Ухвала

від 15.11.2016 по справі 161/15167/16-к

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 161/15167/16-к

Провадження № 1-кс/161/5422/16

ЛУЦЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи

15 листопада 2016 року м. Луцьк

секретарі судового засідання ОСОБА_1 , за участю прокурора ОСОБА_2 , старшого слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 про проведення обшуку у складських, офісних приміщеннях ТОВ "Комо Україна" (код ЄДРПОУ: 39507437) та прохідній будці, які знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на які зареєстровано: на приміщення складів (Літера Д-1) зареєстровано за ОСОБА_4 (ІПН: НОМЕР_1 ; спільна часткова власність: 21/100) та ОСОБА_5 (ІПН: НОМЕР_2 ; спільна часткова власність: 9/100), відомості про інші права власності відсутні; на прохідну будку (Літера Т-1), матеріальний склад з навісом (Літера Х-1), склад-ангар ВГМ (Літера 4-1) за ТОВ "Доброслав-Луцьк" (код ЄДРПОУ: 31979978; приватна власність: 1/1); на офісно-складські приміщення (Літера В-2) за ОСОБА_6 (ІПН: НОМЕР_3 ; приватна власність: 1/1),

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №32016030000000060 від 17 жовтня 2016 року, за фактом ухилення службовими особами ТОВ "Комо Україна" (код ЄДРПОУ: 39507437) в період 2015-2016 років від сплати податків на загальну суму 7963 935 грн., внаслідок відображення у бухгалтерському та податковому обліках підприємства документів щодо здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Інвест Оксі Груп" (код ЄДРПОУ 39814591), ТОВ "Імпульс" (код за ЄДРПОУ 32857162), ТОВ "Фреш Фуд Трейд" (код за ЄДРПОУ 39373768), ПП "Орім" (код ЄДРПОУ 39355541), за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що працівниками ГУ ДФС у Волинській області за результатами проведення планової виїзної документальної перевірки ТОВ "Комо Україна" складено акт №334/03-20-14-01/39507437 від 10.08.2016 року, яким встановлено нереальність здійснення ТОВ "Комо Україна" господарських операцій з ТОВ "Інвест Оксі Груп", ТОВ "Імпульс", ТОВ "Фреш Фуд Трейд" та ПП "Орім".

Зокрема, під час досудового розслідування встановлено, що між ТОВ "Комо Україна" та ПП "Орім" 01.02.2015 року укладено договір про надання маркетингових послуг №650, згідно умов якого ПП "Орім" (виконавець) зобов`язується надати для ТОВ "Комо Україна" маркетингові послуги на сири ТМ "КОМО" у торгівельних точках ТОВ "АТБ-Маркет". Відповідно до акту здачі-приймання робіт (наданих послуг) №033163 від 31.03.2015 року за березень 2015 року встановлено, що ПП "Орім" надано в адресу ТОВ "Комо Україна" маркетингові послуги на загальну суму 3265040 грн., в тому числі ПДВ в сумі 544173,33 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ "Комо Україна", згідно укладених з ТОВ "Інвест Оксі Груп" дистриб`юторських договорів та №ІК-159 від 20.09.2015 року та №ІК-162 від 11.01.2016 року, реалізувало в адресу останнього молочну продукцію (сири в асортименті) на загальну суму 32690219,76 грн., в тому числі ПДВ в сумі 5448369,96 грн.

Відповідно до дистриб`юторського договору №УК-146 від 06.01.2015 року укладеного між ТОВ "Комо Україна" та ТОВ "ФРЕШ ФУД ТРЕЙД", ТОВ "Комо Україна" реалізувало в адресу останнього молочну продукцію (сири в асортименті) на загальну суму 5890183,06 грн., в тому числі ПДВ в сумі 981697,17 грн.

Разом з тим, ТОВ "Комо Україна", згідно укладених з ТОВ "Імпульс" договорів №27/03 від 27.03.2015 року та № 03/02 від 03.02.2015 року, реалізувало в адресу ТОВ "Імпульс" суху молочну демінералізовану сироватку на загальну суму 1034500 грн., в тому числі ПДВ в сумі 172416,66 грн.

В результаті здійснення вказаних господарських операцій ТОВ "Комо Україна" завищено витрати по придбанню маркетингових послуг в ПП "Орім" на суму 2720866,64 грн., що призвело до заниження фінансового результату до оподаткування (прибуток або збиток), визначеного у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності за 2015 рік на суму 2720866,64 грн., в результаті чого ТОВ "Комо Україна" завищено податковий кредит по придбанню маркетингових послуг в ПП "Орім" за березень 2015р. в сумі 544173 грн., а також занижено доходи на суму отриманих коштів від ТОВ "Імпульс" за реалізацію сухої молочної демінералізованої сироватки, ТОВ "Інвест Оксі Груп" та ТОВ "ФРЕШ ФУД ТРЕЙД" за реалізацію сирів в асортименті, на загальну суму 39224690,43 грн., що призвело до заниження фінансового результату до оподаткування (прибуток або збиток), визначеного у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності за 2015 рік на суму 20250551,14 грн., та відповідно за 1 квартал 2016 року на суму 18974139,29 грн.

Таким чином, під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ "Комо Україна" за наслідками здійснення господарських операцій з ПП "Орім" ТОВ "Інвест Оксі Груп", ТОВ "Імпульс" та ТОВ "Фреш Фуд Трейд", занижено фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток) на загальну суму 41945557,07 грн., в тому числі за 2015 рік на суму 22971417,78 грн., та відповідно за 1 квартал 2016 року на суму 18974139,29 грн., що призвело до заниження податку на прибуток та підлягає сплаті до бюджету на загальну суму 7550200 грн., в т.ч. за 2015 рік в сумі 4134855 грн., 1 квартал 2016 року в сумі 3415345 грн., а також завищено податковий кредит за березень 2015р. в сумі 544173 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість за червень 2015р. в сумі 413735 грн. та завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду ряд. 21 Декларації за березень 2016р. в сумі 130438 грн.

Відповідно до листа ОУ ГУ ДФС у Волинській області №1394/03-20-21-02-04 від 11.11.2016 року з додатками встановлено, що за адресою: м. Рожище, вул.Шевченка, 109а, зберігаються документи фінансово-господарської діяльності ТОВ "Комо Україна", що підтверджують факт здійснення незаконної діяльності, комп`ютерна техніка, грошові кошти, здобуті в ході ведення злочинної господарської діяльності.

З показань допитаного під час досудового розслідування свідка ОСОБА_7 старшого оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Волинській області встановлено, що фінансово-господарські документи ТОВ "Комо Україна", що підтверджують факт здійснення незаконної діяльності, комп`ютерна техніка та готівкові кошти, здобуті злочинним шляхом, знаходяться у складських, офісних (адміністративних приміщеннях), прохідній будці, за юридичною адресою ТОВ "Комо Україна" м.Луцьк, вул. Лідавська, 2.

Згідно акту планової виїзної документальної перевірки ТОВ "Комо Україна" №334/03-20-14-01/39507437 від 10.08.2016 року встановлено, що ТОВ "Комо Україна" знаходиться за адресою: м. Луцьк, вул. Лідавська, 2.

Крім того, з картки платника податків витягу з АІС "Податковий блок" встановлено, що юридичною адресою ТОВ "Комо Україна" є: м. Луцьк, вул.Лідавська, 2.

Також, згідно податкової декларації ТОВ "Комо Україна" за півріччя 2016 року встановлено, що податковою адресою підприємства є: м. Луцьк, вул. Лідавська, 2.

Разом з тим, з інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно №72848641 від 11.11.2016 року, встановлено, що право власності за адресою: м. Луцьк, вул. Лідавська, 2, на приміщення складів (Літера Д-1) зареєстровано за ОСОБА_4 (ІПН: НОМЕР_1 ; спільна часткова власність: 21/100) та ОСОБА_5 (ІПН: НОМЕР_2 ; спільна часткова власність: 9/100), відомості про інші права власності відсутні; на прохідну будку (Літера Т-1), матеріальний склад з навісом (Літера Х-1), склад-ангар ВГМ (Літера 4-1) за ТОВ "Доброслав-Луцьк" (код ЄДРПОУ: 31979978; приватна власність: 1/1); на офісно-складські приміщення (Літера В-2) за ОСОБА_6 (ІПН: НОМЕР_3 ; приватна власність: 1/1).

З метою відшукання та вилучення первинних та бухгалтерських документів ТОВ "Комо Україна" (код ЄДРПОУ: 39507437), в тому числі по взаємовідносинах з ТОВ "Інвест Оксі Груп" (код ЄДРПОУ 39814591), ТОВ "Імпульс" (код за ЄДРПОУ 32857162), ТОВ "Фреш Фуд Трейд" (код за ЄДРПОУ 39373768), ПП "Орім" (код ЄДРПОУ 39355541), комп`ютерної та офісної техніки, на якій вищевказані документи могли створюватись та виготовлятись, чорнових записів щодо здійснення фінансово-господарських операцій, а також грошових коштів та цінностей, отриманих від злочинної діяльності, пов`язаної із ухиленням від сплати податків, інших речей та предметів, які можуть мати суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення в ході фінансово-господарської діяльності ТОВ "Комо Україна", старший слідчий звернувся до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Заслухавши думку прокурора та старшого слідчого, які клопотання підтримали з підстав викладених в ньому та просили його задовольнити, дослідивши матеріали клопотання, суд вважає, що клопотання підставне та підлягає до задоволення.

Так, згідно до вимог ч. ч. 1, 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Крім того, ч. 1 ст. 235 КПК України передбачено, що ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Враховуючи ті обставини, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав для надання дозволу для проведення обшуку, передбачених ст.234 КПК України, тому старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 , або за його дорученням іншим слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області чи відповідному оперативному підрозділу, слід надати дозвіл на обшук.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3 , або за його дорученням іншим слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області чи відповідному оперативному підрозділу на проведення обшуку у складських, офісних приміщеннях ТОВ "Комо Україна" (код ЄДРПОУ: 39507437) та прохідній будці, які знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на які зареєстровано: на приміщення складів (Літера Д-1) зареєстровано за ОСОБА_4 (ІПН: НОМЕР_1 ; спільна часткова власність: 21/100) та ОСОБА_5 (ІПН: НОМЕР_2 ; спільна часткова власність: 9/100), відомості про інші права власності відсутні; на прохідну будку (Літера Т-1), матеріальний склад з навісом (Літера Х-1), склад-ангар ВГМ (Літера 4-1) за ТОВ "Доброслав-Луцьк" (код ЄДРПОУ: 31979978; приватна власність: 1/1); на офісно-складські приміщення (Літера В-2) за ОСОБА_6 (ІПН: НОМЕР_3 ; приватна власність: 1/1), з метою відшукання та вилучення первинних та бухгалтерських документів ТОВ "Комо Україна" (код ЄДРПОУ: 39507437), в тому числі по взаємовідносинах з ТОВ "Інвест Оксі Груп" (код ЄДРПОУ 39814591), ТОВ "Імпульс" (код за ЄДРПОУ 32857162), ТОВ "Фреш Фуд Трейд" (код за ЄДРПОУ 39373768), ПП "Орім" (код ЄДРПОУ 39355541), комп`ютерної та офісної техніки, на якій вищевказані документи могли створюватись та виготовлятись, чорнових записів щодо здійснення фінансово-господарських операцій, а також грошових коштів та цінностей, отриманих від злочинної діяльності, пов`язаної із ухиленням від сплати податків, інших речей та предметів, які можуть мати суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення в ході фінансово-господарської діяльності ТОВ "Комо Україна".

Обшук провести до 05 грудня 2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя:/підпис/

Згідно з оригіналом:

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду ОСОБА_8