Ухвала

від 26.10.2016 по справі 766/9535/16-к

ХЕРСОНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ХЕРСОНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №766/9535/16-к

н/п 1-кс/766/6581/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26.10.2016 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 , за участю секретаря: ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 , погоджене зі старшим прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3 , про проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: задовольнити клопотання, винести ухвалу про дозвіл на проведення обшуку транспортного засобу HUNDAI SANTA FE державний номер НОМЕР_1 , який належить на праві приватної власності ОСОБА_5 та яким користується ОСОБА_6 , з метою виявлення та вилучення первинно бухгалтерської документації ПП "Югагроресурс Н" (код 36744815) по взаємовідносинам з ПП «Лагуна-Біч» (код 39336354), ТОВ «Агроресурс-Інвест» (код 37461160), ТОВ «Аграрна компанія «Зернові Традиції» (код 39725250), ПП «Білла-Україна» (код 25288083), ТЗОВ ТВК «Львівхолод» (код 1553681), ТОВ «АльянсМаркет» (код 38316777) статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок, кошти та цінності отримані від здійснення протиправної діяльності, комп`ютерної техніки, магнітні, електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовуються в діяльності підприємства, чорнові записи, щодо такої діяльності, незаповнені бланки з відбитками печаток та інших документів господарської діяльності за 2015 рік.

Вказане клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016230000000051 від 06.07.2016 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Югагроресурс Н» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Югагроресурси» (код ЄДРПОУ 36744815) юридична адреса: м. Херсон вул. Нафтовиків, 15, кв.403, на протязі 2015 року шляхом проведення фінансово-господарських операцій з СГД, що мають ознаки фіктивності ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1385 тис. грн.

Відповідно повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення оперуповноваженого відділу з обслуговування ДПІ ОУ ГУ ДФС у Херсонській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_7 встановлено, що здійснені операції між

ПП "Югагроресурс Н" та ПП "Лагуна-Біч", ТОВ "Аграрна Компанія "Зернові Традиції", ТОВ "Агроресурс-Інвест" вчинені без мети реального настання правових наслідків, а виключно з метою формування податкового кредиту та валових витрат. Єдиною метою проведення документування фактично не здійснених господарських операцій є отримання податкової вигоди та використання послуг конвертації грошових коштів з безготівкових у готівку у зв`язку з чим службові особи ПП "Югагроресурс Н" ухилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1385 тис. грн.

Херсонської ОДПІ складено інформаційно-аналітичну довідку від 16.05.2016 № 1172/21-03-12-01 Згідно зазначеної довідки спеціалістами управління податків і зборів з юридичних осіб підтверджено факт формування ПП "Югагроресурс Н" сумнівного податкового кредиту у період з червня по листопад 2015 року по взаємовідносинам з вищевказаними контрагентами та визначено суму втрат бюджету у розмірі 1385 тис. грн.

В ході аналізу податкової звітності за 2015 рік встановлено, що ПП "Югагроресурс Н" придбало товарно-матеріальні цінності у ПП «Лагуна-Біч» (код 39336354), ТОВ «Агроресурс-Інвест» (код 37461160), ТОВ «Аграрна компанія «Зернові Традиції» та реалізовувало ПП «Білла-Україна» (код 25288083), ТЗОВ ТВК «Львівхолод» (код 1553681), ТОВ «Альянс Маркет» (код 38316777).

Відповідно зареєстрованих податкових накладних ЄРПН ПП "Югагроресурс Н" з червня по листопад 2015 року придбало товар у вигляді фруктів та овочів у ПП «Лагуна-Біч» (код 39336354), ТОВ «Агроресурс-Інвест» (код 37461160), ТОВ «Аграрна компанія «Зернові Традиції», які мають спеціальний режим оподаткування як сільгоспвиробники, вид діяльності не передбачає продаж фруктів та овочів, мають землі сільськогосподарського призначення, для ведення товарного сільськогосподарського виробництва у зв`язку з чим, вказані підприємства не мали можливості поставити товар у вигляді фруктів та овочів ПП "Югагроресурс Н».

Згідно реєстраційної картки ГУ ДФС Херсонської області ПП "Югагроресурс Н" зареєстроване Херсонської ОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області, юридична адреса: м. Херсон, вул. Нафтовиків,буд.15, кв.403.

На виконання доручення слідчого від 27.07.2016 року № 156/21-22-23-03-01 оперативним працівником ОСОБА_7 встановлено що ПП "Югагроресурс Н" не знаходиться за юридичною адресою, а знаходяться за іншою адресою: м. Херсон вул. 9-го Січня, буд.7, кв.3., де знаходиться багатоповерхова будівля офісного типу.

19.08.2016 на підставі ухвали Херсонського міського суду Херсонськоїобласті від 05.08.2016 року було проведено обшук за фактичною адресою ПП «Югагроресурс-Н» м. Херсон, вул. 9-го Січня (Пилипа Орлика), буд.7, оф.3, але первино бухгалтерську документацію по взаємовідносинам з контрагентами покупцями ПП «Лагуна-Біч», ТОВ «Агроресурс-Інвест», ТОВ «Аграрна компанія «Зернові Традиції» та контрагентами покупцями ПП «Білла-Україна», ТЗОВ ТВК «Львівхолод», ТОВ «Альянс Маркет» не виявлено.

31.08.2016 слідчим суддею Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 винесено ухвали про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПП "Югагроресурс Н», а саме документів, які свідчать про фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Лагуна-Біч» (код39336354),ТОВ«Агроресурс-Інвест»(код37461160), ТОВ «Аграрна компанія «Зернові Традиції» (код ЄДРПОУ 39725250) та покупцями ПП «Білла-Україна» (код ЄДРПОУ 25288083), ТЗОВ ТВК"ЛЬВІВХОЛОД", (код ЄДРПОУ 1553681), ТОВ «АЛЬЯНСМАРКЕТ» (код ЄДРПОУ 38316777) за 2015 рік, з метою вилучення їх оригіналів.

07.09.2016 представнику ПП "Югагроресурс Н» - ОСОБА_8 оголошено ухвалу Херсонського міського суду від 31.08.2016 та вручено її копію, про що ОСОБА_8 зробив відмітку на другому екземплярі ухвали.

Однак, 14.09.2016 на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області надійшов лист представника ПП "Югагроресурс Н» - ОСОБА_8 , який містить інформацію про те, що службові особи ПП "Югагроресурс Н» не мають змоги виконати отриману ухвалу суду, у зв`язку з тим, що зазначені в ухвалі суду документи не перебувають у володіння підприємства та 30.08.2016 були, згідно акту прийому-передачі, передані Адвокату ОСОБА_9 для проведення для проведення правового аудиту.

05.10.2016 слідчим суддею Херсонського міського суду Херсонської області ОСОБА_1 винесено ухвали про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПП "Югагроресурс Н», або зобов`язати підприємство виготовити копії зазначених документів та видати їх слідчому, якщо вони на час виконання ухвали перебувають у адвоката ОСОБА_9 , але на даний час вказане підприємства не виконало рішення суду, документи не надано.

28.09.2016 на підставі ухвали Херсонського міського суду Херсонської області призначено документально позапланову перевірку щодо дотримання вимог податкового законодавства ПП «Югагроресурс-Н» (код ЄДРПОУ 36744815) за 2015 рік, але без первино-бухгалтерських документів вказаного підприємства неможливо об`єктивно її провести.

В ході виконання доручення слідчого у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що у транспортному засобі марки HUNDAI SANTA FE державний номер НОМЕР_1 , яким користується для службової діяльності директор ПП «Югагроресурс-Н» ОСОБА_6 , можуть зберігатися кошти та цінності отримані від здійснення протиправної діяльності, комп`ютерна техніка, магнітні, електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовуються в діяльності підприємства, реєстраційні, первинно бухгалтерські документи ПП "Югагроресурс Н" щодо взаємовідносин з ПП «Лагуна-Біч» (код 39336354), ТОВ «Агроресурс-Інвест» (код 37461160), ТОВ «Аграрна компанія «Зернові Традиції» (код 39725250), ПП «Білла-Україна» (код 25288083), ТЗОВ ТВК «Львівхолод» (код 1553681), ТОВ «АльянсМаркет» (код 38316777) за 2015 рік.

Відповідно довідки територіального сервісного центру № 1185 від 17.10.2016 транспортний засіб HUNDAI SANTA FE державний номер НОМЕР_1 , на праві приватної власності належить ОСОБА_5 .

Таким чином, є достатні підстави вважати, що у транспортному засобі марки HUNDAI SANTA FE державний номер НОМЕР_1 , можуть зберігатися первинно бухгалтерська документація ПП "Югагроресурс Н" (код 36744815) по взаємовідносинам з ПП «Лагуна-Біч» (код 39336354), ТОВ «Агроресурс-Інвест» (код 37461160), ТОВ «Аграрна компанія «Зернові Традиції» (код 39725250), ПП «Білла-Україна» (код 25288083), ТЗОВ ТВК «Львівхолод» (код 1553681), ТОВ «АльянсМаркет» (код 38316777) статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок, кошти та цінності отримані від здійснення протиправної діяльності, комп`ютерної техніки, магнітні, електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовуються в діяльності підприємства, чорнові записи, щодо такої діяльності, незаповнені бланки з відбитками печаток та інших документів господарської діяльності за 2015 рік.

Розшукувані предмети мають ключове значення для даного досудового розслідування, вони необхідні для проведення експертиз, пред`явленні при допитах у даному кримінальному провадженні та мають значення у провадженні, як речові докази.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, виявлення документів щодо взаємовідносин підприємств, є необхідність у проведенні обшуку транспортного засобу марки HUNDAI SANTA FE державний номер НОМЕР_1 , який належить на праві приватної власності ОСОБА_5 , оскільки вилучення таких речей і документів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення або переховування службовими особами ПП "Югагроресурс Н" (код 36744815).

Прокурор в судовому засіданні подане клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчим суддею встановлено, що є достатні підстави вважати, що у транспортному засобі марки HUNDAI SANTA FE державний номер НОМЕР_1 , можуть зберігатися первинно бухгалтерська документація ПП "Югагроресурс Н" (код 36744815) по взаємовідносинам з ПП «Лагуна-Біч» (код 39336354), ТОВ «Агроресурс-Інвест» (код 37461160), ТОВ «Аграрна компанія «Зернові Традиції» (код 39725250), ПП «Білла-Україна» (код 25288083), ТЗОВ ТВК «Львівхолод» (код 1553681), ТОВ «АльянсМаркет» (код 38316777) статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок, кошти та цінності отримані від здійснення протиправної діяльності, комп`ютерної техніки, магнітні, електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовуються в діяльності підприємства, чорнові записи, щодо такої діяльності, незаповнені бланки з відбитками печаток та інших документів господарської діяльності за 2015 рік.

Розшукувані предмети мають ключове значення для даного досудового розслідування, вони необхідні для проведення експертиз, пред`явленні при допитах у даному кримінальному провадженні та мають значення у провадженні, як речові докази.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, виявлення документів щодо взаємовідносин підприємств, є необхідність у проведенні обшуку транспортного засобу марки HUNDAI SANTA FE державний номер НОМЕР_1 , який належить на праві приватної власності ОСОБА_5 , оскільки вилучення таких речей і документів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення або переховування службовими особами ПП "Югагроресурс Н" (код 36744815).

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 234, 235, 369372, 395 КПК України, слідчий суддя

у х в а л и в :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку транспортного засобу HUNDAI SANTA FE державний номер НОМЕР_1 , який належить на праві приватної власності ОСОБА_5 та яким користується ОСОБА_6 , з метою виявлення та вилучення первинно бухгалтерської документації ПП "Югагроресурс Н" (код 36744815) по взаємовідносинам з ПП «Лагуна-Біч» (код 39336354), ТОВ «Агроресурс-Інвест» (код 37461160), ТОВ «Аграрна компанія «Зернові Традиції» (код 39725250), ПП «Білла-Україна» (код 25288083), ТЗОВ ТВК «Львівхолод» (код 1553681), ТОВ «АльянсМаркет» (код 38316777) статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок, кошти та цінності отримані від здійснення протиправної діяльності, комп`ютерної техніки, магнітні, електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовуються в діяльності підприємства, чорнові записи, щодо такої діяльності, незаповнені бланки з відбитками печаток та інших документів господарської діяльності за 2015 рік.

Встановити строк дії ухвали до 26.11.2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_1