Ухвала

від 16.09.2016 по справі 760/11040/16-к

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №1-кс/760/12608/16

760/11040/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 вересня 2016 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС 4-го відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України ОСОБА_3 , погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України ОСОБА_4 про проведення обшуку в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12015000000000630 від 08.12.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. З ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 4 ст. 190, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчим управлінням кримінальних розслідувань Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України розслідується кримінальне провадження за №12015000000000630 від 08.12.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209, ч. З ст. 28, ч. 3 ст. 212; ч. 4 ст. 190, ч. 3 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий зазначав, що ТОВ «ЛЮКСАРІС» (код ЄДРПОУ: 39337337), ТОВ «АБС-ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ: 40253580) підконтрольні одній групі осіб та задіяні у схемі ухилення від сплати податків. Так, ТОВ «ЛЮКСАРІС» (код ЄДРПОУ: 39337337), ТОВ «АБС-ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ: 40253580) являються постачальником продуктів харчування та квітів відповідно. Встановлено, що протягом 2016 року певний об`єм відповідних товарів (продукції) реалізовується ТОВ «ЛЮКСАРІС», ТОВ «АБС-ІМПОРТ» за готівкові кошти без належного відображення у бухгалтерській та податковій звітності з метою уникнення оподаткування. В свою чергу, ТОВ «ЛЮКСАРІС`документально відображає реалізацію вказаних ТМЦ в адресу транзитно-конвертаційної групи підприємств (без фактичного постачання), до якої входять: ТОВ "ГРАНД ЛЕВЕЛ" (код ЄДРПОУ: 38829041), ТОВ "БЕЛКАНТРІ (код ЄДРПОУ: 40085561), ТОВ "БАЗАЛЬТ ІНВЕСТМЕНТ" (код ЄДРПОУ: 40218593), ТОВ "САЛВАДОР" (код ЄДРПОУ: 38948930), ТОВ "ТОРГМОРТРАНС 1" (код ЄДРПОУ: 38138074), ТОВ "ВІНТЕПЛОБУД 1" (код ЄДРПОУ: 40048514), ТОВ "РУБІКУС" (код ЄДРПОУ: 39687095), ТОВ "НАЙЗОН" (код ЄДРПОУ: 40406251), ТОВ "МАКСЕЛОН"(код ЄДРПОУ: 40389184), ТОВ «ТОРГ-БУД ПРОМІНЬ» (код ЄДРПОУ: 39806486), ТОВ "ПРЕСТИЖ КОНСАЛТ ЛТД" (код ЄДРПОУ: 40147308). ТОВ «АБС-ІМПОРТ`документально відображає реалізацію ТМЦ в адресу транзитно-конвертаційної групи СГД, до якої входять: ТОВ "КУРСВЕРХ" (код ЄДРПОУ: 40067343), ТОВ "ФРУКТ МАСТЕР ПЛЮС" (код ЄДРПОУ: 40146016), ТОВ "ПРЕСТИЖ КОНСАЛТ ЛТД" (код ЄДРПОУ: 40147308), ТОВ "САЛВАДОР" (код ЄДРПОУ: 38948930), ТОВ «ТОРГ-БУД ПРОМІНЬ» (код ЄДРПОУ: 39806486), ТОВ "РУБІКУС" (код ЄДРПОУ: 39687095), ТОВ "БЕЛКАНТРІ" (код ЄДРПОУ: 40085561), ТОВ "АЛЬГОРАБ" (код ЄДРПОУ: 38935900), ТОВ "ВАРГАС ГРЕЙД" (код ЄДРПОУ: 39829283), ТОВ "ПЛУТОС ГРУП КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ: 40133379), ТОВ "МИЛТОН" (код ЄДРПОУ: 40448600), ТОВ "БАЗАЛЬТ ІНВЕСТМЕНТ" (код ЄДРПОУ: 40218593), ТОВ "НАЙЗОН" (код ЄДРПОУ: 40406251). Вказані СГД зареєстровані на підставних осіб, мають ознаки «фіктивності», невідповідність номенклатури придбаних та реалізованих товарів, використовуються підприємствами реальнодіючого сектору економіки з метою мінімізації податкових зобов`язань, формування штучного податкового кредиту з ПДВ та ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Також встановлено відсутність у відповідних підприємств необхідних умов для повноцінного здійснення господарської діяльності в частині купівлі, зберігання, продажу та відвантаження товарно - матеріальних цінностей та надання послуг чи виконання робіт в силу відсутності необхідного персоналу, транспортних засобів, приміщень та інших матеріальних ресурсів.

Внаслідок викладеного, забезпечується збільшення суми ліміту ПДВ-рахунків в системі електронного адміністрування ПДВ, на яку СГД транзитно-конвертаційної групи мають право зареєструвати податкові накладні в єдиному реєстрі податкових накладних. Після встановлення позитивного балансу ПДВ-рахунків вищевказаних «фіктивних» СГД, останні здійснюють продаж ТМЦ (реєстрацію податкових накладних) в адресу підприємств реального сектору економіки, які таким чином ухиляються від сплати податків та незаконно переводять грошові кошти у тіньовий сегмент ринку. Фактично, за участю представників ТОВ «ЛЮКСАРІС», ТОВ «АБС-ІМПОРТ», створюються умови для здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій. Також встановлено, що представниками ТОВ «ЛЮКСАРІС», ТОВ «АБС-ІМПОРТ» здійснюється постачання (продаж) готівкових коштів в адресу осіб, яким підконтрольна вказана вище транзитно-конвертаційна група СГД. Відповідні кошти в подальшому передаються представникам реальнодіючих суб`єктів підприємництва, які сформували штучний податковий кредит з ПДВ.

Крім того встановлено, що закуповуючи у ТОВ «ЛЮКСАРІС», ТОВ «АБС-ІМПОРТ`продукти харчування та квіти (троянди),ТОВ "ГРАНД ЛЕВЕЛ" (код ЄДРПОУ: 38829041), ТОВ "БЕЛКАНТРІ (код ЄДРПОУ: 40085561), ТОВ "БАЗАЛЬТ ІНВЕСТМЕНТ" (код ЄДРПОУ: 40218593), ТОВ "САЛВАДОР" (код ЄДРПОУ: 38948930), ТОВ "ТОРГМОРТРАНС 1" (код ЄДРПОУ: 38138074), ТОВ "ВІНТЕПЛОБУД 1" (код ЄДРПОУ: 40048514), ТОВ "РУБІКУС" (код ЄДРПОУ: 39687095), ТОВ "НАЙЗОН" (код ЄДРПОУ: 40406251), ТОВ "МАКСЕЛОН"(код ЄДРПОУ: 40389184), ТОВ «ТОРГ-БУД ПРОМІНЬ» (код ЄДРПОУ: 39806486), ТОВ "КУРСВЕРХ" (код ЄДРПОУ: 40067343), ТОВ "ФРУКТ МАСТЕР ПЛЮС" (код ЄДРПОУ: 40146016), ТОВ "ПРЕСТИЖ КОНСАЛТ ЛТД" (код ЄДРПОУ: 40147308), ТОВ "АЛЬГОРАБ" (код ЄДРПОУ: 38935900), ТОВ "ВАРГАС ГРЕЙД" (код ЄДРПОУ: 39829283), ТОВ "ПЛУТОС ГРУП КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ: 40133379), ТОВ "МИЛТОН" (код ЄДРПОУ: 40448600)в подальшому реалізовують в адресу покупців товар (послуги) зовсім іншої номенклатури. Дана обставина свідчить про здійснення «фіктивних» правочинів, які не направлені на настання реального економічного результату

За відповідні послуги з формування «штучного» податкового кредиту з ПДВ для конвертаційно-транзитних підприємств, представники ТОВ «ЛЮКСАРІС», ТОВ «АБС-ІМПОРТ» отримують грошову винагороду у вигляді відсотків, які вираховуються виходячи із загальної суми безготівкових коштів, яка надійшла на розрахункові рахунки відповідного СГД від «фіктивних» суб`єктів підприємництва.

В ході аналізу єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що податкова звітність ТОВ «ЛЮКСАРІС», ТОВ «АБС-ІМПОРТ» надсилається з IP-адреси НОМЕР_1 . Згідно відповіді Інтернет-провайдера ТОВ «ПАРТНЕРИ. БІЗНЕС І ПРАВО» встановлено, що дана IP-адреса надана у користування абоненту, якийфактичнознаходиться за адресою: м. Київ, вул. Солом`янська, 3, каб. 513.

Шляхом проведення слідчих дій та розшукових заходів встановлено, що вказана група осіб з метою ведення фінансово-господарської діяльності та зберігання документів та речей ТОВ «ЛЮКСАРІС» (код ЄДРПОУ: 39337337), ТОВ «АБС-ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ: 40253580), використовують приміщення за адресою: м. Київ, вул. Солом`янська, 3. Відповідно до відповіді Київського міського бюро технічної інвентаризації приміщення, які розташовані за адресою: м. Київ, вул. Солом`янська, 3, на праві власності належать ВАТ «Український інститут по проектуванню засобів та споруд зв`язку «Дніпрозв`язок».

Враховуючи вищевикладене, слідчий просив клопотання задовольнити, вказавши що є достатні дані, які вказують на те, що предмети та документи що мають доказове значення у кримінальному провадженні, можуть знаходитись в приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Солом`янська, 3, а саме: фінансово-господарські та реєстраційні документи ТОВ «ЛЮКСАРІС» (код ЄДРПОУ: 39337337), ТОВ «АБС-ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ: 40253580), ТОВ "ГРАНД ЛЕВЕЛ" (код ЄДРПОУ: 38829041), ТОВ "БЕЛКАНТРІ (код ЄДРПОУ: 40085561), ТОВ "БАЗАЛЬТ ІНВЕСТМЕНТ" (код ЄДРПОУ: 40218593), ТОВ "САЛВАДОР" (код ЄДРПОУ: 38948930), ТОВ "ТОРГМОРТРАНС 1" (код ЄДРПОУ: 38138074), ТОВ "ВІНТЕПЛОБУД 1" (код ЄДРПОУ: 40048514), ТОВ "РУБІКУС" (код ЄДРПОУ: 39687095), ТОВ "НАЙЗОН" (код ЄДРПОУ: 40406251), ТОВ "МАКСЕЛОН"(код ЄДРПОУ: 40389184), ТОВ «ТОРГ-БУД ПРОМІНЬ» (код ЄДРПОУ: 39806486), ТОВ "КУРСВЕРХ" (код ЄДРПОУ: 40067343), ТОВ "ФРУКТ МАСТЕР ПЛЮС" (код ЄДРПОУ: 40146016), ТОВ "ПРЕСТИЖ КОНСАЛТ ЛТД" (код ЄДРПОУ: 40147308), ТОВ "АЛЬГОРАБ" (код ЄДРПОУ: 38935900), ТОВ "ВАРГАС ГРЕЙД" (код ЄДРПОУ: 39829283), ТОВ "ПЛУТОС ГРУП КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ: 40133379), ТОВ "МИЛТОН" (код ЄДРПОУ: 40448600) та інших підприємств, які входять до «транзитно-конвертаційної» групи, а також чорнові записи щодо незаконної діяльності, комп`ютерна техніка для управління рахунками та виготовлення первинних бухгалтерських документів, печатки вказаних підприємств, кошти отримані злочинним шляхом та інші предмети і документи, які мають важливе значення для встановлення обставин кримінального правопорушення.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до ч.2 ст.163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Згідно ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, приходжу до висновку, що клопотання про проведення обшуку підлягає задоволенню, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 233-236, 309, 369-372 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати cтаршому слідчому з ОВС четвертого відділу управління розслідування кримінальних проваджень Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України майору податкової міліції ОСОБА_3 , іншим слідчим слідчої групи, які здійснюють досудове розслідування кримінального провадження за № 12015000000000630, або уповноваженій особі за дорученням слідчого, дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Солом`янська, 3, які на праві власності належать ВАТ «Український інститут по проектуванню засобів та споруд зв`язку «Дніпрозв`язок», з метою відшукання речей та документів ТОВ «ЛЮКСАРІС» (код ЄДРПОУ: 39337337), ТОВ «АБС-ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ: 40253580), ТОВ "ГРАНД ЛЕВЕЛ" (код ЄДРПОУ: 38829041), ТОВ "БЕЛКАНТРІ (код ЄДРПОУ: 40085561), ТОВ "БАЗАЛЬТ ІНВЕСТМЕНТ" (код ЄДРПОУ: 40218593), ТОВ "САЛВАДОР" (код ЄДРПОУ: 38948930), ТОВ "ТОРГМОРТРАНС 1" (код ЄДРПОУ: 38138074), ТОВ "ВІНТЕПЛОБУД 1" (код ЄДРПОУ: 40048514), ТОВ "РУБІКУС" (код ЄДРПОУ: 39687095), ТОВ "НАЙЗОН" (код ЄДРПОУ: 40406251), ТОВ "МАКСЕЛОН"(код ЄДРПОУ: 40389184), ТОВ «ТОРГ-БУД ПРОМІНЬ» (код ЄДРПОУ: 39806486), ТОВ "КУРСВЕРХ" (код ЄДРПОУ: 40067343), ТОВ "ФРУКТ МАСТЕР ПЛЮС" (код ЄДРПОУ: 40146016), ТОВ "ПРЕСТИЖ КОНСАЛТ ЛТД" (код ЄДРПОУ: 40147308), ТОВ "АЛЬГОРАБ" (код ЄДРПОУ: 38935900), ТОВ "ВАРГАС ГРЕЙД" (код ЄДРПОУ: 39829283), ТОВ "ПЛУТОС ГРУП КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ: 40133379), ТОВ "МИЛТОН" (код ЄДРПОУ: 40448600) та інших підприємств з ознаками фіктивності, а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому- передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1 та КБ2, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в`їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку, товарно-транспортні накладні, а також первинні фінансово- господарські та бухгалтерські документи вищезазначених підприємств по взаємовідносинам з іншими суб`єктами підприємницької діяльності, предмети, система «Клієнт-банк» для здійснення контролю за рухом коштів по розрахункових рахунках підприємств, засоби телефонного зв`язку, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались в злочинній діяльності, готівкові кошти, що мають незаконне походження та/або знаходяться в тіньовому обігу, комп`ютерна оргтехніка, за допомогою яких виготовлялись первинні документи по фінансово-господарських взаємовідносинах з вищевказаними підприємствами, печатки зазначених суб`єктів господарської діяльності та інших, які мають ознаки фіктивних, печатки нерезидентів, чорнові записи, що свідчать про факти мінімізації податкових зобов`язань, у тому числі незаповнені бланки з відбитками печаток та підписами службових осіб підприємств, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, цінні папери, емітентами яких являються зазначені підприємства, договори на підставі яких вищезазначені підприємства отримували електронні цифрові підписи для подачі електронної звітності до податкових органів та інші речі і документи, які можуть мати важливе доказове значення для досудового розслідування.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1