Ухвала

від 07.11.2016 по справі 552/6213/16-к

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/6213/16-к

Провадження № 1-кс/552/1100/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.11.2016 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслудівань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслудівань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням погодженим з начальником відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про проведення обшуку, клопотання обгрунтовував тим , що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016170000000005 від 11.02.2016 року,за фактом умисного ухилення від сплати податків, вчиненого в особливо великих розмірах службовими особами підприємства ТОВ «Ювіс Пром» (код ЄДРПОУ 38560552), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до інформації, викладеної в повідомленні про виявлення кримінального правопорушення, що надійшло з оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області супровідним листом за вих. №198/16-31-07-07-12 від 11.02.2016 року вбачається, що в ході відпрацювання ланцюгів реалізації імпортованих сумішей вуглеводнів, фракції ізопентованої та платформату на території Полтавської області встановлено факти ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами підприємства ТОВ «Ювіс Пром» (код ЄДРПОУ 38560552, юридична адреса: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Першотравнева, буд.20-А, перебуває на податковому обліку в Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області).

В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що службовими та іншими особами, контролюючими діяльність підприємства ТОВ «Ювіс Пром» (код ЄДРПОУ 38560552), в період часу з 2015 року по теперішній час, здійснюючи діяльність в сфері оптової торгівлі нафтопродуктами, проводилося придбання компонентів сумішей вуглеводнів, реформату, фракції ізопентанової, платформату, лігроїдно-газойлевої фракції, деетанпропанбутанізованого конденсату, тощо у підприємств імпортерів, підприємств реального сектору економіки, в т.ч. підприємств-виробників нафтопродуктів, зокрема таких як ТОВ «ОТНП» (код ЄДРПОУ 24928451). В подальшому продаж даних нафтопродуктів проводився за готівковий розрахунок, без обов`язкового відображення вказаних операцій по бухгалтерському та податковому обліках. По облікам реалізація нафтопродуктів відображалася на суб`єкти господарської діяльності, що мають ознаки «фіктивності». Таким чином вказані особи вчинювали факти умисного перекручування даних бухгалтерського та податкового обліку в обліковій та звітній документації.

Встановлено, що службовими особами ТОВ «Ювіс Пром» відображено придбання підакцизної групи нафтопродуктів (бензину та дизельного пального) від ряду «сумнівних» підприємств, зокрема таких як: ТОВ «Ландерон» (код ЄДРПОУ 39759342), ТОВ «Торгмаш-Альянс» (код ЄДРПОУ 39689307), ТОВ «Компанія «Ексім Трейд» (код ЄДРПОУ 39728361), ТОВ «Оптовик Про» (код ЄДРПОУ 39579449), ТОВ «Малахіт Профтехнології» (код ЄДРПОУ 39198621) та інших підприємств з ознаками «фіктивності», яким в свою чергу відображено реалізацію фракції ізопентанової, реформату, платформату та лігроїдно-газойлевої фракції на загальну суму 3 856,4 тис.грн. по податку на додану вартість. В свою чергу, реалізація вказаних нафтопродуктів у вказані періоди часу здійснювалась в адресу наступних підприємств: ТОВ «Татнефть-АЗС-Україна» (код ЄДРПОУ 38194448), ТОВ «ТК Ойл Груп» (код ЄДРПОУ 38898534), ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ), ТОВ «Алмакс-Авто» (код ЄДРПОУ 25156973), ТОВ «Хай-Тек Оіл» (код ЄДРПОУ 39827569), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_2 ) та інших підприємств, що здебільшого мають свою роздрібну мережу АЗС. Тобто, фактично вказані нафтопродукти були виготовлені службовими та іншими особами, контролюючими діяльність підприємства ТОВ «Ювіс Пром» або іншими, в даний час не встановленими особами, шляхом змішування компонентів сумішей вуглеводнів, реформату, фракції ізопентанової, платформату, лігроїдно-газойлевої фракції, деетанпропанбутанізованого конденсату, тощо, а по податковому та бухгалтерському обліку товариства відображено їх придбання від СГД з ознаками «фіктивності» та одночасно реалізацію на СГД з ознаками «фіктивності» високооктанових вуглеводних компонентів, з яких їх виготовлено.

В ході аналізу ланцюгів реалізації встановлено, що придбані, згідно податкових накладних високооктанові вуглеводні компоненти (фракції ізопентанової, реформату, платформату та лігроїдно-газойлевої фракції, тощо), в подальшому реалізовано на «сумнівні» підприємства або підприємства з ознаками «фіктивності», на яких відбувається обрив ланцюга постачання та пересортиця товарно-матеріальних цінностей, що вказує на їх використання як інструментів ухилення від сплати податків.

Таким чином, придбані високооктанові вуглеводні компоненти фактично були використані службовими та іншими особами, контролюючими діяльність підприємства ТОВ «Ювіс Пром» або іншими, в даний час не встановленими особами для виготовлення автомобільного бензину та дизельного пального різних марок, які в послідуючому реалізовані за готівковий розрахунок, невстановленим суб`єктам господарської діяльності, без подальшого обов`язкового відображення по податковому та бухгалтерському обліку підприємств, а документально високооктанові вуглеводні компоненти були нібито реалізовані на ПП «ТОВ Світ Олія» (код ЄДРПОУ 38572327 реально діюче СГД, що конвертувало власні безготівкові кошти в готівку), ТОВ «Галс Лідер» (код ЄДРПОУ 39534764), ТОВ «Мізон Трейд» (код ЄДРПОУ 39724037), ТОВ «Стефан Груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39687425), ТОВ «Альфацентавр Альянс» (код ЄДРПОУ 39737030), ТОВ «Ламан Ардо» (код ЄДРПОУ 39592538), ТОВ «Гермес Преміум» (код ЄДРПОУ 38404648), ТОВ «Капелс» (код ЄДРПОУ 39608867), ТОВ «Ландерон» (код ЄДРПОУ 39759342), ТОВ «Торгмаш-Альянс» (код ЄДРПОУ 39689307), ТОВ «Компанія «Ексім Трейд» (код ЄДРПОУ 39728361), ТОВ «Оптовик Про» (код ЄДРПОУ 39579449), ТОВ «Малахіт Профтехнології» (код ЄДРПОУ 39198621), ТОВ «Улта Ком» (код ЄДРПОУ 39727216), ТОВ «Сістем Енерджі Груп» (код ЄДРПОУ 39353605), ТОВ «Інфокол Центр Про» (код ЄДРПОУ 39151557), ТОВ «Віп Альянс» (код ЄДРПОУ 39089091), ТОВ «БК «Альтор» (код ЄДРПОУ 39140922), ТОВ «Атлантик» (код ЄДРПОУ 24743504), ТОВ «Сієна Груп Логістік» (код ЄДРПОУ 40084484), ТОВ «Ойл Пром Альянс» (код ЄДРПОУ 40027138) та інші.

Отже, в періоди часу з 2015 року по теперішній час, службові особи ТОВ «Ювіс Пром», за рахунок використання реквізитів підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності», ухилялись від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом проведення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства операцій по придбанню та одночасно реалізації високооктанових вуглеводних компонентів в адресу вищевказаних підприємств, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах на суму понад 3,8 млн.грн.

У даній злочинній схемі по незаконному виведенню безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг, зазначені вище підприємства являються проміжною ланкою у ланцюгу по перерахуванню безготівкових коштів підприємствами «вигодонабувачами» реального сектору економіки, на розрахункові рахунки підприємства ТОВ «Ювіс Пром», що здійснює оптову торгівлю групою різних паливно-мастильних матеріалів за готівковий розрахунок, без подальшого оприбуткування вказаних грошових коштів, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету країни.

Згідно рапорту ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області протягом здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ювіс Пром» (код ЄДРПОУ 38560552) мало податкову адресу: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Першотравнева, 20А. Керівником підприємства являлася гр. ОСОБА_7 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_3 (яка є дружиною афілійованої особи підприємства ОСОБА_8 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_4 ), головним бухгалтером - ОСОБА_9 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_5 . Однак, на даний час, з метою унеможливлення проведення планової документальної перевірки підприємства, ТОВ «Ювіс Пром» перереєстроване на іншу особу громадянина ОСОБА_10 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_6 ) та змінено адресу підприємства на: АДРЕСА_1 . Однак ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_11 , ОСОБА_9 та ОСОБА_12 продовжують здійснювати свою незаконну діяльність шляхом використання іншого підконтрольного підприємства ТОВ «Нафтохімічні технології» (код ЄДРПОУ 39057866).

З серпня 2016 року і по даний час вказані особи працюють за наступною схемою: деетанпропанізований конденсат та лігроїно-газойлева фракція придбаються у ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія» (код ЄДРПОУ 30708038, податкова адреса: м. Київ, провул. Лабораторний, 3). Придбаний деетанпропанбутанізований конденсат та лігроїно-газойлева фракція виготовляється на нафтопереробному заводі, що знаходиться за адресою: Кіровоградська область, Кіровоградський район, с. Шостаківка, вул. Леніна, 2-А, вул. Леніна, 1-Б. Придбання даних нафтопродуктів здійснюється шляхом використання реквізитів ТОВ Н.В.К. «Нафтохімічні технології», з розрахункових рахунків якого і перераховуються грошові кошти на ТОВ «Кіровоградська нафтова компанія». В подальшому дані нафтопродукти з торговою націнкою в межах 1 грн./л реалізовуються суб`єктам господарювання Житомирської, Кіровоградської, Харківської та Одеської областей, які займаються незаконним виготовленням бензину та дизельного пального, за готівку, без відображення по облікам. Натомість по облікам відображається фіктивна реалізація даних нафтопродуктів на підприємства, які входять до складу конвертаційного центру

Так встановлено, що вищевказані особи протягом серпня-вересня 2016 року здійснили реалізацію деетанпропанбутанізованого конденсату та лігроїдно газойлевої фракції за готівку (без відображення по облікам) громадянину ОСОБА_13 , р.н.о.к.п.п. НОМЕР_7 та пов`язаним з ним невстановленим особам, які причетні до незаконного виготовлення нафтопродуктів на території Полтавської та Харківської областей. Дані особи для тимчасового зберігання придбаних нафтопродуктів та можливої подальшої обробки (шляхом змішування з іншими компонентами) використовують ємності та обладнання, які знаходяться на території нафтопереробного заводу за адресою: АДРЕСА_2 . Територія де розташований НПЗ та виробничі потужності належать ТОВ „Компліт Груп (код ЄДРПОУ 34626902, податкова адреса: м. Донецьк, вул. Артема, 51 А). На даний час виробничі потужності Долинського НПЗ використовує ТОВ „Науково виробниче підприємство „Енергія Груп (код ЄДРПОУ 38556813, податкова адреса: м. Київ, вул. Автозаводська, буд. 6, кв. 71), згідно договору оренди №30/032014 від 28.03.2014 року, який укладено між вищезазначеним підприємством та ТОВ „Компліт Груп (код ЄДРПОУ 34626902, юридична адреса: м. Донецьк, вул. Первомайська, 28 А).

Під час виїзду на адресу: Кіровоградська область, Долинський район, с. Широка Балка, вул. Садова, 1 оперативними працівниками ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області встановлено, що вказана адреса являє собою територію, яка обгороджена металевим парканом. На вказаній території розміщені приміщення, ємності, насоси та обладнання (установка) для переробки нафтопродуктів. Під час виїзду транспортних засобів на території заводу зафіксовано не було. Шляхом зашифрованого опитування мешканців села встановлено, що завезення та вивезення нафтопродуктів із заводу та діяльність з виробництва паливно мастильних матеріалів на території Долинського НПЗ здійснюється в темну пору доби із ціллю приховування функціонування заводу та унеможливлення ідентифікувати транспорт та осіб, які причетні до роботи заводу та зберігання нафтопродуктів.

На даний час в матеріалах кримінального провадження відсутні оригінали документів фінансово-господарської діяльності щодо придбання нафтопродуктів у ТОВ «Нафтохімічні технології», їх подальшої незаконної переробки та наступної реалізації за період 2015-2016 років, що унеможливлює проведення об`єктивного та неупередженого досудового розслідування, а також повного і всебічного дослідження обставин справи.

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно за №69862782 від 06.10.2016 року інформація щодо власників приміщень за адресою: Кіровоградська область, Долинський район, с. Широка Балка, вул. Садова, 1, відсутня. Проте в договорі оренди №30/032014 орендодавцем значиться ТОВ «Компліт Груп» (код 34626302).

З метою виявлення та фіксації вчинення вказаного кримінального правопорушення, відшукання документів, предметів та речей, які було здобуто в результаті його вчинення та які необхідні для проведення перевірок господарської діяльності ТОВ «Ювіс Пром» та ТОВ «Нафтохімічні технології», проведення судово-почеркознавчих та судово-економічних експертиз, що будуть доказами під час судового розгляду та підтверджувати вину осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, а також з метою перевірки фактичного постачання товарно-матеріальних цінностей, приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі неможливо отримати іншим шляхом, оскільки вони можуть бути знищені, змінено їх місце зберігання, у ході досудового розслідування виникла необхідність провести обшук за місцем знаходження документівщодо придбання нафтопродуктів у ТОВ «Нафтохімічні технології», їх подальшої незаконної переробки та наступної реалізації, за адресою: Кіровоградська область, Долинський район, с. Широка Балка, вул. Садова, 1.

Невилучення фінансово-господарських документів щодо придбання нафтопродуктів у ТОВ «Нафтохімічні технології», їх подальшої незаконної переробки та наступної реалізації призведе до втрати доказів, неможливості проведення слідчих дій, у т.ч. експертиз, що у свою чергу не дасть можливості встановити осіб, які вчинили кримінальне правопорушення.

У судовому засіданні старший слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Слідчий не довів наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи, оскільки матеріали клопотання не містять доказів того що приміщення та ємкості, які знаходяться за адресою кіровоградсбка АДРЕСА_2 перебувають на законній правовій підставі у власності чи користуванні ( оренді) ТОВ " Ювіс Пром"

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслудівань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1