Ухвала

від 28.09.2016 по справі 761/33868/16-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/33868/16-к

Провадження № 1-кс/761/20658/2016

У Х В А Л А

Іменем України

28 вересня 2016 року

слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю слідчого ОСОБА_2 , при секретарі ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України майора податкової міліції ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013170000000044,-

В С Т А Н О В И В :

28 вересня 2016 року в провадження слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва надійшло вищевказане клопотання.

Клопотання мотивовано тим, що Управлінням розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32013170000000044 від 10.01.2013, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.2 ст.205, ч.3 ст.209, ч.1, ч.3 ст.212 України, у тому числі за фактом створення (придбання) учасниками організованої групи ПП «Топ Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38438310), ПП «Оріон-Прайс» (код ЄДРПОУ 39161223), ПП «Буд-Системс» (код ЄДРПОУ 39097034), ПП «Віва Трейдинг» (код ЄДРПОУ 39070777), ПП «Брок Лайн» (код ЄДРПОУ 38644024), ПП «Трейдброк» (код ЄДРПОУ 38847851) з метою прикриття незаконної діяльності з ухилення від сплати податків іншими суб`єктами господарювання, зокрема ТОВ «Максан-Транс» (код ЄДРПОУ 34056056) та ТОВ «Максан» (код ЄДРПОУ 32521806).

У ході досудового розслідування встановлено, що учасниками організованої групи впродовж 2014-2016 років на території м. Києва та Одеської області створено та придбано ряд суб`єктів підприємницької діяльності, у тому числі: ПП «Топ Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38438310), ПП «Оріон-Прайс» (код ЄДРПОУ 39161223), ПП «Буд-Системс» (код ЄДРПОУ 39097034), ПП «Віва Трейдинг» (код ЄДРПОУ 39070777), ПП «Брок Лайн» (код ЄДРПОУ 38644024), ПП «Трейдброк» (код ЄДРПОУ 38847851) та інші, які зареєстровані на підставних осіб для здійснення можливості керування підприємствами, розпорядження банківськими рахунками, подання податкової звітності.

У вказаний період від імені зазначених підприємств невстановлені особи документально оформляли неіснуючі фінансово-господарські операції, які нібито свідчили про реалізацію товарів (робіт, послуг) на адресу підприємств реально діючого сектору економіки. У подальшому учасниками організованої групи вказані підроблені документи передавались службовим особам суб`єктів господарювання реального сектору економіки, з метою їх відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності з метою незаконного зменшення податкових зобов`язань перед бюджетом.

Також встановлено, що протягом 2013-2015 років відповідно до податкової звітності, у зазначених «фіктивних» підприємств відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Відповідно до показників податкової звітності, протягом 2013-2015 років суми амортизаційних відрахувань відсутні.

Під час досудового розслідування встановлено, що основними постачальниками ПП «Топ Трейдінг», ПП «Оріон-Прайс», ПП «Буд-Системс», ПП «Віва Трейдинг», ПП «Брок Лайн», ПП «Трейдброк», згідно додатків №5 до декларації з податку на додану вартість та уточнюючих розрахунків, виступали ПП «Аурум 999» і ПП «Хол Авто», відповідно. При цьому реалізовані групи товарів та послуг, вказані невстановленими особами в податкових накладних ПП «Аурум 999», ПП «Хол Авто» виписаних для ПП «Топ Трейдінг», ПП «Оріон-Прайс», ПП «Буд-Системс», ПП «Віва Трейдинг», ПП «Брок Лайн», ПП «Трейдброк», не відповідають реалізованій у подальшому продукції та виду діяльності цих товариств.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Максан-Транс» у період з 01.01.2013 по 31.12.2014 року, шляхом відображення у бухгалтерському та податковому обліках придбання товарів, робіт та послуг у

ПП «Топ Трейдінг» і ПП «Брок Лайн», які фактично не відбувалися, занизили на 4510709 грн. суму податку на додану вартість та податку на прибуток, які підлягають сплаті до бюджету, тим самим ухилились від сплати податків, що становить особливо великий розмір. Раніше викладене підтверджується висновками акту позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Максан-Транс» №207/15-53-22-03/34056056 від 22.01.2016 р. проведеної ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області.

У відповідь на запит в порядку ст. 93 КПК України, направленого прокурором відділу ГПУ на адресу ТОВ «Максан-Транс»(за адресою: м. Одеса, вул. Дальницька, 23/4), отримано відповідь про відмову в наданні зазначених документів.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що у період з 2012 по 2014 р.р., службові особи ТОВ «Максан» (код ЄДРПОУ 32521806), зареєстрованого у м. Одесі, діючи за попереньою змовою з невстановленими особами, ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на суму 4 028 842 грн., у тому числі податку на додану вартість в сумі 2 070 647 грн. та податку на прибуток підприємств на суму 1 958 195 грн., шляхом відображення в податковій звітності та бухгалтерському обліку фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Брок Лайн» (код ЄДРПОУ 38644024), ПП «Топ Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38438310), ПП «Трейдброк» (код ЄДРПОУ 38847851), ПП «Віва Трейдінг» (код ЄДРПОУ 39070777), ТОВ «Оріон прайс» (код ЄДРПОУ 39161223), ПП «Буд-Системс» (код ЄДРПОУ 39097034), які в дійсності не відбувались. Порушення підтверджуються актом позапланової виїзної документальної перевірки ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області №000029/15-52-14-01/32521806 від 19.04.2016, проведеної за адресою: м. Одеса, вул. Дальницька, 23/4.

Листом від 08.04.2016 ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області направило на адресу ТОВ «Максан» запит щодо надання первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам з підприємствами зазначеними в Акті перевірки. Однак документи не надані.

Проведеним оглядом інтернет-ресурсу офіційного сайту www.maksan.com.ua встановлено, що ТОВ «Максан-Транс» знаходиться в підпорядкуванні у ТОВ «Максан». Фактична адреса складських та офісних приміщень підприємств знаходиться за адресою: м. Одеса, вул. Дальницька, 23/4.

У зв`язку з вищезазначеними обставинами, на даний час необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження з тим, щоб виявити обсяг завданих Державі збитків, спричинених даною діяльністю, встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, за для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути кожного винного до відповідальності.

На даний час, у кримінальному провадженні, з метою проведення документальної перевірки, а також проведенні судово-економічної експертизи, для проведення якої необхідні документи щодо проведення взаємовідносин ТОВ «Максан-Транс», ТОВ «Максан» з ПП «Аурум 999», ПП «Хол Авто» виписаних для ПП «Топ Трейдінг», ПП «Оріон-Прайс», ПП «Буд-Системс», ПП «Віва Трейдинг», ПП «Брок Лайн», ПП «Трейдброк».

Згідно інформаційної довідка з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта № 68696717 від 22.09.2016, право власності на нерухоме майно, розташоване за адресою: м. Одеса, вул. Дальницька, 23/4, на праві власності зареєстроване за ТОВ «Максан-Транс» (код ЄДРПОУ 34056056) та ТОВ «Максан» (код ЄДРПОУ 32521806).

Враховуючи викладене, слідство має достатні підстави вважати, що за адресою: м. Одеса, вул. Дальницька, 23/4, можуть знаходитись документи фінансово-господарської діяльності, бухгалтерського та податкового обліку підприємства, чорнові записи та електронні носії інформації, на яких зберігаються вказані документи в електронному вигляді, комп`ютерні програми та інше програмне забезпечення, які фіксують інформацію, яка має значення для встановлення всіх обставин вчинення кримінального правопорушення.

Крім того, є підстави вважати, що службові особи ТОВ «Максан-Транс» (код ЄДРПОУ 34056056) та ТОВ «Максан» (код ЄДРПОУ 32521806) з метою уникнення відповідальності, умисно переховують вказані документи, чорнові записи та електронні носії інформації в яких зафіксовані та відображаються дані, про реальні обсяги придбаної та реалізованої продукції (послуги), суми від продажу якої не відображаються у бухгалтерському та податковому обліках підприємства, що дає змогу службовим особам ТОВ «Максан-Транс» (код ЄДРПОУ 34056056) та ТОВ «Максан» (код ЄДРПОУ 32521806) зменшувати базу оподаткування з якої визначається розмір податкових зобов`язань підприємства.

Вказані документи, відомості та інформація, яка зберігається на електронних носіях можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюються під час даного кримінального провадження, та обумовлює необхідність у проведенні саме обшуку.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Дослідивши доводи клопотання й додані до нього матеріали, приходжу до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Так, клопотання про проведення обшуку щодо змісту відповідає вимогам ст. 234 КПК України.

До клопотання додані копії документів та матеріали, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання, згідно якого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження за № 32013170000000044.

Таким чином, при зверненні із клопотанням слідчим доведено вчинення кримінального правопорушення, можливість знаходження речей і документів, що мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні під час проведення обшуку в нежитловому приміщенні за адресою: м. Одеса, вул. Дальницька, 23/4, право власності на яке зареєстровано за ТОВ «Максан-Транс» (код ЄДРПОУ 34056056) та ТОВ «Максан» (код ЄДРПОУ 32521806).

У наданих матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі та документи, які мають значення для досудового розслідування можуть бути доказами під час судового розгляду.

При цьому, строк виконання ухвали слід встановити один місяць із дня винесення ухвали.

Керуючись, ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань Державної фіскальної служби України капітану податкової міліції ОСОБА_2 , іншим слідчим слідчої групи на проведення обшуку в нежитловому приміщенні за адресою: м. Одеса, вул. Дальницька, 23/4, право власності на яке зареєстровано за ТОВ «Максан-Транс» (код ЄДРПОУ 34056056) та ТОВ «Максан» (код ЄДРПОУ 32521806), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, шляхом вилучення предметів та документів, а саме: документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Максан-Транс» (код ЄДРПОУ 34056056), ТОВ «Максан» (код ЄДРПОУ 32521806) за період 2013-2015 років, у тому числі щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Топ Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38438310), ПП «Оріон-Прайс» (код ЄДРПОУ 39161223), ПП «Буд-Системс» (код ЄДРПОУ 39097034), ПП «Віва Трейдинг» (код ЄДРПОУ 39070777), ПП «Брок Лайн» (код ЄДРПОУ 38644024), ПП «Трейдброк» (код ЄДРПОУ 38847851), інших суб`єктів господарської діяльності з ознаками «фіктичності», інших документів щодо формування та сплати податкових зобов`язань з ПДВ, податку на прибуток підприємства, податку з доходів громадян та інших податків і зборів, передбачених чинним податковим законодавством, у тому числі документів бухгалтерського обліку, первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів, договорів комісії, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), контрактів, протоколів погодження ціни, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, комп`ютерної техніки, а також інших носіїв інформації де в електронному вигляду можуть знаходитись документи вказаного підприємства, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, комп`ютерні програми та програмне забезпечення та інших речей які мають значення для проведення досудового розслідування.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1