Ухвала

від 21.11.2016 по справі 552/6495/16-к

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ПОЛТАВИ

Справа №552/6495/16-к

Провадження № 1-кс/552/1190/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.11.2016 року слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю старшого слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Київського районного суду м. Полтави з клопотанням погодженим з начальником відділу прокуратури Полтавської області ОСОБА_4 про проведення обшуку, клопотання обгрунтовував тим , що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016170000000005 від 11.02.2016 року,за фактом умисного ухилення від сплати податків, вчиненого в особливо великих розмірах службовими особами підприємства ТОВ «Ювіс Пром» (код ЄДРПОУ 38560552), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до інформації, викладеної в повідомленні про виявлення кримінального правопорушення, що надійшло з оперативного управління ГУ ДФС у Полтавській області супровідним листом за вих. №198/16-31-07-07-12 від 11.02.2016 року вбачається, що в ході відпрацювання ланцюгів реалізації імпортованих сумішей вуглеводнів, фракції ізопентованої та платформату на території Полтавської області встановлено факти ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами підприємства ТОВ «Ювіс Пром» (код ЄДРПОУ 38560552, юридична адреса: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Першотравнева, буд.20-А, перебуває на податковому обліку в Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області).

В ході здійснення досудового розслідування встановлено, що службовими та іншими особами, контролюючими діяльність підприємства ТОВ «Ювіс Пром» (код ЄДРПОУ 38560552), в період часу з 2015 року по теперішній час, здійснюючи діяльність в сфері оптової торгівлі нафтопродуктами, проводилося придбання компонентів сумішей вуглеводнів, реформату, фракції ізопентанової, платформату, лігроїдно-газойлевої фракції, деетанпропанбутанізованого конденсату, тощо у підприємств імпортерів, підприємств реального сектору економіки, в т.ч. підприємств-виробників нафтопродуктів, зокрема таких як ТОВ «ОТНП» (код ЄДРПОУ 24928451). В подальшому продаж даних нафтопродуктів проводився за готівковий розрахунок, без обов`язкового відображення вказаних операцій по бухгалтерському та податковому обліках. По облікам реалізація нафтопродуктів відображалася на суб`єкти господарської діяльності, що мають ознаки «фіктивності». Таким чином вказані особи вчинювали факти умисного перекручування даних бухгалтерського та податкового обліку в обліковій та звітній документації.

Службовими особами ТОВ «Ювіс Пром» відображено придбання підакцизної групи нафтопродуктів (бензину та дизельного пального) від ряду «сумнівних» підприємств, зокрема таких як: ТОВ «Ландерон» (код ЄДРПОУ 39759342), ТОВ «Торгмаш-Альянс» (код ЄДРПОУ 39689307), ТОВ «Компанія «Ексім Трейд» (код ЄДРПОУ 39728361), ТОВ «Оптовик Про» (код ЄДРПОУ 39579449), ТОВ «Малахіт Профтехнології» (код ЄДРПОУ 39198621) та інших підприємств з ознаками «фіктивності», яким в свою чергу відображено реалізацію фракції ізопентанової, реформату, платформату та лігроїдно-газойлевої фракції на загальну суму 3 856,4 тис.грн. по податку на додану вартість. В свою чергу, реалізація вказаних нафтопродуктів у вказані періоди часу здійснювалась в адресу наступних підприємств: ТОВ «Татнефть-АЗС-Україна» (код ЄДРПОУ 38194448), ТОВ «ТК Ойл Груп» (код ЄДРПОУ 38898534), ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_1 ), ТОВ «Алмакс-Авто» (код ЄДРПОУ 25156973), ТОВ «Хай-Тек Оіл» (код ЄДРПОУ 39827569), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_2 ) та інших підприємств, що здебільшого мають свою роздрібну мережу АЗС. Тобто, фактично вказані нафтопродукти були виготовлені службовими та іншими особами, контролюючими діяльність підприємства ТОВ «Ювіс Пром» або іншими, в даний час не встановленими особами, шляхом змішування компонентів сумішей вуглеводнів, реформату, фракції ізопентанової, платформату, лігроїдно-газойлевої фракції, деетанпропанбутанізованого конденсату, тощо, а по податковому та бухгалтерському обліку товариства відображено їх придбання від СГД з ознаками «фіктивності» та одночасно реалізацію на СГД з ознаками «фіктивності» високооктанових вуглеводних компонентів, з яких їх виготовлено.

В ході аналізу ланцюгів реалізації встановлено, що придбані, згідно податкових накладних високооктанові вуглеводні компоненти (фракції ізопентанової, реформату, платформату та лігроїдно-газойлевої фракції, тощо), в подальшому реалізовано на «сумнівні» підприємства або підприємства з ознаками «фіктивності», на яких відбувається обрив ланцюга постачання та пересортиця товарно-матеріальних цінностей, що вказує на їх використання як інструментів ухилення від сплати податків.

Таким чином, придбані високооктанові вуглеводні компоненти фактично були використані службовими та іншими особами, контролюючими діяльність підприємства ТОВ «Ювіс Пром» або іншими, в даний час не встановленими особами для виготовлення автомобільного бензину та дизельного пального різних марок, які в послідуючому реалізовані за готівковий розрахунок, невстановленим суб`єктам господарської діяльності, без подальшого обов`язкового відображення по податковому та бухгалтерському обліку підприємств, а документально високооктанові вуглеводні компоненти були нібито реалізовані на ПП «ТОВ Світ Олія» (код ЄДРПОУ 38572327 реально діюче СГД, що конвертувало власні безготівкові кошти в готівку), ТОВ «Галс Лідер» (код ЄДРПОУ 39534764), ТОВ «Мізон Трейд» (код ЄДРПОУ 39724037), ТОВ «Стефан Груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39687425), ТОВ «Альфацентавр Альянс» (код ЄДРПОУ 39737030), ТОВ «Ламан Ардо» (код ЄДРПОУ 39592538), ТОВ «Гермес Преміум» (код ЄДРПОУ 38404648), ТОВ «Капелс» (код ЄДРПОУ 39608867), ТОВ «Ландерон» (код ЄДРПОУ 39759342), ТОВ «Торгмаш-Альянс» (код ЄДРПОУ 39689307), ТОВ «Компанія «Ексім Трейд» (код ЄДРПОУ 39728361), ТОВ «Оптовик Про» (код ЄДРПОУ 39579449), ТОВ «Малахіт Профтехнології» (код ЄДРПОУ 39198621), ТОВ «Улта Ком» (код ЄДРПОУ 39727216), ТОВ «Сістем Енерджі Груп» (код ЄДРПОУ 39353605), ТОВ «Інфокол Центр Про» (код ЄДРПОУ 39151557), ТОВ «Віп Альянс» (код ЄДРПОУ 39089091), ТОВ «БК «Альтор» (код ЄДРПОУ 39140922), ТОВ «Атлантик» (код ЄДРПОУ 24743504), ТОВ «Сієна Груп Логістік» (код ЄДРПОУ 40084484), ТОВ «Ойл Пром Альянс» (код ЄДРПОУ 40027138) та інші.

Отже, в періоди часу з 2015 року по теперішній час, службові особи ТОВ «Ювіс Пром», за рахунок використання реквізитів підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності», ухилялись від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом проведення по бухгалтерському та податковому обліках підприємства операцій по придбанню та одночасно реалізації високооктанових вуглеводних компонентів в адресу вищевказаних підприємств, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах на суму понад 3,8 млн.грн.

У даній злочинній схемі по незаконному виведенню безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг, зазначені вище підприємства являються проміжною ланкою у ланцюгу по перерахуванню безготівкових коштів підприємствами «вигодонабувачами» реального сектору економіки, на розрахункові рахунки підприємства ТОВ «Ювіс Пром», що здійснює оптову торгівлю групою різних паливно-мастильних матеріалів за готівковий розрахунок, без подальшого оприбуткування вказаних грошових коштів, минаючи при цьому систему оподаткування, що призводить до ненадходження податків до бюджету країни.

На даний час в матеріалах кримінального провадження відсутні оригінали первинних бухгалтерських документів ТОВ «Ювіс Пром» за період 2015-2016 років, що унеможливлює проведення об`єктивного та неупередженого досудового розслідування, а також повного і всебічного дослідження обставин справи.

Згідно рапортів ОУ ГУ ДФС у Полтавській області та ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області документи ТОВ «Ювіс Пром» (код ЄДРПОУ 38560552) знаходяться за адресою місця реєстрації бухгалтера ТОВ «Ювіс Пром» ОСОБА_7 , а саме: АДРЕСА_1 .

Згідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно за №66023742 від 17.08.2016 року встановлено, що квартира за адресою місця реєстрації бухгалтера ТОВ «Ювіс Пром» ОСОБА_7 , а саме: АДРЕСА_1 , на праві приватної власності належить ОСОБА_7 та ОСОБА_8 .

З метою виявлення та фіксації вчинення вказаного кримінального правопорушення, відшукання документів, предметів та речей, які було здобуто в результаті його вчинення та які необхідні для проведення перевірок господарської діяльності ТОВ «Ювіс Пром», проведення судово-почеркознавчих та судово-економічних експертиз, що будуть доказами під час судового розгляду та підтверджувати вину осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, а також з метою перевірки фактичного постачання товарно-матеріальних цінностей, приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі неможливо отримати іншим шляхом, оскільки вони можуть бути знищені, змінено їх місце зберігання, у ході досудового розслідування виникла необхідність провести обшук за місцем знаходження документів ТОВ «Ювіс Пром», за адресою: АДРЕСА_1 .

Невилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Ювіс Пром» призведе до втрати доказів, неможливості проведення слідчих дій, у т.ч. експертиз, що у свою чергу не дасть можливості встановити осіб, які вчинили кримінальне правопорушення.

У судовому засіданні старший слідчий ОСОБА_3 підтримав клопотання, просив його задовольнити.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України застосування технічних засобів фіксування кримінального провадження не здійснювалось.

Інші особи в порядку ч.2 ст. 163 КПК України не викликались.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, що дійсно було вчинено кримінальне правопорушення.

Також надані до слідчого судді матеріали свідчать про те, що відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Зібраними органами досудового розслідування матеріалами, в тому числі проведеними оперативно-розшуковими заходами підтверджено ту обставину, що зазначені в клопотанні відшукувані речі та документи дійсно знаходяться у зазначеному в клопотанні володінні особи.

Тому клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає до задоволення.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку у квартирі за адресою адресою місця реєстрації бухгалтера ТОВ «Ювіс Пром» ОСОБА_7 , а саме: АДРЕСА_1 , яка на праві приватної власності належать ОСОБА_7 (код НОМЕР_3 ) та ОСОБА_8 (код НОМЕР_4 ), з метою виявлення та вилучення оригіналів усіх первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Ювіс Пром» (код ЄДРПОУ 38560552), у тому числі: договори (угоди, контракти) та додатки до них, додаткові угоди та додатки до них, накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акти прийому-передачі (здачі) виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, спеціалізовані товарні накладні, договори, угоди (додатки до них), довіреності, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, рахунки (рахунки-фактури), платіжні доручення, банківські виписки, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери та журнали фіксації в`їзду виїзду транспортних засобів, входу-виходу осіб, виробнича та складська документація, тощо, у тому числі документи по проведенню фінансово-господарських взаємовідносин між ПП «ТОВ Світ Олія» (код ЄДРПОУ 38572327), ТОВ «Галс Лідер» (код ЄДРПОУ 39534764), ТОВ «Мізон Трейд» (код ЄДРПОУ 39724037), ТОВ «Стефан Груп ЛТД» (код ЄДРПОУ 39687425), ТОВ «Альфацентавр Альянс» (код ЄДРПОУ 39737030), ТОВ «Ламан Ардо» (код ЄДРПОУ 39592538), ТОВ «Гермес Преміум» (код ЄДРПОУ 38404648), ТОВ «Капелс» (код ЄДРПОУ 39608867), ТОВ «Ландерон» (код ЄДРПОУ 39759342), ТОВ «Торгмаш-Альянс» (код ЄДРПОУ 39689307), ТОВ «Компанія «Ексім Трейд» (код ЄДРПОУ 39728361), ТОВ «Оптовик Про» (код ЄДРПОУ 39579449), ТОВ «Малахіт Профтехнології» (код ЄДРПОУ 39198621), ТОВ «Улта Ком» (код ЄДРПОУ 39727216), ТОВ «Сістем Енерджі Груп» (код ЄДРПОУ 39353605), ТОВ «Інфокол Центр Про» (код ЄДРПОУ 39151557), ТОВ «Віп Альянс» (код ЄДРПОУ 39089091), ТОВ «БК «Альтор» (код ЄДРПОУ 39140922), ТОВ «Атлантик» (код ЄДРПОУ 24743504), ТОВ «Сієна Груп Логістік» (код ЄДРПОУ 40084484), ТОВ «Ойл Пром Альянс» (код ЄДРПОУ 40027138) та іншими підприємствами, фізичними особами, комп`ютерна техніка, на якій вони виготовлялись, електронні носії інформації (флеш-карти, накопичувачі на жорстких магнітних дисках, оптичні лазерні диски, магнітні дискети), інші дані та документи, що свідчать про факти зловживання службовим становищем, здійснення замаху на заволодіння грошовими коштами, тобто відомості (чорнові записи), щодо фактичного постачання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), відомості про фактичних постачальників або покупців товарно-матеріальних цінностей, грошові кошти, речі і цінності здобуті злочинним шляхом, печатки, штампи та відтиски, інші предмети і документи за період з 01.01.2015 року по теперішній час, а також документи, предмети та речі, які підтверджують ведення незаконної господарської діяльності, мають значення для досудового розслідування.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1