Ухвала

від 04.11.2016 по справі 522/13804/16-к

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 522/13804/16-к

Провадження по справі № 1-кс/522/19823/16

У Х В А Л А

04 листопада 2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1 ,ознайомившись із клопотанням старшого слідчого СУ ГУНП в Одеській області ОСОБА_2 , погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , про проведення позапланової виїзної документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СУ ГУНП в Одеській області ОСОБА_2 звернулась до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_3 , про проведення позапланової виїзної документальної перевірки фінансового-господарської діяльності ПАТ «ЕК Одесаобленерго» ЄДРПОУ 0131713, TOB «Укрспецбуді» ЄДРПОУ 34930233, TOB «Чорноморенергоспецмонтаж» ЄДРПОУ 31207130, TOB «Будмісткомплекс» ЄДРПОУ 33566429, TOB «Комплекселектромонтаж» ЄДРПОУ 34930207 з питань дотримання законності та обґрунтованості взаєморозрахунків між ПАТ «ЕК Одесаобленерго» ЄДРПОУ 0131713 та підрядними організаціями: TOB «Укрспецбуді» ЄДРПОУ 34930233, TOB «Чорноморенергоспецмонтаж» ЄДРПОУ 31207130, TOB «Будмісткомплекс» ЄДРПОУ 33566429, TOB «Комплекселектромонтаж» ЄДРПОУ 34930207, а також залученими останніми для виконання окремих видів робіт субпідрядними організаціями: TOB «Траст Буд Люкс» (код ЄДРПОУ 39435682), TOB «Ференс» (код ЄДРПОУ 39952644), «Лагуна Біч» (код ЄДРПОУ 39336354), TOB «ІнвестПроджектЛтд» (код ЄДРПОУ 39468304), ІГЛ «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), TOB «Укрспецбуд +» (код ЄДРПОУ 38953343), TOB «Захер» (код ЄДРПОУ 39520018), TOB «Сальтал» (код ЄДРПОУ 39376287). TOB «Ярмакс Т» (код ЄДРПОУ 39869677), TOB «Будторгснаб» (код ЄДРПОУ 39518134), TOB «Альтар Груп» (код ЄДРПОУ 39408528). TOB «Ж Енерголюкс» (код ЄДРПОУ 35049537), TOB «Нева Транс» (код ЄДРПОУ 39643278), TOB «Стенд Лтд» (код ЄДРПОУ 39477146), TOB «ТСК Груп Україна» (код ЄДРПОУ 39704838), TOB «Техенергосистеми» (код ЄДРПОУ 39610771), TOB «Ж Енергомир» (код ЄДРПОУ 34321228). TOB «Алкома» (код ЄДРПОУ 39289446), ПТІ «Ферумбуденерго» (код ЄДРПОУ 38319296), TOB «ЛКМ Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38299275), TOB «Штайгер Буд» (код ЄДРПОУ 39275208), TOB «Югстройсервіс» (код ЄДРПОУ 32151037), TOB «ПІК «Енергостандарт» (код ЄДРПОУ 36955878), TOB «Проелектроконсалтінг» (код ЄДРПОУ 36267938), TOB «Інтер Сталь-Пласт» (код ЄДРПОУ 39839045), TOB «Авантаж Компані» (код ЄДРПОУ 39871508), TOB «CEA Електротехніка» (код ЄДРПОУ 38013959), TOB «Югсвет» (код ЄДРПОУ 39115503) та інших, яких,залучали підрядні організації для виконання робіт на замовлення ПАТ «ЕК Одесаобленерго» в період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на наступне.

У провадженні слідчого управління ГУНП в Одеській області перебуває кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016160000000439 від 06.06.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що з метою заволодіння коштами інвестиційної програми, службові особи ПАТ «ЕК Одесаобленерго» за попередньою змовою з службовими особами TOB «Комплекселектромонтаж», TOB «Укрспецбуд1», TOB «Чорноморенергоспецмонтаж» та TOB «Будмісткомплекс» штучно завищили в актах виконаних робіт їх вартість та обсяги, які були оплачено енергопостачальною компанією ПАТ «ЕК Одесаобленерго» та в результаті чого останній завдано матеріальних збитків в особливо великих розмірах.

ГУ ДФС в Одеській області проведено аналітичне дослідження фінансово-майнових операцій ПАТ «ЕК Одесаобленерго» ЄДРПОУ 0131713 по взаємовідносинах з TOB «Комплекселектромонтаж» ЄДРПОУ 34930207 за період з 01.01.2015 по 31.12.2015. Для виконання будівельно-монтажних робіт. які виконувались на замовлення ПАТ «ЕК Одесаобленерго», TOB «Комплекселектромонтаж» частково були залучені наступні підприємства: TOB «Техенергосистеми» та TOB «Альтаргруп». В ході аналітичного дослідження встановлено, що документальне оформлення операцій TOB «Комплекселектромонтаж» з придбання ідентифікованих робіт було направлено на здійснення безтоварних операцій, внаслідок чого в 2015 році не можливо підтвердити реальність придбання таких робіт TOB «Комплекселектромонтаж» у контрагентів-постачальників ТОВ «Техенергосистеми» та TOB «Альтаргруп» на загальну суму 2 533 600 грн. Документальне оформлення операцій TOB «Комплекселектромонтаж» з поставки ідентифікованих робіт було направлено на здійснення безтоварних операцій, внаслідок чого в 2015 році не можливо підтвердити реальність продажу таких робіт TOB «Комплекселектромонтаж» контрагенту-покупцю ПАТ «ЕК Одесаобленерго» на загальну суму 2 533 600 грн.

Крім того, ГУ ДФС в Одеській області проведено аналітичне дослідження фінансово-майнових операцій ПАТ «ЕК Одесаобленерго» ЄДРПОУ 0131713 по взаємовідносинах з TOB «Будмісткомплекс» ЄДРПОУ 33566429 за період з 01.01.2015 по 31.12.2015. Для виконання будівельно-монтажних робіт, які виконувались на замовлення ПАТ «ЕК Одесаобленерго», TOB «Будмісткомплекс» частково були залучені наступні підприємства: TOB «Техенергосистеми», TOE «Стенд Лтд» та ІШ «Нева Транс». В ході аналітичного дослідження встановлено що документальне оформлення операцій TOB «Будмісткомплекс» з придбанні ідентифікованих робіт було направлено на здійснення безтоварних операцій внаслідок чого в 2015 році не можливо підтвердити реальність придбання таки: робіт TOB «Будмісткомплекс» у контрагентів-постачальників ТОЇ «Техенергосистеми», TOB «Стенд Лтд» та ГШ «Нева Транс» на загальну суму 2 62 198 грн. Документальне оформлення операцій TOB «Будмісткомплекс» з поставок ідентифікованих робіт було направлено на здійснення безтоварних операції внаслідок чого в 2015 році не можливо підтвердити реальність продажу таких роб: TOB «Будмісткомплекс» контрагенту-покупцю ПАТ «ЕК Одесаобленерго» е загальну суму 2 629 198 грн.

Крім того, ГУ ДФС в Одеській області проведено аналітичне досліджені фінансово-майнових операцій ПАТ «ЕК Одесаобленерго» ЄДРПОУ 0131713 г взаємовідносинах з TOB «Чорноморенергоспецмонтаж» ЄДРПОУ 31207130 : період з 01.01.2015 по 31.12.2015. Для виконання будівельно-монтажних робіт, я виконувались на замовлення ПАТ «ЕК Одесаобленерго», ТС «Чорноморенергоспецмонтаж» частково були залучені наступні підприємства: ТС «Укрспецбуд1» та TOB «Укрспецбуд+». В ході аналітичного дослідження встановлено, що документальне оформлення операцій ТС . «Чорноморенергоспецмонтаж» з придбання ідентифікованих робіт було направлене на здійснення безтоварних операцій, внаслідок чого в 2015 році не могли підтвердити реальність придбання таких робіт TOB «Чорноморенергоспецмонтаж» у контрагентів-постачальників TOB «Укрспецбуд1» та TOB «Укрспецбуд1» загальну суму 3 171 262 грн. Документальне оформлення операцій ТОВ «Чорноморенергоспецмонтаж» з поставки ідентифікованих робіт було направлене на здійснення безтоварних операцій, внаслідок чого в 2015 році не можливо підтвердити реальність продажу таких робіт TOB «Чорноморенергоспецмонтаж» контрагенту-покупцю ПАТ «ЕК Одесаобленерго» на загальну суму 3 171 262 грн..

Крім того, ГУ ДФС в Одеській області проведено аналітичне дослідження фінансово-майнових операцій ПАТ «ЕК Одесаобленерго» ЄДРПОУ 0131713 взаємовідносинах з TOB «Укрспецбуд1» ЄДРПОУ 34930233 за період з 01.01.2 по 31.12.2015. Для виконання будівельно-монтажних робіт, які виконувались замовлення ПАТ «ЕК Одесаобленерго», TOB «Укрспецбуд1» частково Є залучені наступні підприємства: TOB «Транс Буд Люкс», TOB «Ференс», «Лагуна Біч», TOB «ІнвестПроджектЛтд», ГШ «Комір Груп», TOB «Захер». В аналітичного дослідження встановлено, що документальне оформлення опер TOB «Укрспецбуд1» ЄДРПОУ 34930233 з придбання ідентифікованих робіт і направлено на здійснення безтоварних операцій, внаслідок чого в 2015 році можливо підтвердити реальність придбання таких робіт TOB «Укрспецбуд1» ЄДРПОУ 34930233 у контрагентів-постачальників TOB «Транс Буд Люкс», «Ференс», ПП «Лагуна Біч», TOB «Інвест Проджект Лтд», ПП «Комір Груп», «Захер» на загальну суму 9 607 262, 66 грн. Документальне оформлення операцій TOB «Укрспецбуд1» ЄДРПОУ 34930233 з поставки ідентифікованих робіт було направлено на здійснення безтоварних операцій, внаслідок чого в 2015 році не можливо підтвердити реальність продажу таких робіт TOB «Укрспецбуд1» ЄДРПОУ 34930233 контрагенту-покупцю ПАТ «ЕК Одесаобленерго» на загальну суму 9 607 262, 66 грн.

Таким чином, у ході досудового розслідування встановлено, що виконавці робіт в рамках інвестиційної програми на 2015 рік - TOB «Укрспецбуд1» ЄДРПОУ 34930233, TOB «Чорноморенергоспецмонтаж» ЄДРПОУ 31207130, TOB «Будмісткомплекс» ЄДРПОУ 33566429, TOB «Комплекселектромонтаж» ЄДРПОУ 34930207, в ході здійснення фінансово-господарської діяльності використовували структури, які мають ознаки фіктивності, а саме: засновниками, директорами або бухгалтерами виступають ті самі особи, підприємства не знаходяться за юридичними або фактичними адресами; не має трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для фактичного виконання робіт тощо.

Також, в ході проведення обшуків за місцями реєстрації та фактичного знаходження вказаних підрядних організацій вилучено документи та первинну документацію по взаємовідносинах з ПАТ «ЕК Одесаобленерго».

У ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової виїзної документальної перевірки , оскільки необхідно встановити та документально підтвердити та обґрунтувати факти порушення законодавства України, перевірити дотримання законності та обґрунтованості взаєморозрахунків між ПАТ «ЕК Одесаобленерго» ЄДРПОУ 0131713 та підрядними організаціями: TOB «Укрспецбуд1» ЄДРПОУ 34930233, TOB «Чорноморенергоспецмонтаж» ЄДРПОУ 31207130, TOB «Будмісткомплекс» ЄДРПОУ 33566429, TOB «Комплекселектромонтаж» ЄДРПОУ 34930207 та із субпідрядними організаціями: TOB «Траст Буд Люкс» (код ЄДРПОУ 39435682), TOB «Ференс» (код ЄДРПОУ 39952644), «Лагуна Біч» (код ЄДРПОУ 39336354), TOB «Інвест Проджект Лтд» (код ЄДРПОУ 39468304), ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), TOB «Укрспецбуд +» (код ЄДРПОУ 38953343), TOB «Захер» (код ЄДРПОУ 39520018), TOB «Сальтал» (код ЄДРПОУ 39376287), TOB «Ярмакс Т» (код ЄДРПОУ 39869677), TOB «Будторгснаб» (код ЄДРПОУ 39518134), TOB «Альтар Груп» (код ЄДРПОУ 39408528), TOB «ЛК Енерголюкс» (код ЄДРПОУ 35049537), TOB «Нева Транс» (код ЄДРПОУ 39643278), TOB «Стенд Лтд» (код ЄДРПОУ 39477146), TOB «ТСК Груп Україна» (код ЄДРПОУ 39704838), TOB «Техенергосистеми» (код ЄДРПОУ 39610771), TOB «Ж Енергомир» (код ЄДРПОУ 34321228), TOB «Алкома» (код ЄДРПОУ 39289446), ПП «Ферумбуденерго» (код ЄДРПОУ 38319296), TOB «ЖМ Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38299275), TOB «Штайгер Буд» (код ЄДРПОУ 39275208), TOB «Югстройсервіс» (код ЄДРПОУ 32151037), TOB «ШК «Енергостандарт» (код ЄДРПОУ 36955878), TOB «Проелектроконсалтінг» (код ЄДРПОУ 36267938), TOB «Інтер Сталь-Пласт» (код ЄДРПОУ 39839045), TOB «Авантаж Компані» (код ЄДРПОУ 39871508), TOB «СЕА Електротехніка» (код ЄДРПОУ 38013959), TOB «Югсвет» (код ЄДРПОУ 39115503) та інших, яких залучали підрядники для виконання робіт на замовлення ПАТ «ЕК Одесаобленерго» ЄДРПОУ 0131713 в період з 01.01.2015 по 31.12.2015.

Вивчивши матеріали, якими обґрунтовано доводи клопотання, приходжу до висновку, що у розгляді клопотання необхідно відмовити з наступних підстав.

Відповідно до ст.2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з ти, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Застосування належної правової процедури означає сурове додержання встановленого кримінальним процесуальним законом порядку досудового розслідування та судового провадження.

Згідно ч.3 ст.26 КПК України слідчий суддя у кримінальному провадженні вирішує лише ті питання, що внесені на їх розгляд сторонами та віднесені до їх повноважень КПК України.

Тобто, враховуючи сферу дії принципу диспозитивності, слідчий суддя, суд вирішує лише ті питання, що :

винесені на їх розгляд сторонами кримінального провадження;

віднесені до їх повноважень згідно КПК України.

Так, безпідставно пославшись в клопотанні на ст. 93 КПК України, органи досудового слідства обґрунтували свої вимоги необхідністю збирання доказів у кримінальному провадженні, яке внесено до ЄРДР з правовою кваліфікацією - ч.5 ст. 191 КК України.

Зазначена норма передбачає збирання доказів шляхом витребування та отримання від органів державної влади, установ та організацій висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок. Право призначення таких перевірок та ревізій цією статтею не передбачено.

Діючий КПК України обмежує процесуальний статус сторони обвинувачення виключно процесуальними діями. Так ч.2 ст.93 КПК України передбачає, що обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей висновків експертів, висновків ревізій, актів перевірок та проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону у кримінальних справах, що перебувають у провадженні.

В той же час, положення КПК України не містять безпосередньої норми, яка б передбачала можливість звернення досудового розслідування з таким клопотанням та компетенцію слідчого судді щодо вирішення питання про надання дозволу на проведення такої перевірки, оскільки в ст. 131 КПК України не передбачено такого заходу кримінального провадження.

Відповідно до ст. 131 КПК України, заходами забезпечення кримінального провадження є:

виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід;

накладення грошового стягнення;

тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом;

відсторонення від посади;

тимчасовий доступ до речей і документів;

тимчасове вилучення майна;

арешт майна;

затримання особи;

запобіжні заходи.

Не регламентований чинним КПК України також і порядок розгляду таких клопотань слідчого або прокурора, обсяг доказування при розгляді такого клопотання, критерії, за якими слідчий суддя повинен визначати достатність підстав для надання дозволу на проведення такої перевірки.

Натомість, діючими положеннями п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України передбачена можливість призначення позапланової перевірки шляхом винесення постанови слідчого, що співвідноситься з положеннями ст.ст. 1, 2, 7, 8, 9, 22, 26, 40, 91, 92, 93 КПК України.

Статтею 40 КПК України визначений обсяг повноважень слідчого, який носить невичерпний характер, оскільки слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цього кодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, про що зазначено в ч.5 ст. 40 КПК України.

Згідно вимог ст.9 КПК України, закони та інші нормативно - правові акти Україні, положення яких стосуються кримінального провадження, повинні відповідати цьому Кодексу. При здійсненні кримінального провадження не може застосовуватись закон, який суперечить Кодексу.

Виходячи з вищевикладеного, чинним КПК України не передбачено можливості звернення до слідчого судді з клопотання про призначення позапланової виїзної перевірки.

На підставі вищенаведеного, зважаючи на те, що клопотання слідчого не відповідає вимогам діючого кримінального процесуального законодавства України, вважаю необхідним у розгляді клопотання слідчого відмовити.

Керуючись ст.ст. 1, 2, 7, 8, 9, 22, 26, 40, 91, 92, 93 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у розгляді клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Одеській області ОСОБА_2 , про проведення позапланової виїзної документальної перевірки з підстав, вказаних в мотивувальній частині ухвали слідчого судді.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

04.11.2016