Ухвала

від 14.11.2016 по справі 761/40155/16-к

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/40155/16-к

Провадження № 1-кс/761/24551/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 листопада 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32016100110000170 від 22.07.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу процесуального керівництва ГПУ ОСОБА_5 , згідно якого просить надати дозвіл на проведення обшуку за адресою: Одеська область, Комінтернівський район, с. Визирка, 2-й км автодороги на Морський торгівельний порт «Южний» буд. 2 з метою відшукання та вилучення речей та документів, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, товаро-матеріальних цінностей олії соняшникової нерафінованої першого ґатунку, української пшениці; реєстраційних, статутних документів, печаток, штампів ТОВ «Вест Голд Бізнес» та підприємств, які використовуються для прикриття та забезпечення протиправної діяльності; первинних документів (договори, додаткові угоди, специфікації, товаро-транспортні, видаткові накладні, акти прийому-передачі, складські квитанції, рахунки фактури, інші), вантажно-митні декларації з додатками, міжнародні договори (контракти), інвойси в яких містяться реквізити підприємств ТОВ «Вест Голд Бізнес», ТОВ "ТВК "Перша приватна броварня «Для людей - як для себе!», ТОВ «Старбрайт», ТОВ «Агро-Лайн», ТОВ «Олсідз Блек Сі», Greenomania LP, Mimier Holdings LTD та якими підтверджується виготовлення, придбання, перевезення, зберігання, реалізація, експорт олії соняшникової нерафінованої першого ґатунку, української пшениці; комп`ютерної техніки, електронних, цифрових носіїв інформації, мобільних телефонів, флеш-карт, які використовуються для вчинення кримінального правопорушення та на яких можуть міститися чи зберігатися відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення; необлікованих готівкових грошових коштів, майна здобутого у результаті протиправної діяльності; чорнових записів у яких містяться відомості про обставини вчинення злочину, документів, предметів та речей, індивідуальні ознаки яких не відомі на час проведення обшуку, але які підтверджують вчинення протиправної діяльності та причетність осіб до його вчинення, тобто мають значення для розслідування вказаного кримінального провадження.

Клопотання мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100110000170 від 22.07.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України, за фактом створення (перереєстрації) у період 2015-2016 років суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у створенні умов для ухилення від сплати податків суб`єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період 2015-2016 років невстановлені особи, перебуваючи у Миколаївській області створили (здійснили перереєстрацію) ряд суб`єктів підприємницької діяльності серед яких: ТОВ «Будмонтаж» (код за ЄДРПОУ 31319792), ТОВ «ТД Меліс» (код за ЄДРПОУ 40162750), ТОВ «Зевс-Юг» (код за ЄДРПОУ 40353081), ТОВ "Релайт ЛТД" (код за ЄДРПОУ 40458603), ТОВ "Мірамікс Груп" (код за ЄДРПОУ 40413489), ТОВ "Линдас" (код за ЄДРПОУ 40559148), ТОВ "Вест Голд Бізнес" (код за ЄДРПОУ 40413489) та інші з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає у створенні умов для ухилення від сплати податків суб`єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки, в якій також задіяні ТОВ "Віатранс" (код ЄДРПОУ 24109380), ТОВ "НСК-Агро" (код ЄДРПОУ 40108502), ПАТ "ДПЗКУ" (код за ЄДРПОУ 37243279), ТОВ "ТВК "Перша приватна броварня "Для людей - як для себе!" (код за ЄДРПОУ 31978272).

В ході проведення слідчих дій (допитів) у вказаному кримінальному провадженні встановлено, що службові особи та засновники ТОВ «Вест Голд Бізнес», ТОВ «Будмонтаж», ТОВ «ТД Меліс», ТОВ «Релайт ЛТД», ТОВ «Мірамікс Груп», ТОВ «Ліндас» не мають жодного відношення до діяльності цих підприємств, створивши їх за грошову винагороду, фінансово-господарська діяльність від імені вказаних підприємств здійснюється без їхнього відома. ТОВ «Зевс-Юг» зареєстровано на втрачений паспорт гр. ОСОБА_6 , який не має відношення до реєстрації та діяльності даного підприємства.

Так встановлено, що з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість шляхом формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість службові особи ТОВ «ТВК «Перша приватна броварня «Для людей - як для себе!» в період липня-жовтня (і по теперішній час) 2016 року відображають у податковій звітності придбання товару - олії соняшникової нерафінованої першого ґатунку та української пшениці у підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Вест Голд Бізнес», директор та засновник якого не має відношення діяльності вказаного підприємства, ніяких договорів не підписував. Загальний обсяг незаконно сформованого податкового кредиту з ПДВ ТОВ «ТВК «Перша приватна броварня «Для людей - як для себе!» за період липень-вересень 2016 року складає 22665533,52 грн. (включено до податкового кредиту з ПДВ).

ТОВ «ТВК «Перша приватна броварня «Для людей - як для себе!» перебуває на податковому обліку в СДПІ з ОВП у м. Львові МГУ ДФС, юридична адреса м.Львів, вул. Джорджа Вашингтона, буд. 10, основний вид діяльності виробництво пива, засновник Компанія «Бонетен Лімітед» (Кіпр).

ТОВ «Вест Голд Бізнес» перебуває на обліку в ДПІ у Подільському районі ГУ ДФС у м. Києві, основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля. Одноосібним директором, бухгалтером та засновником зазначеного підприємства, на період взаємовідносин з ТОВ "ТВК "Перша приватна броварня "Для людей - як для себе!" являється ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , і.п.н. НОМЕР_1 , зареєстрована у АДРЕСА_1 , яка офіційно працює двірником на Комунальному підприємстві «Керуюча компанія з обслуговування житлового фонду Дарниці».

Крім цього встановлено, що ТОВ «Вест Голд Бізнес» не являється виробником сільгосппродукції, не має для цього відповідного робочого персоналу, виробничих потужностей, складських приміщень, земельних ділянок та інших основних засобів.

Так, з метою встановлення виробника, первинного власника олії соняшникової нерафінованої першого ґатунку та української пшениці проведено дослідження ланцюгів поставки вказаного товару в адрес ТОВ «Вест Голд Бізнес» і встановлено підміну номенклатури товару у підприємств постачальників, що свідчить про документальне оформлення безтоварних операцій з постачання товару з метою надання податкової вигоди (мінімізації податкових зобов`язань) підприємствам реального сектору економіки, зокрема ТОВ "ТВК "Перша приватна броварня "Для людей - як для себе!".

В подальшому встановлено, що службові особи ТОВ "ТВК "Перша приватна броварня «Для людей - як для себе!» здійснюють експорт олії соняшникової нерафінованої першого ґатунку та української пшениці невідомого походження за кордон, в адрес підприємства нерезиденти Greenomania LP, Mimier Holdings LTD уже без сплати ПДВ. Експорт вказаної продукції здійснюється за договором комісії з ТОВ «Старбрайт» (код ЄДРПОУ 39866863), ТОВ «Агро-Лайн» (код ЄДРПОУ 38361491) через термінали (склади) ТОВ «Евері» (код ЄДРПОУ 34437753), ТОВ «Дунайська судноплавно-стівідорна компанія» (код ЄДРПОУ 31012697), ТОВ «Олсідз Блек Сі» (код ЄДРПОУ 37392490), ПАТ «ІМЖК» (код ЄДРПОУ 31541451).

Так, у власності ТОВ «Олсідз Блек Сі» перебувають приміщення, резервуарні парки зберігання олії, розташовані за адресою: Одеська область, Комінтернівський район, с. Визирка, 2-й км автодороги на Морський торгівельний порт «Южний» буд. 2 через який ТОВ "ТВК "Перша приватна броварня «Для людей - як для себе!» здійснює експорт (по договору комісії) олії соняшникової нерафінованої першого ґатунку та української пшениці, походження яких невідоме та отримане від підприємства з ознаками фіктивності.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно приміщення, споруди, які знаходяться за адресою: Одеська область, Комінтернівський район, с. Визирка, 2-й км автодороги на Морський торгівельний порт «Южний» буд. 2 належить на праві власності ТОВ «Олсідз Блек Сі».

У зв*язку із зазначеним, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, під час досудового розслідування необхідно провести обшук у вищезазначеному в клопотанні приміщенні.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши доводи слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Враховуючи, що в судовому засіданні слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані окремі речі і документи, які зазначені в клопотанні, мають значення для досудового розслідування, а відомості, які містяться у цих речах та документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, і окремі речі та документи знаходяться в приміщенні за адресою: Одеська область, Комінтернівський район, с. Визирка, 2-й км автодороги на Морський торгівельний порт «Южний» буд. 2 , що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

Разом з тим, слідчий суддя не вбачає підстав в частині задоволення клопотання щодо надання дозволу на вилучення товаро-матеріальних цінностей олії соняшникової нерафінованої першого ґатунку, української пшениці, а також необлікованих готівкових грошових коштів, майна здобутого у результаті протиправної діяльності, оскільки саме на даному етапі досудового розслідування остаточний висновок щодо протиправного походження грошових коштів та матеріальних цінностей тощо (у зв`язку із вчиненням злочину) з процесуальної точки здійснити неможливо, що, на переконання слідчого судді, свідчить про неможливість задоволення клопотання в цій частині, при цьому матеріали клопотання також не містять переконливих даних, які б вказували на відсутність процесуальних перешкод щодо формування остаточного висновку в зазначеному питанні (з приводу природи походження грошових коштів).

Окрім іншого, слідчий суддя не вбачає підстав в частині задоволення клопотання щодо надання дозволу на документів, предметів та речей, індивідуальні ознаки яких не відомі на час проведення обшуку, але які підтверджують вчинення протиправної діяльності та причетність осіб до його вчинення, тобто мають значення для розслідування вказаного кримінального провадження , оскільки слідчим чітко не визначено індивідуальні та родові ознаки відшукуваних предметів та документів, які у даному випадку підлягають вилученню, імовірність їх знаходження саме у вказаному приміщенні, їх значення для проведення досудового розслідування та відношення до розслідуваного кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл на проведення обшуку слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні №32016100110000170 від 22.07.2016, за адресою: Одеська область, Комінтернівський район, с. Визирка, 2-й км автодороги на Морський торгівельний порт «Южний» буд. 2, яке належить на праві власності ТОВ «Олсідз Блек Сі» , а перебувають у фактичнму користуванні ТОВ "ТВК "Перша приватна броварня «Для людей - як для себе!».

1.Обшук вищезазначеного приміщення провести з метою виявлення та вилучення реєстраційних, статутних документів, печаток, штампів ТОВ «Вест Голд Бізнес» та підприємств, які використовуються для прикриття та забезпечення протиправної діяльності; первинних документів (договори, додаткові угоди, специфікації, товаро-транспортні, видаткові накладні, акти прийому-передачі, складські квитанції, рахунки фактури, інші), вантажно-митні декларації з додатками, міжнародні договори (контракти), інвойси в яких містяться реквізити підприємств ТОВ «Вест Голд Бізнес», ТОВ "ТВК "Перша приватна броварня «Для людей - як для себе!», ТОВ «Старбрайт», ТОВ «Агро-Лайн», ТОВ «Олсідз Блек Сі», Greenomania LP, Mimier Holdings LTD та якими підтверджується виготовлення, придбання, перевезення, зберігання, реалізація, експорт олії соняшникової нерафінованої першого ґатунку, української пшениці; комп`ютерної техніки, електронних, цифрових носіїв інформації, мобільних телефонів, флеш-карт, які використовуються для вчинення кримінального правопорушення та на яких можуть міститися чи зберігатися відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення; чорнових записів у яких містяться відомості про обставини вчинення злочину.

В решті заявлених вимог відмовити.

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 14 грудня 2016 року та надає право на проникнення до приватного володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1