Ухвала

від 10.10.2016 по справі 766/1007/16-к

ХЕРСОНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №766/1007/16-к

н/п 1-кс/766/6110/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10.10.2016 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення огляду,

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: слідчого суддю Херсонського міського суду Херсонської області задовольнити клопотання слідчого та надати дозвіл на огляд товарно-матеріальних цінностей заявлених до митного оформлення ТОВ «Тарсус ОЕ» (код за ЄДР 39195479) відповідно до ІМ40ЕЕ №508030000/2016/000167, які перебувають на території митного поста «Скадовськ» Херсонської митниці ДФС та документів, які надані для митного оформлення товару, а також інші предмети, документи і цінності, які мають значення для встановлення істини у справі.

Вказане клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016230000000024 за фактом сприяння в ухиленні від сплати податків службовими особами ТОВ «Тарсус ОЕ» (код за ЄДР 39195479), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Тарсус ОЕ» (код ЄДРПОУ 39195479, податкова адреса: Херсонська обл., м. Скадовськ, вул. Гайдара буд. 26) упродовж 2015 - 2016 років, сприяли в ухиленні від сплати податків суб`єктам господарської діяльності на суму понад 609 тис. грн., шляхом документального оформлення не проведених у дійсності операцій з подальшої реалізації на їх адресу імпортованих товарів (цитрусові та овочі), які фактично були реалізовані за готівку населенню без належного документального оформлення.

ТОВ «Тарсус ОЕ» (код ЄДРПОУ 39195479) в податковому обліку відображало здійснення експортних операцій з реалізації овочів та фруктів. За результатами вжитих заходів встановлено, за ТОВ «Тарсус ОЕ» (код ЄДРПОУ 39195479) з метою підтвердження походження реалізованої продукції надавались до торгово-промислової палати закупівельні акти щодо придбання ТМЦ, які не відповідають дійсності та мають ознаки підробки, що свідчить про ухилення від сплати податків та відображення в податковому обліку фіктивних операцій з придбання ТМЦ.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до відомостей, які містяться АІС «Податковий Блок» директором/засновником/ бухгалтером ТОВ «Тарсус ОЕ» (код за ЄДР 39195479) є громадянин Туреччини - ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , (іпн. НОМЕР_1 , посвідка на тимчасове проживання ТР 039387 від 27 травня 2014, код органу-6501), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 .

Під час допиту гр. ОСОБА_4 повідомив, що зареєстрував на своє ім`я ТОВ «Тарсус ОЕ» без фактичної мети організації діяльності товариства, жодних документів від імені ТОВ «Тарсус ОЕ» щодо проведення фінансово-господарської діяльності з іншими СГД, чи звітів до контролюючих органів не складав та не направляв ні в паперовому ні електронному вигляді. Зі слів ОСОБА_5 останній звертався до ОСОБА_6 щодо питань реєстрації СГД, а в подальшому ОСОБА_6 представляв інтереси ТОВ «Тарсус ОЕ» в державних, недержавних установах, підприємствах та контролюючих органах.

В ході допиту ОСОБА_6 встановлено, що ОСОБА_4 зареєстрував на своє ім`я ТОВ «Тарсус ОЕ» (код за ЄДР 39195479) за винагороду та фактично до діяльності вказаного СГД відношення не має, організаційно-розпорядчі функції, як засновник, директор та бухгалтер на ТОВ «Тарсус ОЕ» (код за ЄДР 39195479) не виконував, документів не підписував.

Крім того, на адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області надійшли матеріали відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Херсонській області щодо оформлення ТОВ «Тарсус ОБ» (код за ЄДР 39195479), на території митного поста «Скадовськ» Херсонської митниці ДФС, імпорту мандарин свіжих, врожаю 2016 року, вирощених в Туреччині.

За наявною інформацією та результатами аналітичної роботи виявлено можливий ризик порушення митного та податкового законодавства України ТОВ «Тарсус ОЕ» (код за ЄДР 39195479). Згідно АСМО «Інспектор - 2006» встановлено, що до Херсонської митниці ДФС ТОВ «Тарсус ОЕ» (код за ЄДР 39195479) надано для оформлення вантажно-митну декларацію ІМ40ЕЕ №508030000/2016/000167 (товар - мандарини свіжі врожаю 2016 року, вирощені в Туреччині) на суму 11662,5 доларів США.

Згідно зазначеної ВМД декларантом значиться ОСОБА_4 .

Враховуючи, що ОСОБА_4 фактично не причетний до діяльності ТОВ «Тарсус ОЕ» (код за ЄДР 39195479) надана для оформлення вантажно-митна декларація ІМ40ЕЕ №508030000/2016/000167 не відповідає дійсності, а вказані дії вчиняються невстановленими слідством особами, з метою сприяння в ухиленні від сплати податків реально діючим СГД.

Беручи до уваги викладене, є підстави вважати, що невстановлені особи використали підроблені документи щодо покупця (ТОВ «Тарсус ОЕ») внесли неправдиві відомості при складанні вантажно-митної декларації ІМ40ЕЕ №508030000/2016/000167, щодо ввезення на територію України в режимі «імпорт» ТМЦ у зв`язку з чим виникла необхідність у проведені огляду товарно-матеріальних цінностей заявлених до митного оформлення ТОВ «Тарсус ОЕ» (код за ЄДР 39195479) відповідно до ВМД ІМ40ЕЕ №508030000/2016/000167, які перебувають на території митного поста «Скадовськ» Херсонської митниці ДФС, з метою виявлення та фіксацій обставин щодо вчинення кримінального правопорушення, а також ознайомлення з документацією щодо походження/транспортування/права власності на ТМЦ.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали наданого клопотання вважає, що воно не підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно ч. 1 ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводить огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

Частиною 2 ст. 237 КПК України передбачено, що огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється, згідно з правилами кримінального процесуального законодавства, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно до ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді, за наявності підстав для його проведення, та обґрунтуванням доводів клопотання оригіналами або копіями документів та іншими матеріалами.

Згідно п. 6 ч. 3 ст. 234 КПК України клопотання слідчого про проведення обшуку повинно містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться.

Таким чином, огляд речей, документів не потребує спеціального дозволу слідчого судді. Навпаки, огляд речей та документів, які перебувають у житлі чи іншому володінні особи, якщо така особа не надає добровільну згоду на проникнення до її володіння, має здійснюватися з правилами кримінального процесуального законодавства, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи (при цьому під іншим володінням, згідно статті 233 КПК України розуміється транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінн особи). Зокрема клопотання слідчого має містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, де планується проведення огляду та точне місцезнаходження (адресу) такого володіння. Разом з тим, вказані свідчення у клопотанні слідчого ОСОБА_2 відсутні, хоч він і зазначає, що товарно-матеріальні цінності, які планується оглянути, знаходяться на території митного поста «Скадовськ» Херсонської митниці ДФС, куди, згідно його пояснень, він доступу не має, а зможе проникнути (увійти) на вказану територію лише на підставі дозволу слідчого судді.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 234, 235, 237 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

У задоволені клопотання слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення огляду відмовити за необґрунтованістю.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1