Ухвала

від 24.10.2016 по справі 569/13164/16-к

РІВНЕНСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД РІВНЕНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 569/13164/16-к

У Х В А Л А

24 жовтня 2016 року м. Рівне

Рівненський міський суд Рівненської області в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі Слакві ОСОБА_2 ,

представників заявника

скарги адвоката ОСОБА_3

слідчого ОСОБА_4

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання представника товариства з обмеженою відповідальністю «Реалбуд - М» - адвоката ОСОБА_3 про скасування арешту в кримінальному провадженні грошових коштів що знаходяться на банківському рахунку, -

В с т а н о в и в:

До Рівненського міського суду Рівненської області звернувся представник ТОВ «Реалбуд - М» - адвокат ОСОБА_3 з клопотанням про скасування арешту нагрошові кошти, що знаходяться на банківському рахунку ТОВ «РЕАЛБУД-М» (код ЄДРПОУ 38116600) № НОМЕР_1 (українська гривня) відкритому у філії ПАТ «Державний екпортно-імпортний банк України» в м. Рівному (МФО 333539, код ЄДРПОУ 23307646, адреса: м. Рівне. вул. Соборна, 2)

У клопотаннях директор ТОВ «Реалбуд-М» зазначає, що слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області постановив ухвалу від 28.09.2016 року у справі №569/12309/16-к, якою:

Накладено арешт нагрошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Реалбуд-М» (код ЄДРПОУ 38116600) № НОМЕР_1 (українська гривня) відкритому у філії ПАТ «Державний екпортно-імпортний банк України» в м. Рівному (МФО 333539, код ЄДРПОУ 23307646, адреса: м. Рівне. вул. Соборна, 2) до прийняття рішення по кримінальному провадженню №32016180000000088 від 16.09.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України.

Зупинено видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу ТОВ «Реалбуд-М» (код ЄДРПОУ 38116600) в банківській установі філії ПАТ «Державний екпортно-імпортний банк України» в м. Рівному (МФО 333539, код ЄДРПОУ 23307646, адреса: м. Рівне. вул. Соборна, 2) на внутрішньобанківські рахунки та зупинено видаткові операції з коштами, які надійшли на рахунки № НОМЕР_1 (українська гривня) клієнта ТОВ «Реалбуд-М» та вже знаходяться на рахунках, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

Зобов`язано службових осіб банківської установи філії ПАТ «Державний екпортно-імпортний банк України» в м. Рівному (МФО 333539, код ЄДРПОУ 23307646, адреса: м. Рівне. вул. Соборна, 2) надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 довідку про залишок коштів на рахунках № НОМЕР_1 (українська гривня)при накладенні арешту на грошові кошти клієнта ТОВ «Реалбуд-М».

Із зазначеної ухвали суду від 29.09.2016 року вбачається, що досудовим слідством встановлено, що невстановлені особи від імені ТОВ «РЕАЛБУД-М» (код ЄДРПОУ 38116600), ТОВ фірма «СААН» (код ЄДРПОУ 21084797) та ТОВ фірма «Біндер-Буд» (код ЄДРПОУ 40237354) у період 2015 року по даний час укладаються фіктивні фінансово-господарські угоди з іншими суб`єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки щодо псевдо постачання товарів (робіт, послуг), що призвело до зменшення податкових зобов`язань з ПДВ останніх, в наслідок чого було завдано шкоду державі у формі несплати податків.

Доводи проведення фіктивних операцій на думку слідчого підтверджували наступні обставини.

Зокрема, протягом квітня-липня 2016 року в податковому та бухгалтерському обліках підприємства документально відображало придбання транспортних засобів у ПП «Волинь Транссервіс» (код ЄДРПОУ 38592474) на суму ПДВ 2025642 грн., в подальшому ТОВ фірма «СААН» документально відображено реалізацію будівельних матеріалів (послуг) для ТОВ фірма «Екомедтех» на суму ПДВ 1758343 грн., ТОВ «Реалбуд-М» на суму ПДВ 707065 грн. та ТОВ «Укленко» (код ЄДРПОУ 32413615) на суму 141308 грн., чим безпідставно сформувало податковий кредит у розмірі 2606716.

ТОВ фірма «Біндер-Буд» протягом липня 2016 року в податковому та бухгалтерському обліках підприємства документально відображено придбання транспортних засобів у ТОВ «Старауто» (код ЄДРПОУ 39991369) на суму ПДВ 225791 грн.. в подальшому ТОВ фірма «Біндер-Буд» документально відображало реалізацію будівельних матеріалів для ТОВ «Реалбуд-М» на суму ПДВ 265 834 грн., чим безпідставно сформувало податковий кредит з ПДВ.

ТОВ «Реалбуд-М» протягом березня-липня 2016 року безпідставно сформувало витратну частину для реального сектору економіки в розмірі 3400710 грн. ПДВ в тому числі для ТОВ фірма «Екомедтех» на суму ПДВ 1282184 грн.. Крім цього встановлено, що фактичні вказані транспортні засоби реалізовані службовими особами ПП «Волинь Транссервіс» та ТОВ «Старауто» для кінцевого споживача по території України.

В період з 01.01.2016 року по 31.07.2016 року, в результаті злочинної діяльності вищевказаних осіб, в ході проведення сумнівних фінансово-господарських операцій ТОВ «Реалбуд-М» (код ЄДРПОУ 38116600), ТОВ фірма «СААН» (код ЄДРПОУ 21084797) та ТОВ фірма «Біндер-Буд» (код ЄДРПОУ 40237354), було конвертовано безготівкові кошти у готівку, в результаті чого нанесено шкоду при формуванні податкового кредиту для реального сектору економіки.

Невстановлені особи із задіянням ТОВ «Реалбуд-М» (код ЄДРПОУ 38116600), ТОВ фірма «СААН» (код ЄДРПОУ 21084797) та ТОВ фірма «Біндер-Буд» (код ЄДРПОУ 40237354) та використовуючи вищевказану схему, здійснюючи неправомірне формування податкового кредиту з ПДВ для суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки із отриманням винагороди (коштів/процент) від надання таких послуг, а саме з метою конвертації коштів у готівку, суб`єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки на банківські рахунки ТОВ «Реалбуд-М» (код ЄДРПОУ 38116600), ТОВ фірма «СААН» (код ЄДРПОУ 21084797) та ТОВ фірма «Біндер-Буд» (код ЄДРПОУ 40237354) перераховуються кошти за ніби-то придбаний товар, при цьому за вказівками невставнолених осіб дані кошти від СПД знімаються (обготівковуються) у банківських установах.

Відповідно до АІС «Податковий блок» ТОВ «Реалбуд-М» володіє рахунком № НОМЕР_1 (українська гривня) відкритому у філії ПАТ «Державний екпортно-імпортний банк України» в м. Рівному (МФО 333539, код ЄДРПОУ 23307646, адреса: м. Рівне. вул. Соборна, 2), який використовується для протиправної діяльності з проведення безготівкових коштів підприємств легального сектору економіки у готівку, без здійснення товарних операцій, а також переведення грошових коштів з готівкової форми у безготівкову, з метою легалізації доходів одержаних від поза облікової реалізації.

На вказаний рахунок надходять кошти від підприємств різноманітних форм власності реального сектору економіки, які в подальшому переводяться в готівку. Вказані грошові кошти є засобом чи знаряддям, або матеріальним забезпеченням вчинення кримінального правопорушення, та які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюється під час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, а також є предметом протиправних дій та набуті кримінально протиправним шляхом, оскільки безпосередньо вказують на проведення безтоварних операцій. Крім того вказані грошові кошти, які надходять і знаходяться на вказаних розрахункових рахунках без прийняття відповідного рішення про арешт, будуть безпідставно та незаконно переведені в готівку або на рахунки інших підприємств.

Наявність інформації в АІС «Податковий блок» не може бути прийнято до уваги, оскільки використання лише інформації, наявної у податкових органах, без дослідження первинних бухгалтерських документів, на підставі яких платник податку відображає відповідні господарські операції в бухгалтерському та податковому обліку є необґрунтованим та безпідставним.

У судовому засіданні представник ТОВ «Реалбуд - М» клопотання підтримав, з викладених у ньому підстав, просив його задовольнити.

Також суду надав пояснення та підтверджуючі документи з приводу руху коштів по названому вище рахунку які вказують, що кошти надійшли на рахунок ТОВ «Реалбуд - М» та підтверджуючі документи (договори поставок, накладні) від фірм які не зазначені в ухвалі слідчого судді від 28.09.2016р..

Зазначив, що посадова особа ТОВ «Реалбуд - М», надає органу досудовому розслідуванню належну допомогу в отриманні інформації та документів, тобто сприяє та не уникають досудового розслідування. Разом з тим, буде спростована можлива підозра посадової особи товариства у вчиненні злочину за яким розпочате досудове розслідування.

В судовому засіданні слідчий, вважає не доцільним задоволення клопотань про скасування накладеного арешту на рахунок вказаного Товариства, при цьому посилається на досудове розслідування. Ствердив, що дійсно на даний час у кримінальному провадженні №32016180000000088, будь-якій особі підозра не пред`являлась. Просить відмовити у задоволенні клопотання.

Заслухавши пояснення представника ТОВ «Реалбуд - М», дослідивши матеріали клопотання про скасування арешту грошових коштів, що знаходяться на банківському рахунку, частково матеріали кримінального провадження №22015180000000088, взявши до уваги думку слідчого, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Встановлено, що в провадженні старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС в Рівненській області ОСОБА_4 перебуває кримінальне провадження №32016180000000088 розпочатого за фактом придбання та створення суб`єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України .

Ухвалою слідчого судді від 28 вересня 2016 року було накладено арешт на грошові кошти, що знаходяться на вказаному вище банківському рахунках ТОВ «Реалбуд - М», та зупинено видаткові операції з грошовими коштами, що надходять товариству, зупинено видаткові операції з коштами які надходили на рахунок клієнта ТОВ «РЕАЛБУД-М» та вже знаходяться на рахунках, за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів..

Слідчим суддею при накладанні арешту, враховувалось, що незастосування заходу забезпечення кримінального провадження (арешт майна) з можливістю розпоряджатися ним може привести до настання наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню, з метою досягнення дієвості вищевказаного провадження.

Відповідно до ч.1 ст. 174 КПК України арешт майна може бути скасовано повністю чи частково ухвалою слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження за клопотанням підозрюваного, обвинуваченого, їх захисника чи законного представника, іншого власника або володільця майна, якщо вони доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Встановлено, (що не заперечується сторонами) з16.09. 2016р., тобто з часу внесення відомостей до ЄРДР про вчинений злочин за ч.2 ст. 205 КК України, посадовим особам ТОВ «Реалбуд-М» іншим особам в кримінальному провадженні №32016180000000088 підозра не пред`являлась.

До повноважень слідчого судді належить здійснення у порядку, передбаченому КПК України, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Слідчий суддя погоджується із доводами представника, якій підтримав клопотання про скасування необґрунтовано накладеного арешту.

Зокрема, в наслідок накладених арештів грошових коштів на рахунку, призвело до не виконання товариством укладених в процесі господарської діяльності договорів, контрактів, що має негативні наслідки та призводить до зупинки підприємства та ненадходження коштів до бюджету, що стверджується дослідженими документами.

Скасування арешту рахунку у названій фінансовій установі (банк), не перешкодить кримінальному провадженню №32016180000000088, досудове розслідування триває.

Разом з тим, слідчий суддя відхиляє покликання слідчого та прокурора, щодо необхідності накладених арештів на рахунки у зв`язку із ненаданням доказів в необхідності в такому арешті.

На даний час в матеріалах провадження відсутні документально підтверджені відомості (крім рапортів та листів посадових осіб ДФС у Рівненській області) які б вказували на заподіяння посадовими особи ТОВ «Реалбуд - М» великої матеріальної шкоди державі, що передбачає ч.2 ст.205 КК України за якою проводиться досудове розслідування.

З вищезазначеного вбачається, що немає достатніх підстав вважати, що арештовані кошти на названому рахунку які надійшли від ТзОВ «Шляховик -97»є предметом, засобом чи знаряддям вчинення злочину, доказом злочину, набуті злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримані за рахунок доходів від вчиненого злочину.

Як слідує із наданих документів представником заявника клопотання, на банківський рахунок ТОВ «Реалбуд - М» (код ЄДРПОУ 38116600) № НОМЕР_1 відкритому у філії ПАТ «Державний екпортно-імпортний банк України» в м. Рівному надійшли кошти (українська гривня) від ТзОВ «Шляховик -97»за поставлені товари. Дане ТзОВ «Шляховик -97» не вказане в ухвалі слідчого судді від 28.09.2016р. як контрагент який використовувався для прикриття незаконної діяльності, що полягала в безпідставному формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість.

Відповідно, до ч.2 ст.19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов`язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Отже, наведені обставини вказують про необхідність задоволення клопотання, тобто слідчий суддя дійшов висновку, що наведений арешт накладений необґрунтовано.

На підставі викладеного, керуючись ст. 174 КПК України, -

У х в а л и в:

Клопотання директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Реалбуд - М» задовольнити повністю .

Скасувати арешт, накладений ухвалою слідчого судді Рівненського міського суду Рівненської області ОСОБА_5 на грошові кошти, що знаходяться на банківському рахунку ТОВ «Реалбуд - М» (код ЄДРПОУ 38116600) № НОМЕР_1 (українська гривня) відкритому у філії ПАТ «Державний екпортно-імпортний банк України» в м. Рівному (МФО 333539, код ЄДРПОУ 23307646, адреса: м. Рівне. вул. Соборна, 2)

Копію ухвали надати (направити) представнику ТОВ «Реалбуд - М», та слідчому ОСОБА_4 ..

Ухвала оскарженню не підлягає.

.

Слідчий суддя ОСОБА_1