Ухвала

від 07.10.2016 по справі 201/14113/16-к

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/14113/16-к Провадження № 1-кс/201/8438/2016

УХВАЛА

07 жовтня 2016 року м. Дніпропетровськ

у складі:

головуючого слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю:

прокурора ОСОБА_3

розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпропетровську клопотання у кримінальному провадженні №32016040650000035 від 28.07.2016, старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_4 , погодженого з прокурором прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_3 , про призначення документальної виїзної позапланової перевірки з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про призначення позапланової документальної перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що в провадженні СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження №32016040650000035 від 28.07.2016року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особами 04.05.2012 за участю та згодою ОСОБА_5 вчинили дії що полягали у державній реєстрації ТОВ «Інтервенто» (код ЄДРПОУ 38198809) на ім`я останнього як засновника та директора, який не мав наміру здійснювати передбачену статутом підприємницьку діяльність, пов`язану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, усвідомлюючи при цьому, що реєстрація на його ім`я підприємства здійснюється з метою прикриття незаконної діяльності і допускаючи, що в результаті такої діяльності може бути заподіяна шкода державним інтересам.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань було зареєстровано кримінальне провадження №32016040650000035 від 28.07.2016року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 28, ч.1 ст. 205 КК України.

В ході проведення досудового розслідуванням встановлено, що невстановлені особи використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємства ТОВ «Інтервенто» (код ЄДРПОУ 38198809) в період 01.07.2012 по 31.12.2014 документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Крім того встановлено, що згідно ухвали Індустріального районного суду м. Дніпропетровська від 29.07.2016 року, ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 визнано винним у вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст. 28, ч.1 ст.205 КК України, що виразилося у фіктивному підприємництві, тобто створенні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи ТОВ «Інтервенто» код ЄДРПОУ 38198809) з метою прикриття незаконної діяльності.

Також в ході подальшого розслідування кримінального провадження з метою встановлення всіх обставин, було встановлено та допитано у якості свідка директора та засновника ТОВ «Інтервенто» (код ЄДРПОУ 38198809) ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який засвідчив, що не має ніякого відношення до реєстрації та фінансово-господарської підприємства ТОВ «Інтервенто» (код ЄДРПОУ 38198809), а також ніколи не виконував адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, не здійснював ведення бухгалтерського обліку та складання звітності на підприємстві ТОВ «Інтервенто» (код ЄДРПОУ 38198809), а лише здійснив реєстрацію вищевказаного підприємства та відкриття розрахункових рахунків у банківських установах за грошову винагороду.

Так під час розслідування даного кримінального провадження за результатами проведених заходів встановлено, що до групи вищевказаних підприємств реального сектору економіки, які незаконно віднесли до складу податкового кредиту фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Інтервенто» (код ЄДРПОУ 38198809) відносяться ТОВ «ВСС», (код ЄДРПОУ 36053387), ТОВ «ТБМ-БУД Будівельні технології» (код ЄДРПОУ 35396818), ТОВ «Тріапром» (код ЄДРПОУ 34655362), УР АТЗП «Системи реального часу Україна» (код ЄДРПОУ 24608189), ТОВ «Саркар» (код ЄДРПОУ 31123611), ТОВ «Сантехбуд» (код ЄДРПОУ 33324212), ТОВ «СанконІнвест» (код ЄДРПОУ 34489005), ТОВ «Ремо» (код ЄДРПОУ 23941751), ТОВ «Агро-метал» (код ЄДРПОУ 31426445), ТОВ «Фарес» (код ЄДРПОУ 31551028), ТОВ «Руст строй» (код ЄДРПОУ 33407670), ТОВ «Диполь» (код ЄДРПОУ 13420850), ТОВ «Альмінскій камінь» (код ЄДРПОУ 31549731), ТОВ «Профтехінструмент» (код ЄДРПОУ 34810550).

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд зобов`язати ГУ ДФС у Дніпропетровській області провести позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будівельно-торгівельна компанія «Фарес» (код ЄДРПОУ 31551028) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України при взаємовідносинах із ТОВ «Інтервенто» (код ЄДРПОУ 38198809) за період з 01.07.2012 по теперішній час, на предмет встановлення реальності настання правових наслідків від проведених (задекларованих) фінансово - господарських операцій, а також визначення розміру завданих державі збитків за результатами декларування зазначених взаємовідносин, з урахуванням відомостей, ново виявлених обставин встановлених в ході досудового розслідування кримінального провадження.

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11п.78.1ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі діями ТОВ «Будівельно-торгівельна компанія «Фарес» (код ЄДРПОУ 31551028).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.40,93 КПК Українита п.75.1ст. 75, п.78.1., 78.1.1.,78.1.11, ст.78 ПКУ,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Зобов`язати ГУ ДФС у Дніпропетровській області провести позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будівельно-торгівельна компанія «Фарес» (код ЄДРПОУ 31551028) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України при взаємовідносинах із ТОВ «Інтервенто» (код ЄДРПОУ 38198809) за період з 01.07.2012 по теперішній час, на предмет встановлення реальності настання правових наслідків від проведених (задекларованих) фінансово - господарських операцій, а також визначення розміру завданих державі збитків за результатами декларування зазначених взаємовідносин, з урахуванням відомостей, ново виявлених обставин встановлених в ході досудового розслідування кримінального провадження.

В ході проведення перевірки, в тому числі, дослідити наступні питання, а саме:

- Чи являються фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Будівельно-торгівельна компанія «Фарес» (код ЄДРПОУ 31551028) з ТОВ «Інтервенто» (код ЄДРПОУ 38198809) безтоварними?

- Чи мало ТОВ «Будівельно-торгівельна компанія «Фарес» (код ЄДРПОУ 31551028) законні підстави формувати податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток підприємств за рахунок проведення (декларування проведення) взаємовідносин з отримання товарно-матеріальних цінностей(робіт, послуг) від ТОВ «Інтервенто» (код ЄДРПОУ 38198809)?

- Чи були допущені службовими особами ТОВ «Будівельно-торгівельна компанія «Фарес» (код ЄДРПОУ 31551028) порушення податкового та іншого законодавства при взаємовідносинах з отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Інтервенто» (код ЄДРПОУ 38198809)? Якщо так, то які саме та по яким податкам?

- Чи ухилились службові особи ТОВ «Будівельно-торгівельна компанія «Фарес» (код ЄДРПОУ 31551028) від сплати податків по взаємовідносинам з отримання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Інтервенто» (код ЄДРПОУ 38198809)? Якщо так, то на яку суму та по яким податкам?

Виконання даної постанови доручити фахівцям ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Зобов`язати ГУ ДФС у Дніпропетровській області розпочати перевірку ТОВ «Будівельно-торгівельна компанія «Фарес» (код ЄДРПОУ 31551028) протягом п`яти робочих днів з моменту отримання відповідної постанови суду.

Акт позапланової документальної перевірки оформити у відповідності з вимогами діючих норм чинного законодавства.

Матеріали проведення перевірки (в оригіналах) направити до СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, для долучення до матеріалів кримінального провадження № 32016040650000035.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1