Ухвала

від 21.11.2016 по справі 564/2149/16-к

КОСТОПІЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 564/2149/16-к

21 листопада 2016 року

Слідчий суддя Костопільського суду ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , слідчого ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Костопіль клопотання слідчого СВ Костопільського відділу поліції ГУНП в Рівненській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_4 , яке погоджено з прокурором Костопільського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури юрист 1 класу ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016180000000015 від 12.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України,

ВСТАНОВИВ:

21.11.2016 року слідчий СВ Костопільського відділу поліції ГУНП в Рівненській області старший лейтенант поліції ОСОБА_4 , що погоджено з прокурором Костопільського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури юрист 1 класу ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку в в ковбасному цеху загальною площею 1025,8 кв.м., що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , який належить на праві власності Селянському (Фермерському) господарству "Калина" (код ЄДРПОУ 22555187) та на даний час перебуває у фактичному володінні Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕКО ДАР" (код ЄДРПОУ 36951145) з метою відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еко-Дар», пов`язаної з СПД, а саме: ПП «Альфа-Biп» (код ЄДР 37674084, м. Хмельницький пров. Купріна буд. 54/2), TOB «Валор 1» (код ЄДР 39686196, м. Вишгород вул. Кургузова, 6 А), ТОВ «Єн-Групп» (код ЄДР 37837554, Донецька обл. м. Єнакієве, проспект Леніна, буд. 93), ТОВ «Крісмас Трейд» (код ЄДР 39477214, Миколаївська обл., Ленінський район, пр-т Миру буд. 2 А) та ТОВ «Лаярд» (код ЄДР 39772976), Миколаївська обл., Ленінський район вул. Васляєва буд. 51), печаток, штампів, бланків вказаних суб`єктів господарювання, а також інших речей, які можуть свідчити про фіктивність вказаних підприємств та господарських відносин з ТОВ «Еко-Дар».

В обґрунтування даного клопотання покликається на те, що у ході проведення досудового розслідування встановлено, що директор TOВ «Еко-Дар» в декларації з ПДВ (рядок 23.2) за січень 2015 року заявив бюджетне відшкодування ПДВ в розмірі 159027 грн., та за лютий 2015 року в розмірі 49960 грн. на рахунок платника у банку.Проведеними заходами встановлено, що в порушення п.200.4 ст.200 Податкового Кодексу України, службовими особами ТОВ «Еко-Дар» неправомірно заявлено до бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку від`ємне значення ПДВ в розмірі 159 027 грн. по Декларації з ПДВ за січень 2015 року та 49 960 грн. по Уточнюючій декларації з ПДВ за лютий 2015 року. Вищевказані порушення підтверджуються матеріалами документальної позапланової перевірки ТОВ «Еко-Дар», проведеної спеціалістами Костопільської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області, з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість за листопад та грудень 2014 року, а також січень, лютий та червень 2015 року, за результатами якої складено акт №709/15/36951145 від 17.09.2015 року, а також винесено податкові повідомлення-рішення форми «В1», якими зменшено заявлену суму бюджетного відшкодування з ПДВ на розрахунковий рахунок платника у банку у загальній сумі 208987 грн., в т.ч. 159027 грн. за січень 2015 року (податкове повідомлення-рішення №0006901500 від 01.10.2015) та 49960 грн. за лютий 2015 року (податкове повідомлення-рішення №0006891500 від 01.10.2015).

Крім того встановлено, що ТOB «Еко-Дар» заявило до бюджетною відшкодування суму ПДВ в розмірі 880178 грн., в тому числі за звітні періоди: грудень 2014 року в сумі 28834 грн. січень 2015 року в сумі 159027 грн., лютий 224018 грн., червень 206783 грн. та липень в сумі 261516 грн. Також встановлено, що у вказаному періоді ТОВ «Еко-Дар» здійснювало імпорт м`яса курячого та сала свинного з країн Європи. Реалізація товарів на внутрішньому ринку у вказаний період здійснювалась за фактурною вартістю, що є значно нижче митної вартості, тобто має місце факт ухилення від сплати податків шляхом заниження об`єкту оподаткування.Також встановлено, що у вказаних періодах директор ТОВ «Еко-Дар» здійснював реалізацію імпортованих товарів за готівку дрібним гуртом не платникам ПДВ та кінцевим споживачам. В обліках підприємства, з метою штучного збільшення витрат та податкового кредиту з ПДВ підприємств - покупців, відобразив реалізацію м`ясопродукції для фіктивних СГД, а саме: ПП «Альфа-Biп» (код ЄДР 37674084, м. Хмельницький пров. Купріна буд. 54/2), TOB «Валор 1» (код ЄДР 39686196, м. Вишгород вул. Кургузова, 6 А), ТОВ «Єн-Групп» (код ЄДР 37837554, Донецька обл. м. Єнакієве, проспект Леніна, буд. 93), ТОВ «Крісмас Трейд» (код ЄДР 39477214, Миколаївська обл., Ленінський район, пр-т Миру буд. 2 А) та ТОВ «Лаярд» (код ЄДР 39772976, Миколаївська обл., Ленінський район вул. Васляєва буд. 51), на загальну суму ПДВ в розмірі 360406,39 грн.

Проведеним аналізом баз даних, зокрема АІС «Податковий блок» та «ЄРПН» встановлено, що вказані покупці м`ясопродуктів у ТОВ «Еко-Дар» не мають власних офісних та складських приміщень, транспорту, найманих працівників, що унеможливлює реальність здійснення фінансово-господарської діяльності.

Проведеним аналізом веб порталу «» встановлено, що СУФР ГУ ДФС у Львівській області розслідується кримінальне провадження за №12015140050001914 від 19.06.2015 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України по ТОВ «Валор 1». Прокуратурою м. Києва розслідується кримінальне провадження №32014100110000367, за ознаками злочину, передбаченого ст.205 КК України щодо фіктивності ПП «Альфа-Віп».

ТОВ «Еко-Дар» на запит податкового органу надало документальні підтвердження, зокрема щодо перевезення реалізованих товарів. В ході відпрацювання перевізників та водіїв зазначених в товарно-транспортних накладних останні в своїх поясненнях спростували факти перевезення м`ясопродуктів від ТОВ «Еко-Дар» до покупців.

Вказане свідчить про відсутність фактичного постачання товарів від ТOB «Еко-Дар» до покупців, а фактично отримані грошові кошти на банківські рахунки та/або в касу ТОВ «Еко-Дар» від покупців є авансовими платежами в розумінні п.187.1 ст.187 Податковою кодексу України, а тому має місце факт завищення заявлених сум бюджетною відшкодування ПДВ в розмірі 569393,33 грн.

За даним фактом 12.02. 2016 року Здолбунівською місцевою прокуратурою розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016180000000015 від 21 жовтня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 15, ч.5 ст.191 КК України.

З урахуванням викладеного є достатні підстави вважати, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еко-Дар», пов`язаної з фіктивними СПД, а саме: ПП «Альфа-Biп» (код ЄДР 37674084, м. Хмельницький пров. Купріна буд. 54/2), TOB «Валор 1» (код ЄДР 39686196, м. Вишгород вул. Кургузова, 6 А), ТОВ «Єн-Групп» (код ЄДР 37837554, Донецька обл. м. Єнакієве, проспект Леніна, буд. 93), ТОВ «Крісмас Трейд» (код ЄДР 39477214, Миколаївська обл., Ленінський район, пр-т Миру буд. 2 А) та ТОВ «Лаярд» (код ЄДР 39772976), Миколаївська обл., Ленінський район вул. Васляєва буд. 51) можуть зберігатись по місцю здійснення юридичною особою ТОВ «Еко-Дар» господарської діяльності. Вказані документи, печатки, штампи, тощо фіктивних підприємств можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні. У разі їх не вилучення під час обшуку вказані докази можуть бути знищені або приховані службовими особами вказаного товариства..

Вказані предмети мають значення речових доказів в кримінальному провадженні, оскільки згідно ч.1ст.98 КПК України вони є засобами вчинення злочину, зберегли на собі сліди злочину та містять інші відомості, які можуть бути використані як докази фактів чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, були об`єктом кримінально протиправних дій, а також є майном, набутим кримінально протиправним шляхом.

Володіння де планується проведення обшуку, це ковбасний цех загальною площею 1025,8 кв.м., що знаходиться за адресою: Рівненська область, м. Костопіль, вул. Крип`якевича, 52;

Ковбасний цех загальною площею 1025,8 кв.м., що знаходиться за адресою: Рівненська область, м. Костопіль, вул. Крип`якевича, 52 належить на праві власності Селянському (Фермерському) господарству "Калина" (код ЄДРПОУ 22555187). Ковбасний цех загальною площею 1025,8 кв.м., що знаходиться за адресою: Рівненська область, м. Костопіль, вул. Крип`якевича, 52 на даний час знаходиться у фактичному володінні Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕКО ДАР" (код ЄДРПОУ 36951145) у зв`язку із використанням вказаного приміщення для здійснення підприємницької діяльності.

Обшук проводиться з метою відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еко-Дар», пов`язаної з СПД.

Прокурор та слідчий в судовому засіданні клопотання підтримали на підставах викладених у ньому та просили слідчого суддю його задовольнити.

Враховуючи вимоги ч.1 ст.107 КПК України та враховуючи думку прокурора, слідчого, слідчий суддя вважає за можливе проводити розгляд клопотання без фіксування процесуальної дії за допомогою технічних засобів

Заслухавши думку прокурора, слідчого, всебічно та об`єктивно дослідивши клопотання і додані до нього документи, слідчий суддя прийшов до висновку, що останнє підлягає до задоволення.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.

Згідно ч. 3 ст. 234 КПК України, у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням.

Оскільки слідчим доведено, що обшук проводиться з метою відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еко-Дар», пов`язаної з СПД, а саме: ПП «Альфа-Biп» (код ЄДР 37674084, м. Хмельницький пров. Купріна буд. 54/2), TOB «Валор 1» (код ЄДР 39686196, м. Вишгород вул. Кургузова, 6 А), ТОВ «Єн-Групп» (код ЄДР 37837554, Донецька обл. м. Єнакієве, проспект Леніна, буд. 93), ТОВ «Крісмас Трейд» (код ЄДР 39477214, Миколаївська обл., Ленінський район, пр-т Миру буд. 2 А) та ТОВ «Лаярд» (код ЄДР 39772976), Миколаївська обл., Ленінський район вул. Васляєва буд. 51), печаток, штампів, бланків вказаних суб`єктів господарювання, а також інших речей та документів, які можу свідчити про фіктивність вказаних підприємств та господарських відносин з ТОВ «Еко-Дар».

На підставі викладеного та керуючись ст. 234-235, 237, 309 КПК України,

УХВАЛИВ :

Клопотання слідчого СВ Костопільського відділу поліції ГУНП в Рівненській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_4 , яке погоджено з прокурором Костопільського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури юрист 1 класу ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016180000000015 від 12.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191 КК України, задовольнити.

Надати прокурору Костопільського відділу Здолбунівської місцевої прокуратури Рівненської області юристу 1 класу ОСОБА_3 та слідчому СВ Костопільського ВП ГУНП в Рівненській області старшому лейтенанту поліції ОСОБА_4 дозвіл на проведення обшуку в ковбасному цеху загальною площею 1025,8 кв.м., що знаходиться за адресою: Рівненська область, м. Костопіль, вул. Крип`якевича, 52, який належить на праві власності Селянському (Фермерському) господарству "Калина" (код ЄДРПОУ 22555187) та на даний час перебуває у фактичному володінні Товариства з обмеженою відповідальністю "ЕКО ДАР" (код ЄДРПОУ 36951145) з метою відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Еко-Дар», пов`язаної з СПД, а саме: ПП «Альфа-Biп» (код ЄДР 37674084, м. Хмельницький пров. Купріна буд. 54/2), TOB «Валор 1» (код ЄДР 39686196, м. Вишгород вул. Кургузова, 6 А), ТОВ «Єн-Групп» (код ЄДР 37837554, Донецька обл. м. Єнакієве, проспект Леніна, буд. 93), ТОВ «Крісмас Трейд» (код ЄДР 39477214, Миколаївська обл., Ленінський район, пр-т Миру буд. 2 А) та ТОВ «Лаярд» (код ЄДР 39772976), Миколаївська обл., Ленінський район вул. Васляєва буд. 51), печаток, штампів, бланків вказаних суб`єктів господарювання, а також інших речей, які можуть свідчити про фіктивність вказаних підприємств та господарських відносин з ТОВ «Еко-Дар».

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

Ухвала остаточна, оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_1