Ухвала

від 26.10.2016 по справі 755/13204/16-к

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 755/13204/16-к

1-кп/755/895/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Київ "26" жовтня 2016 р.

Дніпровський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про звільнення від кримінальної відповідальності:

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки с. Пухівка, Броварського району, Київської області, громадянки України, українки, працюючої на посаді бухгалтера ТОВ «АДПРО» (код ЄДРПОУ 34291340), освіта вища, розлученої, маючої на утриманні малолітню дитину 2012 року народження, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 , не судимої, -

у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор Київської місцевої прокуратури №4 ОСОБА_3 звернувся до суду із клопотанням про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваної ОСОБА_5 у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що ТОВ «АДПРО» (код ЄДРПОУ 34291340) (далі ТОВ «АДПРО»), зареєстроване Головним управлінням у м. Києві від 21.04.2006 №1067020000007615; місцезнаходження суб`єкта господарювання відповідно свідоцтва про державну реєстрацію: м. Київ, вул. Березняківська 16 А оф. 30; Товариство взято на податковий облік в ДПІ у Дніпровському районі м. Києва25.04.2006 за № 11430; відповідно до свідоцтва №35640298від 06.05.2006 ТОВ «АДПРО» є платником податку на додану вартість.

Згідно з наказом №45-к від 13.09.2012 ОСОБА_5 призначено на посаду бухгалтера ТОВ «АДПРО», яку обіймає і на даний час.

Права та обов`язки бухгалтера ТОВ «АДПРО» визначені Посадовою інструкцією бухгалтера ТОВ «АДПРО».

Відповідно до Посадової інструкції бухгалтера ТОВ «АДПРО» ОСОБА_5 , з поміж іншого, вона зобов`язана здійснювати нарахування заробітньої плати, складання та ведення податкового та бухгалтерського обліку, подача до контрольоючого органу податкової звітності.

Крім того, на ОСОБА_5 у відповідності до п.3 ст.8 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), як на службову особу бухгалтера ТОВ «АДПРО» ОСОБА_5 , покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах Товариства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну.

Так, органом досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 , в період часу з13.09.2012 й по сьогоднішній день, будучи бухгалтером ТОВ «АДПРО» виконує обов`язки відповідно до Посадової інструкції, у зв`язку з чим являється службовою особою Товариства.

Являючись службовою особою ТОВ «АДПРО» ОСОБА_5 , у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 966-XIV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, бухгалтер несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за відповідні звітні періоди доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов`язкових зборів в державний бюджет України.

Усвідомлюючи покладену на неї відповідальність та передбачаючи можливість настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значному розмірі та бажаючи їх настання, ОСОБА_6 , шляхом незаконного завищення податкового кредиту Товариства, вчинила інкриміноване їй кримінальне правопорушення при наступних обставинах.

Так, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, будучи бухгалтером ТОВ «АДПРО», ОСОБА_5 використала реквізити підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Смарт Айті» (код ЄДРПОУ 38454285), ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733), ТОВ «Меджик Холдинг» (код ЄДРПОУ 38348704), які було надано невстановленими особами здійснюючи у період часу січень лютий 2013, грудень 2013, січень 2014 господарської діяльності нібито за виконані послуги від вказаних Товариств, а саме: на підставі договорів та актів виконаних робіт Договір про розміщення рекламних матеріалів в мережі Інтернет від 03.12.2012 №136-01/2013 до якого складені акти виконаних робіт №1028, №1018, №1027, №1247, №1025, №1024, №1023, №1022, №1017, №1021, №1020, №1019 від 31.01.2013; №1063, №1062, №1061, №1060, №1059, №1058 від 28.02.2013; Договір про розміщення рекламних матеріалів в мережі Інтернет від 01.03.2013 №SIT0103/1 до якого складені акти виконаних робіт №53 від 16.12.2013, №52 від 11.12.2013, №54 від 23.12.2013, №62, №60, №61, №59, №65, №64, №63, №67, №66, №69, №68, №70, №76, №75, №74, №73, №72, №71, №77, №78, №79, №80, №81, №82, №83, №84, №85, №86, №87, №88, №89,№90, №91, №92, №93, №94, № 95, №96 від 31.12.2013, №46 від 02.12.2013: Договір про розміщення рекламних матеріалів в мережі Інтернет від 01.10.2012 №1-МА до якого складені акти виконаних робіт №20, №21, №22, №23, №24, №25, №26, №27, №28, №29, №30, №31, №32, №33, №34, №35, №36, №37, №38, №39, №40, №41, №42, №43, №44, №45, №46, №47, №48, №49, №50, №51, №52, №53, №54, №55 від 31.01.2014, знаходячись в офісному приміщенні ТОВ «АДПРО» за адресою: м. Київ, вул. Березняківська 16 А оф. 30,переслідуючи мету ухилення від сплати податків в значних розмірах, діючи умисно, з корисливих мотивів, здійснила перерахування коштів, по удаваних господарських операціях щодо придбання послуг, на поточні рахунки підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Смарт Айті» (код ЄДРПОУ 38454285), ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733), ТОВ «Меджик Холдинг» (код ЄДРПОУ 38348704), що в свою чергу надало можливість ТОВ «АДПРО», безпідставно збільшити податковий кредит з податку на додану вартість за січень, лютий, грудень 2013, січень 2014 року.

Таким чином, бухгалтер ТОВ «АДПРО» ОСОБА_5 з метою ухилення від сплати податків в значних розмірах, використовуючи реквізити суб`єктів підприємницької діяльності, які мають ознаки фіктивності, а саме:ТОВ «Смарт Айті» (код ЄДРПОУ 38454285), ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733), ТОВ «Меджик Холдинг» (код ЄДРПОУ 38348704), достовірно знаючи про те, що послуги від вищевказаних підприємств не надавалась не будуть надаватись, незаконно сформувала податковий кредит Товариства, який відображено в податкових деклараціях з податку на додану вартість за січень, лютий, грудень 2013, січень 2014 року. Вказані податкові декларації, з використанням електронних цифрових підписів, засобами електронного зв`язку були надані до ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві.

В проведення вищевказаних операцій протягом 2013-2014 року бухгалтер ТОВ «АДПРО» ОСОБА_5 безпідставно завищила валові витрати підприємства, в результаті чого не сплатили податок на прибуток на загальну суму 740802 грн.

В результаті вказаних дій, ОСОБА_5 будучи службовою особою ТОВ «АДПРО», порушила вимоги п. 198.1, п.198.3,п.198.6 ст.198, Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями та умисно ухилилась від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку на загальну суму 807 457 грн., в тому числі по періодах: в січні 2013 року податку на додану вартість в сумі 172 741 грн., в лютому 2013 року податку на додану вартість в сумі 75 452 грн., у грудні 2013 року податку на додану вартість в сумі 312 579 грн., у січні 2014 року податку на додану вартість в сумі 246 685 грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів в значному розмірі, що більше ніж в тисячу разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян. Крім того, в порушення вимог п. 138.2 та пп. 138.10.3, п. 138.10, ст. 138, пп.139.1.9, п. 139.1, ст. 139 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями та умисно ухилилась від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку на загальну суму 740 802 грн., в тому числі по періодах: за 2013 рік у сумі 523476 грн., за 2014 рік 217326 грн., що призвело до фактичного не надходження до бюджету коштів в значному розмірі, що більше ніж в тисячу разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян. Вказані порушення відображені в акті перевірки №1022/26-53-22-01-21/34291340 від 21.08.2015 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «АДПРО» (код ЄДРПОУ 34291340) з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «Смарт Айті» (код ЄДРПОУ 38454285) за грудень 2013, ТОВ «Гатіора» (код ЄДРПОУ 38091733) за лютий 2013, ТОВ «Меджик Холдинг» (код ЄДРПОУ 38348704) за січень 2014».

Вислухавши думку учасників судового розгляду з приводу клопотання прокурора та дослідивши матеріали кримінального провадження, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення клопотання прокурора з наступних підстав:

суд у судовому засіданні за наявності підстав, передбачених частиною першою статті 49 Кримінального кодексу України, закриває кримінальну справу у зв`язку із закінченням строків давності у випадках.

Частиною 1 ст.49 КК України передбачено, зокрема, що особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до дня набрання вироком законної сили минули такі строки: два років - у разі вчинення злочину невеликої тяжкості.

Кримінальне правопорушення, передбачене ч.1. ст. 212 КК України, є злочином невеликої тяжкості відповідно до ч.2 ст.12 КК України.

Діяння, вчинені ОСОБА_5 , мали місце в період 2013-2014 р.р., і кваліфіковані за ч.1 ст.212 КК України.

Станом на день розгляду судом клопотання про закриття кримінальної справи - 26.10.2016 року, з моменту вчинення зазначених діянь минуло більше 2 років.

Таким чином строк давності притягнення до кримінальної відповідальності сплинув.

В матеріалах кримінального провадження відсутні належні та достовірні дані про те, що протягом часу досудового розслідування ОСОБА_5 ухилялась від слідства.

ОСОБА_5 характеризується позитивно, після порушення кримінальної справи не вчинила іншого злочину або правопорушення.

З урахуванням викладеного та керуючисьвимогами ст. ст. 44, 49, ч. 1 ст. 212 КК, ч.2 ст. 284, ст. 286 КПК України, суд

У Х В А Л И В:

Звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності.

Кримінальне провадження за обвинуваченням ОСОБА_5 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Дніпровський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя