Ухвала

від 19.10.2016 по справі 308/10802/16-к

УЖГОРОДСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ЗАКАРПАТСЬКОЇ ОБЛАСТІ

308/10802/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.10.2016 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду ОСОБА_1 , з участю слідчого ОСОБА_2 , розглянувши клопотання ст. слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової поліції ОСОБА_2 у кримінальному провадженні №32016070000000045 від 14.09.2016 року про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

У провадженні ст. слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової поліції ОСОБА_2 перебувають матеріали досудового розслідування кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, відомості про яке 14.09.2016 року внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016070000000045.

14.09.2016 до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесені відомості, що можуть свідчити про умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Теміртранс-Захід» (код ЄДРПОУ: 34197267, м. Мукачево, вул. Пушкіна, 24 А) які використовуючи низки підконтрольних суб`єктів господарювання, таких як: ТОВ «БСП ОІЛ» (код ЄДРПОУ: 40099616, м. Мукачево, вул. Пушкіна, 11), ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія» (код ЄДРПОУ: 40258936, м. Мукачево, вул. Крилова, 98Г) та ТОВ «Васстел» (код ЄДРПОУ: 39187782, м. Мукачево, вул. Пряшівська, 11), здійснювали реалізацію паливно-мастильних матеріалів через мережу АЗС, без відображення вказаних операцій в бухгалтерському та податковому обліках, у наслідок чого, в період з січня 2016 року по вересень 2016 року умисно ухилились від сплати акцизного податку у сумі понад 3,5 млн. грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Так, службові особи ТОВ «Теміртранс-Захід», основним діяльності якого є оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами, протягом 2016 року здійснювали ввезення (імпорт) на митну територію України паливно мастильних матеріалів (дизельного пального) від "PROTON ENERGY GROUP S.A."(14 rue de Candolle, 1205 Geneva, Switzerland), а також придбавали паливно мастильні матеріали на території України від ТОВ «Протон Енерджі Україна» (код ЄДРПОУ: 40428668, м. Київ, вул. Солом`янська, 11).

Так, до схеми імпорту дизельного пального ТОВ «Теміртранс-Захід» залучено СГ, які розташовані в країнах з пільговим оподаткуванням. Схема роботи полягає в тому, що на шляху від іноземного товаровиробника до кордону України проходить заміна товаро-супровідних документів (рахунка, інвойсу), а для митного оформлення вантажу в Україні представляється пакет документів де фактурна вартість імпортованих паливно мастильних матеріалів значно занижена.

В подальшому, для досягнення злочинного результату службові особи ТОВ «Теміртранс - Захід» відображали реалізацію ввезених паливно мастильних матеріалів на адресу підконтрольних СГД, зокрема: ТОВ «БСП ОІЛ» (код ЄДРПОУ: 40099616, м. Мукачево, вул. Пушкіна, 11), ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія» (код ЄДРПОУ: 40258936, м. Мукачево, вул. Крилова, 98Г) та ТОВ «Васстел» (код ЄДРПОУ: 39187782, м. Мукачево, вул. Пряшівська, 11), які в свою чергу здійснюють реалізацію паливно мастильних матеріалів через власні, не обліковані АЗС за готівку, використовуючи так звані «чіпи». Касові апарати на даних АЗС відсутні, чеки на АЗС не видаються. Реалізація ПММ здійснюється поза обліком, без відображення у податковому та бухгалтерському обліках підприємств, з метою ухилення від сплати акцизного податку до державного бюджету України.

Документально ТОВ «Теміртранс-Захід» також відображає реалізацію дизельного пального на суб`єкти господарювання з ознаками «ризиковості» та «транзитності», зокрема: ТОВ «Родинне Поле» (код ЄДРПОУ: 40269606, Одеська обл., смт. Раухівка, вул. Гвардійська, 17/2), ТОВ «Магнум» (код ЄДРПОУ: 32047909, м. Київ, вул. Качалова, 5-Д), ТОВ «ІФ-10 Лайнер» (код ЄДРПОУ: 25634036), ТОВ «Спіріт Компані» (код ЄДРПОУ: 39921401).

Дані суб`єкти господарювання формують схемний податковий кредит, яке відображається у документальному оформленні придбання товарів з однією номенклатурою товарів (дизельне пальне, інше), та в подальшої реалізації товарів з іншою номенклатурою (насіння соняшника, меблі та інше).

Таким чином, діяльність ТОВ «Теміртранс-Захід», ТОВ «БСП ОІЛ», ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія» та ТОВ «Васстел» спрямована на здійснення операцій, пов`язаних із заниженням об`єкту оподаткування та надає змогу ухилитися від сплати акцизного податку до бюджету України.

Попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно ч. 4 ст. 12 КК України злочин, передбачений ч.3 ст. 212 КК України, відноситься до тяжких.

Наведене свідчить про існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину, яким державним інтересам спричинені матеріальні збитки на загальну суму понад 3500 000 грн.

Так, в ході досудового розслідування встановлено, що роздрібна реалізація імпортованих паливно мастильних матеріалів фактично відбувається через власні, не обліковані АЗС за готівку, використовуючи так звані «чіпи», на яких касові апарати відсутні, чеки не видаються. Реалізація ПММ здійснюється поза обліком, без відображення у податковому та бухгалтерському обліках підприємств, з метою ухилення від сплати акцизного податку до державного бюджету України. Одна з таких АЗС розташована за адресою Закарпатська область м. Мукачево, вул. Пряшівська,1.

Для досягнення мети кримінального провадження, у тому числі усунення негативних наслідків для економіки країни та забезпечення відшкодування спричинених збитків, для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також з метою збереження речей і документів та відомостей, які в них містяться, так як існує реальна загроза їх знищення, у слідства виникла необхідність у проведенні обшуку за адресою розташування необлікованого АЗС: Закарпатська область, м. Мукачево, вул. Пряшівська, 1, оскільки іншим способом досягнути таких результатів неможливо.

Підставами вважати, що необхідно провести саме таку слідчу дію як обшук, є також встановлена оперативним шляхом інформація про те, що за адресою Закарпатська область, м. Мукачево, вул. Пряшівська,1 знаходиться стаціонарна цистерна із заправним механізмом, де реалізовуються дизпаливо за готівку, касовий апарат відсутній, звідси виходячи і не сплачуються податки до бюджету, а також знаходяться документи та речі, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «Теміртранс-Захід», ТОВ «БСП ОІЛ», ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія» та ТОВ «Васстел», в тому числі при здійсненні операцій щодо придбання та реалізації паливно-мастильних матеріалів за період 2016 р., а також документи, в яких містяться відомості про осіб, причетних до незаконної фінансово-господарської діяльності, які мають важливе значення для досудового розслідування, оскільки можуть бути використанні як докази при проведенні податкових перевірок ТОВ «Теміртранс-Захід», ТОВ «БСП ОІЛ», ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія» та ТОВ «Васстел».

Заслухавши пояснення слідчого з приводу внесеного клопотання, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог п.18 ч.1ст.3 КПК України, слідчий суддя - суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

У відповідності до ч. 1 статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У відповідності до ст. 233 КПК України слідчий, прокурор має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи лише у невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно власником майна за адресою: Закарпатська область, м. Мукачево, вул. Пряшівська,1 є ТОВ «Торгавтотранс» (код за ЄДРПОУ 01547097).

Враховуючи наведене, а також те, щоз метою відшукання та вилучення паливно-мастильних матеріалів та обладнання, що забезпечує їх зберігання та збут, документів та речей, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «Теміртранс-Захід», ТОВ «БСП ОІЛ», ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія» та ТОВ «Васстел», в тому числі при здійсненні операцій щодо придбання та реалізації паливно-мастильних матеріалів протягом 2016 року, документів, в яких містяться відомості про осіб, причетних до незаконної фінансово-господарської діяльності, для повного, всебічного та неупередженого розслідування кримінального правопорушення, встановлення всіх обставин його вчинення, необхідно отримати дозвіл на проведення обшуку за адресою розташування АЗС: Закарпатська область, м. Мукачево, вул. Пряшівська,1., приходжу до висновку, що клопотання підлягає до часткового задоволення

Керуючись статтями233,234,235,237 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання ст. слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової поліції ОСОБА_2 у кримінальному провадженні №32016070000000045 від 14.09.2016 року про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати ст. слідчому з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітана податкової поліції ОСОБА_2 дозвіл на проведення обшуку за адресою розташування АЗС: Закарпатська область, м. Мукачево, вул. Пряшівська,1 що належить ТОВ «Торгавтотранс» (код за ЄДРПОУ 01547097), з метою виявлення та вилучення:

1) паливно-мастильних матеріалів реалізація яких відбувається з порушенням норм Податкового законодавства та обладнання, що забезпечує їх зберігання та збут, інших предметів, документів і цінностей, які мають значення для встановлення істини у справі, а також тих, що заборонені в обігу, та можуть бути використані для виявлення інших злочинів;

2) документів, що стосуються фінансово господарської діяльності ТОВ «Теміртранс-Захід», ТОВ «БСП ОІЛ», ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія», ТОВ «Васстел», ТОВ «Родинне Поле», ТОВ «Магнум», ТОВ «ІФ-10 Лайнер», ТОВ «Спіріт Компані», ТОВ «Протон Енерджі Україна» та компанії "PROTON ENERGY GROUP S.A.", в тому числі при здійсненні операцій по придбанню та реалізації паливно-мастильних матеріалів, а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, додаткові угоди до них, зовнішньоекономічні угоди (контракти), інвойси, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги в`їзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках за 2016 рік;

3) фінансово господарських документів, на підставі яких ТОВ «Теміртранс-Захід» здійснювалось ввезення на митну територію України ТМЦ протягом 2016 року;

4) печаток фізичних осіб підприємців та суб`єктів господарювання юридичних осіб як резидентів, так і нерезидентів, які мали та/або мають фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ «Теміртранс-Захід», ТОВ «БСП ОІЛ», ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія», ТОВ «Васстел», ТОВ «Родинне Поле», ТОВ «Магнум», ТОВ «ІФ-10 Лайнер», ТОВ «Спіріт Компані», ТОВ «Протон Енерджі Україна» та компанії "PROTON ENERGY GROUP S.A.";

5) відеореєстраторів, магнітних носіїв інформації (флеш накопичувачів, дискет, CD дисків тощо) на яких міститься інформація щодо операцій по придбанню та подальшої реалізації ТМЦ ТОВ «Теміртранс-Захід», ТОВ «БСП ОІЛ», ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія», ТОВ «Васстел», ТОВ «Родинне Поле», ТОВ «Магнум», ТОВ «ІФ-10 Лайнер», ТОВ «Спіріт Компані», ТОВ «Протон Енерджі Україна» та компанії "PROTON ENERGY GROUP S.A.";

6) записників, чорнових записів та блокнотів із записами щодо придбання та подальшої реалізації ТМЦ ТОВ «Теміртранс-Захід», ТОВ «БСП ОІЛ», ТОВ «Закарпатська Нафтогазова Компанія», ТОВ «Васстел», ТОВ «Родинне Поле», ТОВ «Магнум», ТОВ «ІФ-10 Лайнер», ТОВ «Спіріт Компані», ТОВ «Протон Енерджі Україна» та компанії "PROTON ENERGY GROUP S.A.", квитанції та чеків поповнення рахунків, банківських пластикових карток;

7) майна, здобутого у результаті вчинення кримінального правопорушення (грошових коштів, валюти у разі перевищення касового ліміту, встановлено безпосередньо самим товариством відповідно до вимог п.2.8 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 за N637, дорогоцінних металів та каміння тощо).

В задоволенні решти клопотання - відмовити.

Дана ухвала надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише раз.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду: ОСОБА_1