Ухвала

від 21.11.2016 по справі 552/6492/16-к

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/6492/16-к

Провадження № 1-кс/552/1188/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.11.2016 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням погодженим з начальником відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про проведення обшуку, клопотання обгрунтовував тим , що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015170000000057 від 21.12.2015 року,за фактами фіктивного підприємництва, що завдало збитків державі у великих розмірах, та пособництва в умисному ухиленні від сплати податків, вчиненого в особливо великих розмірах, за попередньою змовою групою осіб, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_6 та іншими, невстановленими на даний час особами, створено та придбано понад 10 суб`єктів підприємницької діяльності, серед яких: ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ «Фавор Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 39916412), ТОВ «Магніт Трейд» (код ЄДРПОУ 39481917), ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750), ТОВ «Адвайн» (код ЄДРПОУ 40415360), ТОВ «Кредсі» (код ЄДРПОУ 40377556), ТОВ «Паритет Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 40166729) та інші, в даний час не встановлені суб`єкти господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягає в здійсненні акумулювання значних сум не оприбуткованих готівкових коштів, та їх подальшого використання в діяльності «конвертаційних центів», діючих на території Полтавської області та інших регіонів України, а також отримання підприємствами надавачами податкового кредиту, зокрема такими як: ПП «Шлях 2011» (код ЄДРПОУ 37667412), ТОВ «Елплат» (код ЄДРПОУ 36984783), ПП «Тиса-Нафтогаз» (код ЄДРПОУ 33090541) ТОВ «Сфера Автогаз» (код ЄДРПОУ 39123561), ТОВ «Прімаукргаз» (код ЄДРПОУ 37600562), ТОВ «Активія» (код ЄДРПОУ 37282213), ПП «Гефест Люкс» (код ЄДРПОУ 36670670), ТОВ «ТК «Гетьман» (код ЄДРПОУ 37187251), ТОВ «ТК «Булат» (код ЄДРПОУ 38572332), ТОВ «Родомир Плюс» (код ЄДРПОУ 38095336), ТОВ «Перша пивна компанія» (код ЄДРПОУ 38468628), ТОВ «Укр-Євро-Бетон» (код ЄДРПОУ 37895904), ТОВ «Мека-Інвест-Україна» (код ЄДРПОУ 37600494), ТОВ «Бізнес Лев» (код ЄДРПОУ 39087513), ТОВ «Хамсинг» (код ЄДРПОУ 40114780), ПП «Еліт Альфа ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137), ТОВ «Моноліт Констракшн» (код ЄДРПОУ 39205335), ТОВ «Ландерон» (код ЄДРПОУ 39759342), ТОВ «Квант Сервіс» (код ЄДРПОУ 31801260), ТОВ «Енерго Трейд Сервіс» (код ЄДРПОУ 39376491), ФГ «Раббіт Лайф» (код ЄДРПОУ 36719333), ТОВ «СТ» (код ЄДРПОУ 39863539), ПП «Космо-Проф» (код ЄДРПОУ 36986419), ТОВ «Енерджі Оскар» (код ЄДРПОУ 39467819), ТОВ «Оскар Трейд» (код ЄДРПОУ 38803484), ТОВ «Ітаро» (код ЄДРПОУ 35889422), ТОВ «Стройтеплоінвест» (код ЄДРПОУ 39386342), ТОВ «Компанія «Ексім Трейд» (код ЄДРПОУ 39728361), ТОВ «ТД «Світанок» (код ЄДРПОУ 38475588), ТОВ «Крозік» (код ЄДРПОУ 39416900), ТОВ «Автокомплектсервіс» (код ЄДРПОУ 36961258), ТОВ «ПАЕ АСК» (код ЄДРПОУ 39433004), ТОВ «Рокса» (код ЄДРПОУ 39111928), ТОВ «Авто Арт» (код ЄДРПОУ 36345853), ТОВ «ПК Оріон Груп» (код ЄДРПОУ 39499065), ТОВ «ТК «Гранд Маркет» (код ЄДРПОУ 40228926), ТОВ «Кременерго Синтез» (код ЄДРПОУ 40244801) та іншими підприємствами надавачами податкового кредиту, що використовується представниками «конвертаційних центрів» для формування податкового кредиту фіктивних підприємств та підприємств «клієнтів», зокрема таких як: ТОВ «АМ-Транс» (код ЄДРПОУ 36903306), ПАТ «УМБ 23» (код ЄДРПОУ 4715606), ТОВ «НВП «Квант-Сервіс» (код ЄДРПОУ 37667365), ТОВ «Компанія «Хлорсистеми» (код ЄДРПОУ 37965672), ТОВ «Інтерсплав» (код ЄДРПОУ 23811184), ПП «Фірма Сіол» (код ЄДРПОУ 24392105), ТОВ «Агроконтинет» (код ЄДРПОУ 39313672), КП «Благоустрій Кременчука» (код ЄДРПОУ 3351958), ТОВ «МЖК Житлобуд» (код ЄДРПОУ 39098090), ТОВ «Строммаш ЧСП» (код ЄДРПОУ 21060259), ТОВ «Воллер» (код ЄДРПОУ 40046103), ТОВ «Мегават Сервіс» (код ЄДРПОУ 37386876), ПП «Компанія Хімресурс» (код ЄДРПОУ 33190873), ПП «ЗТФ «ПЕК» (код ЄДРПОУ 25169467), ТОВ «НВК «Геологія» (код ЄДРПОУ 38742888), ТОВ «ВКФ «Сибарит» (код ЄДРПОУ 37965599), ТОВ «ТЕК «СДІ» (код ЄДРПОУ 37015942), ТОВ «Автомайстер І К» (код ЄДРПОУ 36670906), ПП «НВП «Герда» (код ЄДРПОУ 24831786), ПП «ТМ «Новатор» (код ЄДРПОУ 34397810), ПП «Ефект» (код ЄДРПОУ 13767430), ТОВ «Баффет» (код ЄДРПОУ 38524137), ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_1 ), ТОВ «ЕТФ» (код ЄДРПОУ 38638644), ТОВ «Фірма Алгоритм» (код ЄДРПОУ 32946105), ПП «ТМ-Новатор» (код ЄДРПОУ 34397810), ТОВ «ІВК Енерджі» (код ЄДРПОУ 38261016), ПП «Аркадія» (код ЄДРПОУ 32177626), ТОВ «Інтеркорм» (код ЄДРПОУ 39452074), ТОВ «Променергобуд Україна» (код ЄДРПОУ 34014304), ТОВ «ПСК Енергобуд» (код ЄДРПОУ 36191288), ПП «Будгарант 7» (код ЄДРПОУ 34390160), ТОВ «Градолюкс» (код ЄДРПОУ 36127170), ТОВ «Спецстиль Україна» (код ЄДРПОУ 39375477), ТОВ «Альфарем» (код ЄДРПОУ 38667434), ТОВ «ОТП Плюс» (код ЄДРПОУ 38088275), ТОВ «Агро Нива» (код ЄДРПОУ 39671546), ТОВ «Енерго Оіл» (код ЄДРПОУ 40244162), НДП «Техноком» (код ЄДРПОУ 39098855), ТОВ «Алекс Медіа» (код ЄДРПОУ 40075003), ТОВ «Електродпостач» (код ЄДРПОУ 33611832), ТОВ «Елітагротрейд» (код ЄДРПОУ 39236939), ТОВ «АПКом-Трейдинг Плюс» (код ЄДРПОУ 37980905) та інших підприємств «клієнтів», тобто вигодонабувачів.

При цьому, пособництво в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах відбувається за рахунок проведення незаконних операцій з штучного формування податкового кредиту по податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки від вищевказаних фіктивних підприємств, які підконтрольні ряду організаторів «конвертаційних центрів».

В свою чергу, не оприбутковані готівкові кошти передаються разом з необхідними документами, складеними нібито від службових осіб вищевказаних фіктивних підприємств, що підтверджують право на формування податкового кредиту до підприємств «клієнтів», після переведення останніми безготівкових коштів на розрахункові рахунки фіктивних підприємств, з подальшим їх спрямуванням на розрахункові рахунки підприємств реального сектору економіки, серед яких акумулюються значні суми не оприбуткованих готівкових коштів.

Таким чином, в період часу з 2014 року по теперішній час, ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_6 та іншими, невстановленими на даний час особами, за рахунок використання створених або придбаних суб`єктів господарської діяльності, зареєстрованих або перереєстрованих на підставних осіб тобто підприємств з ознаками фіктивності та «транзитності», здійснювалось пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, пов`язане з штучним формування податкового кредиту по податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, шляхом не облікування прихованої реалізації і виручених готівкових коштів та незаконних операції з переведення безготівкових коштів, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Відділом боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Полтавській області за №40/16-31-16-09/39165161 від 23.05.2016 року проведено аналітичне дослідження фінансово-господарської діяльності групи підприємств ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ «Фавор Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 39916412), ТОВ «Магніт-Трейд» (код ЄДРПОУ 39481917), ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750), за період з 01.01.2014 року по 31.03.2016 року, з урахуванням вимог законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, за результатами якого встановлено невідповідність у зареєстрованих податкових накладних, між номенклатурою придбаного та реалізованого товару (робіт, послуг), а також завищення податкового кредиту по ПДВ на загальну суму 5869 826 грн.

Вказане підтверджується проведеними працівниками ОУ ГУ ДФС у Полтавській області оперативно-розшуковими заходами, отриманою інформацією від підприємств, установ, організацій, щодо діяльності підприємств з ознаками «фіктивності» та проведених розмов за участю фігурантів провадження, а також іншими документальними відомостями, що містяться в матеріалах кримінального провадження.

У даній злочинній схемі по незаконному виведенню безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг, зазначені підприємства з ознаками фіктивності посідають місце транзитних, а саме: являються проміжною ланкою у ланцюгу по перерахуванню безготівкових коштів підприємствами «вигодонабувачами» реального сектору економіки, на розрахункові рахунки підприємств, здійснюючих оптово роздрібну торгівлю різними групами товарів (послуг) за готівковий розрахунок, без подальшого оприбуткування вказаних грошових коштів, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету країни.

Таким чином, в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню зібрано достатньо доказів та встановлені підстави, які свідчать що перелічені вище фізичні особи, використовуючи реквізити юридичних осіб з ознаками фіктивності, здійснюють злочинну діяльність по незаконному обготівкуванню коштів (переведенню безготівкових коштів у готівку), а також пособництву в штучному формуванні податкового кредиту по податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки, за рахунок умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Згідно з інформацією, викладеною в листі за №1472 від 19.10.2016 року, який надійшов з оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області, а також іншими даними, отриманими в ході досудового розслідування, речі та документи, що мають значення для досудового розслідування знаходяться у приміщеннях, що використовуються службовими особами підприємства надавача податкового кредиту ПП «Шлях 2011» (код ЄДРПОУ 37667412), та знаходяться за адресою: Полтавська область, Полтавський район, с. Щербані, вул. Центральна, 5 Б.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно за №55819098 від 24.03.2016 року, адміністративний будинок, розташований за адресою: Полтавська область, Полтавський район, с. Щербані, вул. Центральна, 5 Б, на праві приватної власності належить громадянці ОСОБА_8 (2505504522).

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення.

Також надані до слідчого судді матеріали свідчать про те, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Зібраними органами досудового розслідування матеріалами, в тому числі проведеними оперативно-розшуковими заходами підтверджено ту обставину, що зазначені в клопотанні відшукувані речі та документи дійсно знаходяться у зазначеному в клопотанні володінні особи.

Тому клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку приміщень, розташованих за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві приватної власності належить громадянці ОСОБА_8 ( НОМЕР_2 ), що використовуються в своїй діяльності службовими особами ПП «Шлях 2011» (код ЄДРПОУ 37667412), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення розслідуваних кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, а також відшукання у вказаних вище приміщеннях та вилучення речей і документів ПП «Шлях 2011» (код ЄДРПОУ 37667412), в тому числі документів, щодо проведення взаємовідносин з підприємствами ТОВ «Строй Комплекс Груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ТОВ «Фавор Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 39916412), ТОВ «Магніт Трейд» (код ЄДРПОУ 39481917), ТОВ «Ентерс» (код ЄДРПОУ 39870153), ТОВ «Антарес Продакт» (код ЄДРПОУ 40056750), ТОВ «Адвайн» (код ЄДРПОУ 40415360), ТОВ «Кредсі» (код ЄДРПОУ 40377556), ТОВ «Паритет Сервіс Плюс» (код ЄДРПОУ 40166729), пов`язаних із діяльністю ОСОБА_5 за попередньою змовою з ОСОБА_6 та іншими, невстановленими на даний час, особами, як докази їх протиправної діяльності, а саме: договори (угоди, контракти) та додатки до них, додаткові угоди та додатки до них; накладні, у т.ч. податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, реєстри, у т.ч. виданих та отриманих податкових накладних; специфікації; рахунки та рахунки-фактури; акти, у т.ч. приймання-здачі (з додатками до них); заяви; документи бухгалтерського обліку, у т.ч. журнали ордери, відомості по рахункам та головні книги; документи, що підтверджують оплату, векселі, додатки, а також банківські документи; довіреності; журнали в`їзду-виїзду автотранспорту, інструктажів з техніки безпеки та охорони праці; документи складського обліку; комп`ютерна техніка та оргтехніка, на якій вони виготовлялись або могли виготовлятись, електронні носії інформації (сервери, USB флеш-накопичувачі, жорсткі диски, оптичні диски); засоби зв`язку (мобільні термінали та телефони, сім-карти); дані та документи, що свідчать про факти пособництва в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах тобто: відомості (зіпсовані документи, чорнові записи), блокноти, робочі зошити, документи з вільними зразками почерку та підписів; відомості, щодо фактичного виконання (виконавців) робіт (послуг), відомості про фактичних постачальників або покупців товарно-матеріальних цінностей та фактичних виконавців робіт чи послуг; документально не підтверджені грошові кошти, речі і цінності здобуті злочинним шляхом; банківські та пластикові картки для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків; юридично-правові документи; печатки, штампи юридичних та фізичних осіб, кліше підписів фізичних осіб або відтиски, в тому числісуб`єктів підприємницької діяльності, задіяних в схемі ухилення від сплати податків,за період з 01.01.2014 року по теперішній час, які вказують на злочинний характер та порушення податкового законодавства,що можуть бути використані як докази під час досудового слідства і суду у даному кримінальному провадженні, мають значення для встановлення істини, всебічного, повного і об`єктивного розслідування кримінального провадження та виявлення предметів злочинних дій.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1