Ухвала

від 18.10.2016 по справі 766/11239/16-к

ХЕРСОНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №766/11239/16-к

н/п 1-кс/766/6324/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.10.2016 м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з вищевказаним клопотанням вказуючи на те, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016040040000036, за ознаками злочину передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України.

Протягом 2016 року, група невстановлених осіб, з метою прикриття незаконної діяльності, приховування об`єктів оподаткування, використовуючи схемні операції по ухиленню від сплати податків у яких задіяні СГД реального сектору економіки (платники та неплатники ПДВ) та осіб, що здійснюють діяльність у сфері сільського господарства, використовуючи СГД з ознаками «фіктивності» здійснюють, експорт сільськогосподарської продукції, при цьому митне оформлення вказаних ТМЦ проводиться з заниженням фактурної вартості товару без відображення його реального походження, а сама закупівля сільгосппродукції та інших товарів відбувається за готівкові кошти у сільгоспвиробників, підприємств посередників та фізичних осіб у результаті чого до Державного бюджету України не надійшли кошти на суму понад 3 млн. грн.

12.10.2016 року на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області надійшов рапорт оперуповноваженого ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 щодо здійснення експорту олії соняшникової з використанням підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Берн Транс» (код ЄДРПОУ 40795457) та ТОВ «Антара плюс» (код ЄДРПОУ 40491389).

Підприємство ТОВ «Антара плюс» (код ЄДРПОУ 40491389), взято на облік 18.05.2016, свідоцтво ПДВ - відсутнє, знаходиться на податковому обліку в ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, зареєстроване м. Київ, вул. Героїв Сталінграду, буд. 20-А, кв. 531, вид діяльності - _46.21-оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин, директор та головний бухгалтер ОСОБА_5 код НОМЕР_1 .

Під час проведеного аналізу фінансово господарської діяльності підприємства ТОВ «Антара плюс» (код ЄДРПОУ 40491389) згідно реєстру податкових накладних встановлено, що зазначене підприємство придбання та вирощування сільськогосподарської продукції (яку фактично експортує) в податковій звітності не відображає, та фактично не здійснює.

Також, підприємством ТОВ «Берн Транс» (код ЄДРПОУ 40795457, зареєстроване за адресою: м. Київ, Печерський Узвіз, буд. 19, директор, головний бухгалтер та засновник: ОСОБА_6 , код НОМЕР_2 , зареєстрований: АДРЕСА_1 ) за договором комісії (як комісіонер) здійснюється експорт олії соняшникової підприємства ТОВ «НВП «Гетьман» (код ЄДРПОУ 31804036, комітент, власник), яке здійснює придбання зазначеної олії соняшникової на підприємстві ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288, зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Патріса Лумумби, буд. 21, кв. 408, керівником головним бухгалтером та засновником якого є ОСОБА_7 код НОМЕР_3 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ).

Проведеними заходами (відпрацювання юридичної адреси, звіти за формою 1-ДФ, податкова звітність підприємства баланс підприємства) за результатами чого встановлено, що підприємство ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288) за адресою реєстрації не знаходиться, фактично підприємницьку діяльність не здійснює, директор, головний бухгалтер та засновник зазначеного підприємства ОСОБА_7 , зареєстрований та фактично проживає на тимчасово окупованій території у м. Донецьк. Зазначені відомості свідчать про те, що підприємство ТОВ «Лінкортекс» зареєстроване на підставну особу, без мети здійснення фінансово господарської діяльності, з метою подальшого ухилення від сплати податків. Для здійснення фінансово господарської діяльності з продажу олії соняшникової на підприємстві відсутні складські приміщення, наймані працівники, автортранспорт, відомості про сплату заробітної плати, що свідчить про неможливість фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності.

В подальшому в ході проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності встановлено, що підприємство ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288) відображає в податковій звітності придбання олії соняшникової на підприємстві ТОВ «Фонд Експерт» (код ЄДРПОУ 40150787, зареєстроване в м. Київ, вул Первомайського, буд. 9, кв.9, керівником, головним бухгалтером та засновником якого є ОСОБА_8 , код НОМЕР_4 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 ), яке в свою чергу закуповує олію соняшникову у наступих підприємств: ТОВ «Будмонтажтехнологія» (код ЄДРПОУ 40525517), ТОВ «Релайт Інвест» (код ЄДРПОУ 40474871), ТОВ «Зелком» (код ЄДРПОУ 40405724), ТОВ «Ді.Ей.Ді. Груп» (код ЄДРПОУ 40301445), ТОВ «Дартер» (код ЄДРПОУ 40291411), ТОВ «Тера Груп» (код ЄДРПОУ 40216271), ТОВ «Гала Альянс» (код ЄДРПОУ 40215901), ТОВ «Лате Торг» (код ЄДРПОУ 40073907), ТОВ «Оксі Лайф» (код ЄДРПОУ 40051108) в яких відсутнє придбання реалізованої олії соняшникової.

Проведеними заходами (відпрацювання юридичної адреси, звіти за формою 1-ДФ, податкова звітність підприємства баланс підприємства) за результатами чого встановлено, що підприємство ТОВ «Фонд Експерт» (код ЄДРПОУ 40150787) за адресою реєстрації не знаходиться, фактично підприємницьку діяльність не здійснює, директор, головний бухгалтер та засновник зазначеного підприємства ОСОБА_8 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 , за зареєстрованою адресою фактично не проживає, у зв`язку з чим встановити її місце проживання не представляється можливим. Для здійснення фінансово господарської діяльності з продажу олії соняшникової на підприємстві відсутні складські приміщення, наймані працівники, автортранспорт, відомості про сплату заробітної плати, що свідчить про неможливість фактичного здійснення фінансово-господарської діяльності.

З 07.10.2016 року співробітниками податкової міліції проводяться заходи щодо фіксації ввезення олії соняшникової на територію ПАТ «Херсонський КХП» в ємкості перевантажувального терміналу підприємства ТОВ «Херсонес» (код 14113558) згідно договору надання послуг з Tradefild S.A. За результатами чого встановлено, що завоз олії соняшникової на територію терміналу фактично здійснюється від імені ТОВ «Лінкортекс» (код 40151288, м.Київ, вул.П.Лумумби, 21, кв.408. Директор ОСОБА_7 значиться зареєстрованим на території Донецької області), місцем фактичного завантаженням олії соняшникової є Дніпропетровська область, Дніпропетровський район, с. Миколаївка, вул. Центральна, буд. 31-а. За результатами проведених заходів встановлено, що за даною адресою знаходиться підприємство ТОВ "Підприємство по виробництву та переробці сільськогосподарської продукції "СМЄЛА" (код ЄДРПОУ 23646555).

Таким чином встановлено, що фактично постачання олії соняшникової здійснювалось від підприємства ТОВ "Підприємство по виробництву та переробці сільськогосподарської продукції "СМЄЛА" (код ЄДРПОУ 23646555), при цьому документально постачання зазначеної продукції оформлялось з використанням ряду фіктивних та транзитних підприємств, а саме: ТОВ «Берн Транс» (код ЄДРПОУ 40795457), ТОВ «НВП «Гетьман» (код ЄДРПОУ 31804036), ТОВ «Лінкортекс» (код ЄДРПОУ 40151288), ТОВ «Фонд Експерт» (код ЄДРПОУ 40150787), ТОВ «Будмонтажтехнологія» (код ЄДРПОУ 40525517), ТОВ «Релайт Інвест» (код ЄДРПОУ 40474871), ТОВ «Зелком» (код ЄДРПОУ 40405724), ТОВ «Ді.Ей.Ді. Груп» (код ЄДРПОУ 40301445), ТОВ «Дартер» (код ЄДРПОУ 40291411), ТОВ «Тера Груп» (код ЄДРПОУ 40216271), ТОВ «Гала Альянс» (код ЄДРПОУ 40215901), ТОВ «Лате Торг» (код ЄДРПОУ 40073907), ТОВ «Оксі Лайф» (код ЄДРПОУ 40051108).

Виходячи із викладеного, є підстави вважати, що за юридичною адресою ТОВ "Підприємство по виробництву та переробці сільськогосподарської продукції "СМЄЛА" (код ЄДРПОУ 23646555) може знаходитися олія соняшникова, яка в подальшому завозиться територію ПАТ «Херсонський КХП» в ємкості перевантажувального терміналу підприємства ТОВ «Херсонес» (код 14113558) згідно договору надання послуг з ОСОБА_9 (підтверджується товаро-транспортними накладними), а також документи, які можуть свідчити про фактичне постачання олії соняшникової від ТОВ "Підприємство по виробництву та переробці сільськогосподарської продукції "СМЄЛА" (код ЄДРПОУ 23646555) на адресу ТОВ «Херсонес» (код ЄДРПОУ 14113558, м. Херсон, вул. Червоностудентська, 36В).

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та проведення експертиз, пред`явлення при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про фактичні доходи зазначених підприємств та витрати пов`язані з господарською діяльністю, що враховуються для визначення об`єкту оподаткування та, без яких встановити фактично понесені витрати й фактичні прибутки не можливо. При цьому їх необхідно вилучити, так як зміст та реквізити документів необхідно дослідити під час проведення відповідних судово-почеркознавчих експертиз, щодо їх правомочності, а товаро матеріальні цінності в подальшому можуть бути використані для забезпечення можливого цивільного позову.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя погоджується з обґрунтуванням клопотання, оскільки з метою відшукання, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, слідчому необхідно отримати дозвіл на проведення обшуку земельної ділянки (та спорудами розміщеними на ній), що розташована за адресою АДРЕСА_4 .

Керуючись ст. ст. 234, 235 КПК України, суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку земельної ділянки (та спорудами розміщеними на ній), що розташована за адресою АДРЕСА_4 , що на праві власності, відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно щодо об`єкта нерухомого майна №70465011 належить ТОВ "Підприємство по виробництву та переробці сільськогосподарської продукції "СМЄЛА" (код ЄДРПОУ 23646555), слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2 , ст. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_10 , ст. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_11 , ст. слідчому ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_12 , ст. слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_13 , начальнику відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_14 , ст. о/у ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_15 , ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_16 , ст. о/у з ОВС ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_17 , о/у ОУ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 та іншим оперуповноваженим ОУ ГУ ДФС у Херсонській області, СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області, ОУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, з метою вилучення олії соняшникової, яка в подальшому завозиться територію ПАТ «Херсонський КХП» в ємкості перевантажувального терміналу підприємства ТОВ «Херсонес» (код 14113558) згідно договору надання послуг з ОСОБА_9 (підтверджується товаро-транспортними накладними), а також документи, які можуть свідчити про фактичне постачання олії соняшникової від ТОВ "Підприємство по виробництву та переробці сільськогосподарської продукції "СМЄЛА" (код ЄДРПОУ 23646555) на адресу ТОВ «Херсонес» (код ЄДРПОУ 14113558, м. Херсон, вул. Червоностудентська, 36В), а також інших, документів причетних до діяльності вищевказаних СГД, які мають значення для встановлення істини у справі за період 2015-2016рр., грошові кошти, призначені для закупівлі продукції за готівку та/або отримані від реалізації продукції вищевказаними СГД, печатки та комп`ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання і передачі інформації, чорнові записи, які використовувались у діяльності ТОВ «Лінкортекс» (код 40151288), ТОВ «НВП «Гетьман» (код 31804036, комітент), ТОВ «Берн-Транс» (код 40795457, експортер/комісіонер), ТОВ «Херсонес» (код 14113558), Tredefield та можуть підтверджувати причетність їх службових осіб до протиправної діяльності, спрямованої на ухилення від сплати податків, а також інших предметів і документів, які мають значення для встановлення істини в справі та можуть бути використані для забезпечення можливого цивільного позову або виявлення інших злочинів.

Строк дії ухвали визначити до 18.11.2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя