Ухвала

від 29.09.2016 по справі 755/6772/15-к

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 755/6772/15-к

1кп/755/269/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"29" вересня 2016 р. Дніпровський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

захисників ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ,

підозрюваного ОСОБА_6 ,

розглянувши в приміщенні суду судове засідання у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110040000172 від 19.12.2013 року за обвинуваченням ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, українця, з професійно-технічною освітою, одруженого, працюючого: в ТОВ «ІБІС ГАРД» начальником охорони, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

у вчинені кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Органами досудового розслідування ОСОБА_6 обвинувачується в тому, що він ухилився від сплати податків, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України.

В судовому засіданні захисник обвинуваченого ОСОБА_6 адвокат ОСОБА_4 заявив клопотання про звільнення його від кримінальної відповідальності з підстав передбачених п.1 ч.1 ст.49 КК України у зв`язку з закінченням строків притягнення до кримінальної відповідальності. Обвинувачений ОСОБА_6 та його захисник ОСОБА_5 клопотання адвоката ОСОБА_4 підтримали, прокурор проти задоволення клопотання не заперечував.

Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного.

ОСОБА_6 , відповідно до наказу № 1 від 24.07.2012 року призначений на посаду директора ТОВ «Віп Гард Плюс» (код за ЄДРПОУ 38307626), яке зареєстроване 24.07.2012 року, Головним управлінням юстиції у місті Києві, свідоцтво про державну реєстрацію №10671020000017974 від 24.07.2012 року, взято на податковий облік в ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві 25.07.2012 року. На теперішній час ТОВ «Віп Гард Плюс» зареєстроване в Маловисківському районному управлінні юстиції Кіровоградської області за адресою: 26200, Кіровоградської область, Маловисківський район, м. Мала Виска, вул. Жовтнева, буд. 55. Посада головного бухгалтера на підприємстві була не передбачена.

ОСОБА_6 , усвідомлюючи покладену на нього відповідальність та передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів в значному розмірі, бажаючи їх настання, з корисливих мотивів, безпідставно завищив суму податку на додану вартість та податку на прибуток ТОВ «Віп Гард Плюс», що призвело до несплати до державного бюджету податків у розмірі 992 650 грн., чим скоїв умисне ухилення від сплати податків. З даною метою, ОСОБА_6 в період з лютого по липень 2013 включно, знаходячись в Дніпровському районі м. Києва, а саме: за адресою: АДРЕСА_3 , в порушення п.138.2. та п.п.138.10.3 п.138.10 ст. 138, п.п.139.1.9 п.139.1. ст.139, п. 198.1, п.198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Віп Гард Плюс» (код за ЄДРПОУ 38307626), підписав акти надання послуг, за період з 01.02.2013 по 01.07.2013, в яких містилися відомості, що не відповідали дійсності, тим самим здійснив дії направлені на забезпечення проведення господарських операцій за рахунок яких було безпідставно сформовано податковий кредит по податкових накладних отриманих від ПП «Флагман-1» (код ЄДРПОУ 35822284) та ПП «Юр-Макс» (код за ЄДРПОУ 36592713), які не підтвердили господарські відносини з ТОВ «Віп Гард Плюс». Крім того, між ПП «Флагман-1», ПП «Юр-Макс» укладено договори з ТОВ «Віп Гард Плюс» щодо розміщення реклами з охорони на рекламних конструкціях. В подальшому встановлено, що власником рекламних конструкцій за адресами, вказаними в додатках до договорів між ТОВ «Віп Гард Плюс» та ПП «Флагман-1», ПП «Юр-Макс», є ТОВ «Октагон-Аутдор» (код за ЄДРПОУ 34729203). Також встановлено, що охоронна діяльність ТОВ «Віп Гард Плюс» в період 2012-2014 років на рекламних конструкціях, які знаходяться у власності ТОВ «Октагон-Аутдор» не рекламувалась, господарські відносини з ПП «Флагман-1», ПП «Юр-Макс» та ТОВ «Віп Гард Плюс» не здійснювали. Крім того, з Окружного адміністративного суду отримано документи, що являють собою фотозвіти в підтвердження нібито наданих послуг ПП «Флагман-1» та ПП «Юр-Макс» на адресу ТОВ «Віп Гард Плюс». Однак встановлено, що в дійсності на рекламних конструкціях, відображених в фото звітах отриманих з Окружного адміністративного суду, реклама охоронної діяльності ТОВ «Віп Гард Плюс» не розміщувалась. Крім того, суми заниження податку на додану вартість в сумі 524542,83 грн. та заниження податку на прибуток в сумі 489557,01 грн., відображені в актах документальних позапланових невиїзних перевірок № 1385/26-53-22-01-21/38307626 від 15.11.2013 та № 47/26-53-22-01-26/38307626 від 17.07.2014, підтверджуються висновком експерта за результатами проведення судово-економічної експертизи №49/01/12-15 від 14.02.2015. В результаті вчинених дій директор ТОВ «ВІП Гард Плюс» ОСОБА_6 в період з 01 лютого 2013 року по 01 липня 2013 року умисно ухилився від сплати податків на суму 992650 грн.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.49 КК України, особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину минуло два роки - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості, за який передбачене покарання менш суворе, ніж обмеження волі.

Як вбачається з Актів перевірки по ПДВ та по податку на прибуток ТОВ «ВІП ГАРД ПЛЮС», перевірялось за період березень-липень 2013 року.

Згідно із п. 202.1 ст. 202 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755- VI (далі - ПКУ) для платників ПДВ звітним (податковим) періодом є один календарний місяць, а у випадках, особливо визначених цим Кодексом, календарний квартал.

Відповідно до п. 137.4 ст. 137 Податкового кодексу України податковими (звітними) періодами для податку на прибуток підприємств, крім випадків, передбачених пунктом 137.5 цієї статті, є календарні: квартал, півріччя, три квартали, рік. При цьому податкова декларація розраховується наростаючим підсумком. Податковий (звітний) період починається з першого календарного дня податкового (звітного) періоду і закінчується останнім календарним днем податкового (звітного) періоду.

Відповідно до п. 49.18 ст. 49 р. II та ст. 203 р. V ПКУ податкові декларації, крім випадків, передбачених цим Кодексом, подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює: календарному місяцю (у тому числі в разі сплати місячних авансових внесків) - протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця; календарному кварталу або календарному півріччю (у тому числі в разі сплати квартальних або піврічних авансових внесків) - протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу (півріччя); календарному році (крім податку на доходи фізичних осіб і фізичних осіб-підприємців) - протягом 60 календарних днів, наступних за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

Таким чином, декларація з ПДВ подається платником податку щомісяця до 20 числа поточного місяця за попередній місяць. ТОВ «ВІП ГАРД ПЛЮС» останню декларацію з ПДВ за період який перевірено подано до 20.08.2013 р., а декларацію по податку на прибуток за 2013 рік - до 28.02.2014 р.

Як вбачається з матеріалів кримінального провадження ОСОБА_6 вчинив кримінальне правопорушення, яке відповідно до ст.12 КК України, відносяться до невеликої тяжкості, з дня вчинення якого минуло 2 роки.

Таким чином, ОСОБА_6 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням встановлених п.1 ч.1 ст.49 КК України строків давності притягнення до кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження № 32013110040000172 від 19.12.2013 року стосовно нього підлягає закриттю.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 44, 49 КК України, ч. 2 ст.284 КПК України, суд, -

у х в а л и в:

Клопотання захисника обвинуваченого ОСОБА_6 адвоката ОСОБА_4 - задовольнити.

Кримінальне провадження № 32013110040000172 від 19.12.2013 року відносно ОСОБА_6 , обвинуваченого у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, закрити, звільнивши ОСОБА_6 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом семи днів з моменту її проголошення.

Суддя: