЦІЯ_10 на загальну суму 3194442 грн.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що одним із засновників та кінцевим бенефіцієм ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » є ОСОБА_5 . В свою чергу ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) є одним із засновників ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ).

В ході досудового розслідування також було встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), зловживаючи своїм службовим становищем, з метою безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, а в подальшому умисного ухилення від сплати податків, в період січня-грудня 2014 року відображали в податковій звітності підприємства з ПДВ «закупівлю» товарів (робіт, послуг) від підприємств з ознаками фіктивності на суму близько 27745200 грн., а саме:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (ЄДРПОУ НОМЕР_9 , ДПІ у м. Іллічівську (нині м. Чорноморськ), вид діяльності оптова торгівля твердим, рідким та газоподібним паливом). В грудні 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » надано ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » послуги з питань комерційної діяльності на суму 19242 000 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 3 207000 грн.

Згідно податкової звітності з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » за період грудня 2014 року, контрагенти-постачальники відсутні, формування податкового кредиту з ПДВ відсутнє.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 , ІНФОРМАЦІЯ_20 ). В березні 2014 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » було здійснено реалізацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » природного газу на суму 8503200 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 1417200 грн.

У свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » в декларації з ПДВ за березень 2014 року відображено «закупівлю» газу природного у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 , ДПІ у Печерському районі м. Києва, стан 7 «до ЄДР внесено відомості щодо відсутності за місцезнаходженням», свідоцтво платника анульовано, вид діяльності оптова торгівля зерном, наймані робітники, автотранспорт, виробничі фонди відсутні, діяльність підприємства лише березень-квітень 2014) на загальну суму 79613400 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 13268900 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування була допитана директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_22 , яка в ході допиту пояснила, що вона є фіктивним директором зазначеного товариства, тобто вона не приймає участі у веденні фінансово-господарської діяльності підприємства, не підписує фінансово-господарські документи, пов`язані з діяльністю підприємства, а також в загалі не знає чим займається ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » та де його фактична адреса. Більш того ОСОБА_6 пояснила, що стала «директором» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » за винагороду у розмірі 8000 грн.

Окрім цього, досудовим розслідуванням встановлено, що 10.10.2014 ОСОБА_6 засуджена ІНФОРМАЦІЯ_23 (справа № 757/28007/14-к) за ч. 1 ст. 205 та ч. 1 ст. 358 КК України за фактом створення фіктивного суб`єкта підприємницької діяльності та підроблення статуту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 ». Також, 22.10.2015 ухвалою ІНФОРМАЦІЯ_24 (справа 523/16281/15-к, провадження № 1-в523/346/15) ОСОБА_6 звільнена від покарання, призначеного вищевказаним вироком Печерського районного суду м. Києва від 10.10.2014, у зв`язку з закінченням іспитового строку.

Крім того, за місцем реєстрації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » за період березень 2014 року ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт про неможливість документального підтвердження здійснення операцій та визнано нікчемними угоди між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 ».

В подальшому ІНФОРМАЦІЯ_20 складено акт про неможливість підтвердження здійснених господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » за період березень 2014 року.

З метою безпідставного завищення цін на товари, що реалізуються, та відповідного отримання надприбутків, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » в податковій звітності підприємства з ПДВ відображено «закупівлю» товарів (робіт, послуг) у підприємства ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (ЄДРПОУ НОМЕР_12 ) на суму 139478400 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 23246400 грн. В свою чергу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » в податковій звітності з ПДВ, з метою завищення вартості товарно-матеріальних цінностей, реалізованих на адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », було відображено ряд господарських операцій з ознаками «безтоварних» від підприємств з ознаками фіктивності:

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (ЄДРПОУ НОМЕР_13 , ДПІ у Печерському районі м. Києва, вид діяльності діяльність посередників у торгівлі, стан 8 «до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням»). «Реалізація» природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » за березень 2014 року на суму 47234 400 грн., в тому числі ПДВ в сумі 7872400 грн. ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт від 23.07.2014 № 1997/26-55-22-07/38925735 про неможливість підтвердження здійснених операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » за період березень 2014 року.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (ЄДРПОУ НОМЕР_14 , ДПІ у Печерському районі м. Києва, вид діяльності діяльність посередників у торгівлі, стан 8 «до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням»). Надання агентських послуг ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » за квітень 2014 року на суму 36660000 грн., в тому числі ПДВ в сумі 6110000 грн.

Постачальником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » в квітні 2014 року виступав ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_15 , ІНФОРМАЦІЯ_29 , стан 8 «до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням, вид діяльності оптова торгівля зерном). ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт від 12.06.2014 № 5608/7/26-55-22-13-11 про неможливість підтвердження здійснення операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » за період квітня 2014.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (ЄДРПОУ НОМЕР_16 , ІНФОРМАЦІЯ_31 , стан 8 «до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням). В квітні 2014 року здійснено реалізацію природного газу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » в сумі 30237000 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 5039500 грн. ДПІ у Печерському районі м Києва складено акт від 09.07.2014 № 1876/26-55-22-13/38950740 про неможливість підтвердження здійснених операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » за квітень 2014 року.

Окрім цього, в ході досудового розслідування була допитана ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_32 , яка в ході допиту пояснила, що вона є фіктивним директором ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 », тобто не приймає участі у веденні фінансово-господарській діяльності підприємства, не підписує фінансово-господарських документів, пов`язаних з діяльністю підприємства, а також не знає чим займається ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » та де його фактична адреса. Більш того ОСОБА_6 пояснила, що стала «директором» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » за винагороду у розмірі 2000 грн.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » (ЄДРПОУ НОМЕР_17 , ІНФОРМАЦІЯ_31 ). За період травень-вересень 2014 року здійснено «постачання» природного газу в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » на суму 913082400 грн., в тому числі ПДВ в сумі 152180400 грн. ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт від 09.07.2014 №1876/26-55-22-13/38950740 про неможливість підтвердження здійснених операцій за період травень-серпень 2014 року між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_33 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 ».

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (ЄДРПОУ НОМЕР_18 , ДПІ У Печерському районі м. Києва, вид діяльності оптова торгівля). В травні, липні та вересні 2014 року «надано» агентські послуги ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » на загальну суму 46999800 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 7833300 грн. ДПІ у Печерському районі м. Києва складено акт від 05.09.2014 № 2716/26-55-22-08/38809774 про неможливість підтвердження здійснених операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » за період липень 2014 року.

Також у ході здійсненого аналізу фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » за період січня 2015 квітня 2016 року, встановлено, що з метою фіктивного завищення ціни на товари що реалізуються (газ природній) та умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, посадовими особами підприємства створюються та втілюються у життя відповідні злочинні схеми з безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства.

З метою безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, а в подальшому умисного ухилення від сплати податків, посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » в період січня 2015 квітня 2016 року відображено в податковій звітності підприємства з ПДВ «закупівлю» товарів (робіт, послуг) від підприємств з ознаками фіктивності на суму близько 12043200 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 2007200 грн. саме:

1. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » відображено «закупівлю» «Послуги з дослідження економічних та технічних аспектів щодо обгрунтування перевезення скрапленого природного газу (СПГ)» за період лютого та березня 2015 року на загальну суму 7088400 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 1181400 грн. Формування податкового кредиту з ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » на внутрішньому ринку України відсутнє.

Зазначені послуги, в зв`язку зі складністю перевірки їх фактичного надання, як правило, відображаються в податковій звітності суб`єктів господарської діяльності реального сектору економіки з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства шляхом проведення безтоварних операцій з метою умисного ухилення від сплати податків.

2. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » відображено «закупівлю» «мішків пакувальних», «пластикових труб», «генераторів бензинових» за період березня 2015 року на загальну суму 4294800 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 715800 грн.

Аналізом фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » встановлено, що засновник, керівник та бухгалтер підприємства ОСОБА_8 є посадовою особою також в наступних суб`єктів господарської діяльності:

ПП « ОСОБА_9 » (ЄДРПОУ НОМЕР_21 );

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (ЄДРПОУ НОМЕР_22 );

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (ЄДРПОУ НОМЕР_23 );

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (ЄДРПОУ НОМЕР_24 );

ПП « ОСОБА_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_25 );

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_40 » (ЄДРПОУ НОМЕР_26 ).

Крім того, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » здійснювався імпорт товарів в значних обсягах, а саме іграшок, годинників, акумуляторів, штучних квітів, паяльників, будівельних матеріалів, радіаторів, біжутерії тощо. Тобто, товарна група, яку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » «реалізовувало» ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » відсутня. Підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_36 » здійснювався імпорт товарів народного споживання, тобто торгово-матеріальні цінності групи ризику. Як правило, подібні товари реалізуються за готівкові кошти без будь якого відображення в податковій звітності підприємств. Натомість, податковий кредит з ПДВ, сформований під час митного оформлення таких товарів «реалізується» суб`єктом господарської діяльності реального сектору економіки (ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 ») за грошову відсоткову винагороду шляхом проведення безтоварних операцій з метою отримання неправомірної податкової вигоди третіми особами.

3. ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (ЄДРПОУ НОМЕР_27 ). ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » відображено «закупівлю» «Кран шаровий цільнозварний під приварку КШ.Ц.П. Ду400 марки LD» за період вересня 2015 року на загальну суму 660 000 грн., в тому числі ПДВ в розмірі 110 000 грн.

Аналізом фінансово господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » встановлено, що основний вид діяльності підприємства оптова торгівля зерном, необробленим тютюном та кормами для тварин. Стан підприємства 28 «триває процедура припинення направлені заперечення органу ДФС», кількість працівників 1 особа.

Засновник, керівник та бухгалтер ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_42 , являється також посадовою особою в наступних підприємствах:

ПП « ОСОБА_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_28 );

ПП « ОСОБА_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_29 );

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (ЄДРПОУ НОМЕР_30 );

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_44 » (ЄДРПОУ НОМЕР_31 ).

Підприємство ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » має ознаки фіктивності, здійснена господарська операція з «постачання» товарно-матеріальних цінностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » містить ознаки безтоварної та такої, що має місце лише на папері з метою надання неправомірної податкової вигоди ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 ».

За результатами здійсненого аналізу та наявної інформації, підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » за період січня 2015 квітня 2016 року неправомірно завищено податковий кредит з ПДВ та валові витрати в результаті проведених безтоварних операцій з контрагентами «групи ризику» що призвело до ненадходження до державного бюджету ПДВ в сумі 2007200 грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 1605 800 грн.

Таким чином, в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) за адресою: АДРЕСА_3 , зберігаються оригінали документів, щодо фінансово-господарських відносин ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ) з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ).

Отримані в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » документи, мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, в тому числі зазначенні документи необхідні для перевірки обставин безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, а в подальшому умисного ухилення від сплати податків.

Крім того, в ході досудового розслідування неможливо іншим способом витребувати оригінали вищезазначених документів, які знаходяться в ТОВ ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

Також, відповідно до листа ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) № 02/13-375 від 29.06.2016 СВ УСБУ в Одеській області відмовлено в надані копій документів, зазначених у запиті СВ УСБУ в Одеській області № 65/16/3441нт від 17.06.2016 р.

Посилаючись на вищевикладене, а також на необхідність проведення судово-економічних, почеркознавчих експертиз, слідчий ОСОБА_2 просив надати у тимчасовий доступ та можливість вилучити в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_3 , оригінали документів, щодо фінансово-господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_5 ), МКП « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а також інших фінансово-господарських та податкових документів, що мають значення для досудового розслідування.

В судовому засіданні слідчий підтримав подане ним клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, наполягаючи на його задоволенні.

Представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » адвокат ОСОБА_3 заперечував проти задоволення клопотання та просив відмовити, мотивуючи тим, що .

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не приймало на баланс та на його балансі не знаходяться підвідний газопровід високого тиску для газопостачання с. Ларжанка, с. Н.Некрасівка, с. Озерен, с. Н.Озерне Ізмаїльського району Одеської області, та підвідний газопровід високого тиску до с. Шайтанка Любашівського району Одеської області та с. Шелехове, с. Кохівка, с. В. Боярка Ананьївського району Одеської області.

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » приймало на свій баланс підвідні газопровіди високого тиску, перелік яких зазначений у клопотанні слідчого (окрім вищевказаних), безоплатно від органів місцевого самоврядування на підставі прийнятих цими органами рішень (рішення сесій місцевих рад).

Газопроводи зазначені в клопотанні слідчого були отримані протягом 2009-2013 рр. відповідно до рішень сільських рад Одеської області, та згідно статті 136.1.16 податкового кодексу України (яка додається в додатку №2), податок на прибуток за цими господарськими операціями не сплачується:

Господарські операції з прийняття на баланс вище вказаних газопроводів підтверджуються первинними бухгалтерськими документами.

Підвідний газопровід високого тиску до села Анатольївка був безоплатно отриманий в 2013 році та згідно статті Податкового кодексу України №135.5.4 включений до складу доходів, що враховуються при визначенні об`єкта оподаткування, і це підтверджено первинними бухгалтерськими документами.

При цьому дані підвідні газопровіди високого тиску (окрім підводного газопроводу високого тиску до села Анатольївка, який був переданий у власність ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») є та залишаються власністю відповідних місцевих громад в особі органів місцевого самоврядування. ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » звертає увагу, що ці газопровіди не є власністю товариства, а вони були лише безоплатно передані на його баланс. При цьому ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не має жодного відношення до будівництва цих газопровідів, і відповідно не мало жодних фінансово- господарських відносин з зазначеними у клопотанні товариствами, а саме з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », МКП « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », з приводу будівництва цих газопровідів.

Клопотання слідчого в частині надання тимчасово доступу та можливості витребування документів щодо фінансово-господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ніяким чином не обгрунтоване та не може може бути задоволено, оскільки в ньому не зазначається про жодні обставини фінансово- господарських відносин між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » та ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »

Крім означеного, в порушення ст. 160 КПК України слідчий належним чином не зазначає значення всіх тих документів, про доступ та вилучення яких він просить суд у своєму клопотанні, та для встановлення яких саме обставин у кримінальному провадженні вони необхідні.

Крім того, з огляду на те, що ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не мало жодних фінансово- господарських відносин з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », МКП « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », з приводу будівництва вищеозначених газопровідів, то відповідно відсутні будь-які підстави вважати, що в володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебувають або можуть перебувати документи не існуючих відносин.

Розглянувши клопотання, вивчивши надані докази, заслухавши слідчого, суд приходить до висновку про необхідність відмови в його задоволенні, в зв`язку з тим, що клопотання є недостатньо обґрунтованим з наступних підстав.

Відповідно до положень ст. 132, ст. 159 КПК України, застосування такого заходу не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування даного заходу забезпечення кримінального провадження.

Згідно ст. 160 КПК України, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів крім іншого, зазначаються, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи:

перебувають, або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Аналіз обставин встановлених судом та наданих матеріал ів, дозволяє суду прийти до висновку, що в проваджені відсутні достатні підстави, передбачені Законом для надання тимчасового доступу до речей і документів та можливості вилучення їх копій у ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », так як слідчим не доведено те, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання та неможливість отримати документи іншим чином, а тому в задоволенні клопотання слід відмовити. При цьому суд виходить з наступного:

Як вбачається із наданих матеріалів, відомості по зазначеному кримінальному провадженню внесені до ЄРДР за ст. 205 ч. 2 КК України, тобто за ознаками фіктивного підприємництва, та за ст. 209 ч. 3 КК України,( легалізація (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом) та ст.. 190 КК Укроаіни(шахрайство), в той час, як слідчий обґрунтовує клопотання про тимчасовий доступ необхідністю вилучення документів для перевірки обставин безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, а також умисного ухилення від сплати податків, відомості за якими щодо ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » до ЄРДР не внесено.

Слідчий також обґрунтовує своє клопотання метою проведення судово-економічних, а також почеркознавчих експертиз, проте докази на підтвердження призначення вищезазначених експертиз (постанови слідчого, тощо), а також аналізу фінансово господарської діяльності взаємовідносин між вищеназваними підприємствами, на які посилається слідчий в своєму клопотанні , в наданих до суду матеріалах відсутні.

Крім того, як стверджує представник ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » і це вбачається із наданих до суду матеріалів

ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » не приймало на баланс та відповідно на його балансі не знаходяться підвідний газопровід високого тиску для газопостачання АДРЕСА_4 , та підвідний газопровід високого тиску до с. Шайтанка Любашівського району Одеської області та с. Шелехове, с. Кохівка, с. В. Боярка Ананьївського району Одеської області.

підвідні газопровіди високого тиску, перелік яких зазначений у клопотанні слідчого (окрім вищевказаних), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » приймало на свій баланс безоплатно від органів місцевого самоврядування на підставі прийнятих цими органами рішень (рішення сесій місцевих рад). Газопроводи зазначені в клопотанні слідчого були отримані протягом 2009-2013 рр. відповідно до рішень сільських рад Одеської області,

При цьому дані підвідні газопровіди високого тиску (окрім підводного газопроводу високого тиску до села Анатольївка, який був переданий у власність ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ») є власністю відповідних місцевих громад в особі органів місцевого самоврядування.

Слідчим в клопотанні не зазначено яке відношення до будівництва цих газопроводів мало ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », і які фінансово-господарських відносини підтримувало з зазначеними у клопотанні товариствами, а саме з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_45 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », МКП « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », з приводу будівництва цих газопроводів. Відповідно відсутні будь-які підстави вважати, що в володінні ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » перебувають або можуть перебувати документи.

За таких обставин, суд вважає що надане до суду клопотання слідчого ОСОБА_2 є недостатньо обґрунтованим, а тому змушений прийти до висновку про необхідність відмови в його задоволенні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132, 159-163 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Слідчому слідчого відділу Управління СБ України в Одеській області ОСОБА_2 в задоволенні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1