Ухвала

від 24.10.2016 по справі 295/13189/16-к

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/13189/16-к

1-кс/295/5337/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.10.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду міста Житомира ОСОБА_1 ,

при секретарі с/з ОСОБА_2 ,

за участю старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , внесене у кримінальному провадженні №32016060000000034 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , клопотання про проведення обшуку, та додані до нього матеріали, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий звернувся із указаним клопотанням про проведення обшуку в якому зазначив, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27 травня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, діючи за попередньою змовою групою осіб, сприяли службовим особам підприємств платників ПДВ: ТОВ «Адденум» (код ЄДР 38390934), ТОВ «Алюмінієм Лоджистікс» (код ЄДР 39292307), ТОВ «Трейдбудінвест Сервіс» (код ЄДР 37728202), ТОВ «БК» Спецбуденерго» (код ЄДР 37773056), ТОВ «ТД «Медіа Трейдінг» (код ЄДР 38727037), ТОВ «Хенквіст» (код ЄДР 39314655), ТОВ «Дарлан Груп» (код ЄДР 39296846) в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 3 млн. 817 тис. грн., шляхом незаконного формування податкового кредиту, від підприємств, з ознаками фіктивності: ТОВ «Украгро-Холдинг Полісся» (код ЄДР 39313735) та ТОВ «Торгова палата «Полісся» (код ЄДР 39313892). Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ "Запчастина-комп Т", ТОВ "Техсоюз і К", ТОВ "Новомакс", ТОВ "Крашер" сформували податковий кредит з ПДВ від вищевказаних підприємств на суму 3,2 млн.грн. ПДВ.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи в липні 2014 року, без мети ведення реальної господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, зареєстрували ТОВ "ТОРГОВА ПАЛАТА "ПОЛІССЯ" (код ЄДР 39313892, юридична та фактична адреса м. Житомир, вул. Велика Бердичівська 112, кв. 17).

Як зазначає слідчий у клопотанні, допитана у якості свідка засновник ТОВ "ТОРГОВА ПАЛАТА "ПОЛІССЯ" ОСОБА_5 пояснила, що їй не відомо, що на її ім`я зареєстровано підприємство. Фінансово-господарську діяльність підприємства не проводила та будь-які бухгалтерські та податкові документи на здійснення господарської діяльності не підписувала.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи в липні 2014 року, без мети ведення реальної господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, усвідомлюючи протиправність своїх дій, зареєстрували ТОВ «Украгро-Холдинг Полісся» (код ЄДР 39313735, юридична та фактична адреса м. Житомир, вул. Велика Бердичівська 112, кв. 17).

Допитаний у якості свідка засновник ТОВ "УКРАГРО-ХОЛДИНГ ПОЛІССЯ" ОСОБА_6 пояснив, що здійснив реєстрацію підприємства за грошову винагороду у розмірі 500 грн., на прохання невстановленої слідством особи на ім`я « ОСОБА_7 ». Фінансово-господарську діяльність підприємства не проводив та будь-які бухгалтерські та податкові документи на здійснення господарської діяльності не підписував. По даному факту 28.05.2016 року до суду скеровано обвинувальний акт відносно ОСОБА_6 за ч. 1 ст. 205 КК України.

Згідно зі змістом клопотання, подальшим досудовим розслідуванням також встановлено, що на території м. Києва та Житомирської області діє група осіб до складу якої входять ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 та інші не встановлені особи слідством, які здійснюють ведення бухгалтерського та податного обліку підприємств, які мають ознаки фіктивності/транзитних, а саме ТОВ «Украгро-Холдинг Полісся» (код ЄДР 39313735), ТОВ «Торгова палата «Полісся» (код ЄДР 39313892), ТОВ "МЖК ГРУП" код 31953855, ТОВ "АВМ КОМПЛЕКТ" код 33741764, ТОВ "АЛЬЯНС БРОГ КАПІТАЛ" код 38638508, ТОВ "КОНСУЛ 2014" код 39093223, ТОВ "АЛХАСОР" (код 34454852), ТОВ «Спайс Айленд» (код 39033269), ТОВ «Пивнаніч» (код ЄДР 37395821)та інші СГД. Суть схеми у незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, полягає у створенні ланцюгу «фіктивних СГД», у яких виникає податковий кредит з ПДВ при імпорті товарів, які у подальшому продають товари за готівку, а документально оформлюють продаж на «ризикові» СГД. У подальшому незаконно створений податковий кредит надається (продається) реально діючим СГД шляхом оформлення бухгалтерських та податкових документів про начебто проведені фінансово-господарські операції.

Проведеним оглядом бази АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «МЖК Груп», ТОВ «Спайс Айленд», ТОВ «Торгова палата «Полісся» надають послуги по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства для ТОВ «Алюмініум Лоджистік» (код ЄДР 39292307), шляхом документального продажу ТМЦ/послуг, яке у подальшому здійснює документальну реалізацію ТМЦ/послуг для пов`язаних осіб, а саме ТОВ «АТОЛ-АГРО М» (код ЄДР 39186883), ТОВ «МЕТАЛТРАНСПРОМГРУП» (код ЄДР 39989570), ТОВ «АЛЮСЕРВІС» (код ЄДР 36251179), ТОВ «ПРОМЛІТСПЛАВ» (код ЄДР 39381653) та інші СГД.

В обґрунтування внесеного клопотання слідчий зазначає, що документи фінансово-господарської діяльності, що планується відшукати в приміщенні в якому здійснює фінансово-господарську діяльність ТОВ «Алюмініум Лоджистік» за адресою: м. Бровари, вул. Красовського Маршала 16 Г, а саме чорнові бухгалтерські документи, розрахунки за отримані та реалізовані ТМЦ, оригінали первинних бухгалтерських документів, а також предмети, що були знаряддям та засобом вчинення кримінально протиправних дій, гроші, цінності, набуті кримінально протиправним шляхом, являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, тобто містять відомості, щодо осіб причетних до скоєння злочину та кваліфікації їх дій, а тому існує реальна загроза їх знищення.

Дослідивши клопотання про проведення обшуку та додані до нього документи, оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ч. 1, 2 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Як вбачається із матеріалів кримінального провадження № 32016060000000034 СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування за фактом умисного ухилення службовими особами підприємств платників ПДВ: ТОВ «Адденум» (код ЄДР 38390934), ТОВ «Алюмінієм Лоджистікс» (код ЄДР 39292307), ТОВ «Трейдбудінвест Сервіс» (код ЄДР 37728202), ТОВ «БК» Спецбуденерго» (код ЄДР 37773056), ТОВ «ТД «Медіа-Трейдінг» (код ЄДР 38727037), ТОВ «Хенквіст» (код ЄДР 39314655), ТОВ «Дарлан Груп» (код ЄДР 39296846), TOB "МЖК Груп" (код ЄДР 31953855) від сплати податків в особливо великих розмірах, що є ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Із доданої до клопотання копії Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно вбачається, що комплекс приміщень, який знаходиться за адресою: м. Бровари, вул. Красовського Маршала 16 Г, на праві приватної власності належить: ТОВ «Схід-Інвест Україна» (код ЄДР 38754212). Із Договору №14 суборенди об`єкта нерухомості від 24.11.2015 слідує, що в суборенді ТОВ «Алюмінієм Лоджистікс» перебуває частина нежитлового приміщення № 19, площею 600,0 кв. м, що розташоване на першому поверсі будівлі заготівельної дільниці цеху № 3 (літера 13) за адресою: Київська область, місто Бровари, вул. Красовського, будинок 16 г.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження містяться документи, котрі свідчать про наявність достатніх підстав вважати, що за місцем здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Алюмініум Лоджистік», що знаходиться за адресою: м. Бровари, вул. Красовського Маршала 16 Г, зберігаються документи фінансово-господарської діяльності та речі, що планується відшукати, а також відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, керуючись ст.ст. 234, 235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_3 , начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковнику податкової міліціїОСОБА_11 , слідчому ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській областістаршому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12 особам, які будуть діяти за його дорученням (постановою), слідчим слідчої групи на проведення обшуку за адресою: м. Бровари, вул. Красовського Маршала 16 Г, частина нежитлового приміщення № 19, площею 600,0 кв. м, що розташоване на першому поверсі будівлі заготівельної дільниці цеху № 3 (літера 13), з метою відшукання та вилучення бухгалтерських документів, виготовлених від імені ТОВ «Торгова палата «Полісся» (код ЄДР 39313892), ТОВ "МЖК ГРУП" код 31953855, ТОВ «Спайс Айленд» (код 39033269), ТОВ «Алюмініум Лоджистікс» (код ЄДР 39292307), ТОВ «АТОЛ-АГРО М» (код ЄДР 39186883), ТОВ «МЕТАЛТРАНСПРОМГРУП» (код ЄДР 39989570), ТОВ «АЛЮСЕРВІС» (код ЄДР 36251179), ТОВ «ПРОМЛІТСПЛАВ» (код ЄДР 39381653), ТОВ «ЕФКОН-ПРОФІЛЬ» (код ЄДР 36473154) та інших підприємств-контрагентів указаних СГД, а саме:

- оригіналів договорів, додатків до договорів, накладних та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), довіреностей на отримання ТМЦ, рахунків-фактур на оплату за поставлені товари, платіжних доручень;

- чорнових записів щодо проведених операцій з використанням зазначених СГД, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролюють діяльність вказаних СГД, даних щодо відсотків за надані послуги по незаконному формуванню податкового кредиту та розміру винагороди;

- чистих аркушів паперу з відтиском печаток зазначених СГД;

- печаток вказаних вище СГД, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості;

- комп`ютерної техніки та інших електронних носіїв інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності вказаних СГД, відомості щодо сум незаконно сформованого податкового кредиту, періоду формування, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам вказаних СГД;

- інших печаток, документів, чорнових записів, чистих аркушів паперу з відтиском печатокз реквізитами СГД, які є контрагентами зазначених вище СГД або можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків;

- предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відеонагляду, мобільні пристрої зв`язку тощо);

- інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що можуть бути доказами під час судового розгляду виключно у кримінальному провадженні №32016060000000034.

Встановити строк дії ухвали до 23.11.2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1